Покупатель ошибочно перечислил большую сумму. Продавец отразил всю сумму по Дт 62.02. Выставил счет-фактуру на аванс. Затем обнаружил ошибку и вернул часть оплаты, которая превышала сумму по выставленному Счету. Какие последствия у поставщика в учете и как отразить их в декларации по НДС?
Есть два мнения на этот счет.
Вариант № 1.
При перечислении большей суммы и правильно выставленного авансового счета-фактуры ошибки не возникает. При фактическом возврате аванса, продавец принимает к вычету ранее исчисленный НДС по авансу (п. 5 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.02.2018 N 03-07-11/8323, п. 8. Письма ФНС РФ от 27.01.2020 N СА-4-7/1129@) и отражает в декларации по НДС:
- при исчислении НДС с аванса – в разделе 3 стр. 070;
- при принятии к вычету– в разделе 3 стр. 170.
Вариант № 2.
Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:
- отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
- возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Поэтому принять НДС к вычету не получится при его возврате. Следует исправить ошибку для целей учета НДС. В книге продаж в периоде получения аванса:
- аннулируйте первичный авансовый счет-фактура;
- зарегистрируйте авансовый СФ с правильной суммой.
Исправьте в 1С авансовый СФ используя первичный документ Счет-фактура выданный на аванс: по кнопке Создать на основании выберите Исправление счета-фактуры.
Все изменения в доп.листах учтутся автоматически.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете