Реализация услуг: оплата аванса платежной картой через интернет при УСН с НДС в 1С

Из статьи вы узнаете, как начислить НДС на УСН при реализации услуг физическим лицам с предоплатой по безналичному расчету.

Настройки программы

Если по услугам практикуется предоплата по платежным картам с оформлением реализации документом Отчет о розничных продажах, установите флажок Предоплата в разделе Главное — Функциональность — Розничная торговля.

Установите настройку, применяемую при начислении НДС с авансов в разделе Главное — Учетная политика — НДС — Порядок регистрации счетов-фактур на аванс.

ФНС позволяет упрощенцам не начислять НДС по авансам, зачтенным до конца налогового периода (п. 13 Методический рекомендаций от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Для применения этой методики выберите — Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода.

Варианты отражения операций по розничным продажам в 1С:

1. По каждому покупателю в отдельности:
   • выставление Счета покупателю — обязательно
   • поступление оплаты по Счету
   • реализация по Счету
2. По обобщенному покупателю Розничный покупатель:
   • поступление оплаты
   • реализация

Механизм зависит также от применяемых в программе документов реализации (Отчет о розничных продажах, Реализация (акт, накладная, УПД) и др.). Порядок оформления операций выберите исходя из своей практики и специфики деятельности.

В статье разберем второй вариант:

• учет ведется по обобщенному покупателю, т. к. не требуется отслеживание оплаты конкретных счетов
• авансовые СФ оформляются на остаток предоплаты, не зачтенный на конец квартала
• реализация услуг отражается документом Отчет о розничных продажах

Пошаговая инструкция

Организация на УСН «доходы минус расходы» (применяет ставку НДС 5%) оказывает физическим лицам информационные услуги. Оплату принимает через интернет-сайт.

Для поступления оплаты по пластиковым картам заключен договор эквайринга с ПАО «СБЕРБАНК». Комиссия банка — 2% от суммы оплаты.

20 марта покупатель оплатил аванс платежной картой за услуги в размере 5 250 руб. (в т. ч. НДС).

21 марта оплата, произведенная по платежной карте, поступила на расчетный счет.

31 марта реализованы услуги за март на общую сумму 2 625 руб.

В тот же день выставлен счет-фактура на остаток аванса.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Оплата покупателя через интернет-сайт

Поступление предоплаты от покупателя по платежной карте оформите документом Операция по платежной карте вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса — Операции по платежным картам.

В документе укажите:

• Контрагент — покупатель, который оплатил покупку по платежной карте (в нашем примере — обобщенный Розничные покупатели), Вид контрагента — Физическое лицо
• Вид оплаты — настройка договора эквайринга с банком, выбирается из справочника Виды оплат
  • Способ оплаты — Платежная карта, т. к. оплата осуществляется банковскими картами
  • Контрагент — банк, с которым заключен договор эквайринга, выбирается из справочника Контрагенты
  • Договор — договор эквайринга с банком, выбирается из справочника Договоры, Вид договора Прочие
  • Счет расчетов — 57.03 «Продажи по платежным картам»
  • Переключатель Фиксированный размер — 2%

• Сумма — сумма оплаты по банковской карте
• Договор — номер заказа, Счет (можно указать Без договора или обобщенный договор, т. к. в нашем примере обобщенный розничный покупатель)
• Ставка НДС — применяемая ставка (в нашем примере 5%)

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 57.03 Кт 62.02 — аванс, перечисленный покупателем

Зачисление оплаты от платежного агента на расчетный счет

При оплате через эквайринг на УСН:

• доход признается в полной сумме без уменьшения на комиссию банка (п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письмо Минфина от 19.09.2016 N 03-11-11/54526) на дату зачисления денег банком на расчетный счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 10.02.2020 N 03-11-11/8398)
• комиссия банка учитывается в расходах на дату удержания (пп. 9 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

Зачисление банком оплаты покупателей по платежным картам на расчетный счет отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Поступления по платежным картам.

