Как оформить возврат аванса по услугам при эквайринге на УСН в 1С?

Как в 1С провести возврат аванса, оплаченного платежной картой, за не оказанные услуги?

Как принять к вычету НДС с аванса и отразить в КУДиР верную сумму возврата?

Возврат услуг сделать нельзя, т. к. услуга потребляется в процессе ее оказания. В 1С такой возврат отражать в документе Отчет о розничных продажах не требуется.

Если услуги не оказаны в срок или оказаны некачественно, заказчик может требовать возврата денежных средств, устранения недостатков, соразмерного уменьшения цены в соответствии с ГК РФ. В 1С используйте документ Операция, введенная вручную для:

• сторнирования документа реализации, если он уже проведен
• отражения претензии покупателя проводкой Дт 91.02 Кт 76.06

Если возвращается аванс при отказе покупателя от договора, то НДС, уплаченный при получении аванса, можно принять к вычету в течение года после возврата и отражения в учете операций по корректировке (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

Организация на УСН «доходы минус расходы» (ставка НДС 5%) оказывает физическим лицам информационные услуги. Оплату принимает через интернет-сайт.

Для оплаты услуг пластиковыми картами заключен договор эквайринга с ПАО «СБЕРБАНК».

20 марта покупатель оплатил аванс платежной картой за услуги (за март и апрель) в размере 5 250 руб. (в т. ч. НДС).

31 марта реализованы услуги за март на общую сумму 2 625 руб.

В тот же день выставлен счет-фактура на остаток аванса.

10 апреля аванс возвращен покупателю на карту в связи с отказом от дальнейшего исполнения договора.

Начало примера:

Реализация услуг: оплата аванса платежной картой через интернет при УСН с НДС в 1С

Возврат аванса

Возврат аванса на карту покупателя отразите документом Операция по платежной карте с видом Возврат покупателю (раздел Банк и касса).

Укажите Погашение задолженности — По документу и выберите Документ, которым покупатель оплатил аванс.

Документ формирует проводку по списанию кредиторской задолженности перед покупателем на счет 57.03.

В регистр накопления Прочие расчеты делается запись с видом Расход. Установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и удалите запись, чтобы избежать отрицательного остатка в регистре.

При списании банком суммы аванса оформите документ Списание с расчетного счета с видом Возврат покупателю (раздел Банк и касса).

В документе укажите:

• Плательщик — банк, с которым заключен договор эквайринга
• Сумма — сумма возвращаемого аванса
• Ставка НДС — применяемая ставка НДС (в нашем примере 5%)
• Договор — создайте новый «технический» договор с банком с видом С покупателем
• Счет расчетов и Счет авансов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Документ формирует проводку по списанию суммы аванса на «технический» договор с банком.

Формируется запись по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I) в графу Доходы на сумму возврата аванса без НДС с минусом. Текст в графе Содержание можно отредактировать вручную, если установить флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа).

Корректировка расчетов

Чтобы скорректировать расчеты с банком-эквайером по счетам расчетов и договорам, создайте документ Корректировка долга с видом Прочие корректировки (раздел Продажи).

Укажите в полях Дебитор и Кредитор банк-эквайер.

Вкладка Дебиторская задолженность заполнится автоматически по кнопке Заполнить. Удалите при необходимости лишние записи, должна остаться только задолженность по «техническому» договору.

На вкладке Счета учета заполните Счет списания дебиторской задолженности и Счет учета Кредиторской задолженности одинаково:

• Счет — 57.03 «Продажи по платежным картам»
• Контрагенты — банк-эквайер
• Договоры — договор с банком по эквайрингу

Документ формирует проводку по корректировке расчетов с банком между счетами расчетов и договорами.

Проверьте результат операций по отчету Анализ субконто по контрагенту и договору (раздел Отчеты).

На дату корректировки не должно быть остатков в разрезе счетов расчетов и договоров.

Вычет НДС по возврату аванса

Принятие НДС к вычету по возвращенному авансу оформите на последнее число квартала документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС. Все вкладки заполняются автоматически по кнопке Заполнить документ.

На вкладке Полученные авансы заполняется строка по возвращенному авансу. Автоматически указанное Событие — Зачет аванса замените вручную на Возврат аванса.

Формируется проводка по принятию к вычету НДС по возвращенному авансу.

См. также:

• Выставлять ли упрощенцу счет-фактуру при реализации в розницу?

• Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку при УСН с НДС 5%, 7%: оплата платежной картой в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email