В документе укажите:

• Плательщик — банк, с которым заключен договор эквайринга
• Сумма без комиссии — сумма, которую банк зачислил на счет по выписке. Это сумма оплаты от покупателей за минусом суммы вознаграждения банка-эквайера
• Комиссия — вознаграждение банка-эквайера за перевод оплаты
• Договор — тот же договор, что в Поступлении по платежной карте
• Счет расчетов — 57.03 «Продажи по платежным картам»
• Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы»
• Прочие доходы и расходы — Расходы на услуги банков, из справочника Прочие доходы и расходы с Видом статьи — Расходы на услуги банков

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 51 Кт 57.03 — зачисление оплаты по платежным картам
• Дт 91.02 Кт 57.03 — учет комиссии банка

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись в графу Доходы на сумму оплаты без НДС
• регистрационную запись в графу Расходы на сумму комиссии банка

Реализация услуг

В программе детальный отчет о проданных услугах оформите документом Отчет о розничных продажах вид операции Розничный магазин в разделе Продажи — Отчеты о розничных продажах.

Шапка документа:

• Склад — для услуг также заполняется, выберите оптовый склад

На вкладке Товары указаны реализованные товары из справочника Номенклатура:

• Номенклатура — выберите из справочника Номенклатура, Вид номенклатуры — Услуга
• %НДС — устанавливается автоматически исходя из настроек НДС и данных в карточке номенклатуры
• НДС — рассчитывается автоматически

На вкладке Зачет авансов укажите покупателя, от которого поступила предоплата (в нашем примере — обобщенный Розничные покупатели), и зачитываемую сумму (в нашем примере 5 250 – 2 625 = 2 625 руб.)

Остальные вкладки при наличии данных заполните в обычном порядке.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 62.Р Кт 90.01.1 — выручка от реализации услуг в розницу
• Дт 62.02 Кт 62.Р — зачет аванса
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС

Формирование сводной справки по розничным продажам

В книге продаж продавец при розничной продаже регистрирует любой первичный документ: кассовый чек, сводную справку, иной документ (п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, письма ФНС от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@, Минфина от 09.10.2014 N 03-07-11/50894).

При регистрации в книге продаж НДС, начисленного с розничной продажи:

• в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги продаж будут указаны номер и дата документа Отчет о розничных продажах

либо

• сформируйте на последний день месяца или квартала документ Сводная справка по розничным продажам в 1С

Автоматически справка формируется последним днем квартала. В зависимости от объема операций и специфики деятельности справку можно формировать ежемесячно.

Выставлять ли на УСН счет-фактуру при торговле в розницу?

Создайте Сводную справку о розничных продажах одним из способов:

• из журнала документов:
  • Продажи — Счета-фактуры выданные
• при выполнении операции Формирование сводной справки по розничным продажам:
  • Отчеты — Отчетность по НДС
  • Операции — Расчет НДС (последний месяц квартала)

Кнопка Заполнить — заполняет Документы-основания всеми неучтенными документами розничной торговли.

Особенности заполнения:

• ссылка Документы-основания — документы исчисления НДС:
  • Отчет о розничных продажах
• Код вида операции — 26 «Реализация… неплательщикам НДС, получение авансов»

В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги продаж (раздел Отчеты) будут указаны номер и дата документа Сводная справка по розничным продажам. PDF

Проводки по документу

Документ не формирует проводок, только запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Исчисление НДС с аванса

Чтобы по окончании периода выставить авансовый счет-фактуру только на остаток незачтенного аванса, используйте обработку Регистрация счетов-фактур на аванс в разделе Банк и касса.

Установите период получения авансов. Дата окончания периода — последний день квартала.

По кнопке Заполнить (при настройке Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода) табличная часть заполнится всеми оплатами, по которым на конец периода есть не зачтенный остаток аванса.

По кнопке Выполнить автоматически создается документ Счет-фактура выданный вид операции На аванс последним днем квартала.

Как при розничной торговле создать счет-фактуру на аванс в 1С?

Обратите внимание на заполнение полей документа:

• Платежный документ № от — номер и дата платежного документа (чека онлайн-кассы), укажите вручную
• Код вида операции — автоматически заполняется  02 «Авансы полученные», т. к. в данном случае регистрируется счет-фактура на каждую оплату, а не сводный документ

Налоговые органы настаивают на указании кода «26» при реализации физлицам. Автоматически этот код не заполняется при выставлении СФ на аванс. Измените код вручную.

Подробнее:

Какой код операции указывать в книге продаж при реализации физ. лицу?

Порядок заполнения авансовых СФ

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.АВ Кт 68.02 — исчисление НДС с аванса, перечисленного покупателем

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты — Книга продаж.

Декларация по НДС

В декларации по НДС операции отражаются:

• В Разделе 3
  • стр. 022 «Реализация (передача на территории РФ…)»:
    • сумма выручки от реализации, без НДС
    • сумма начисленного НДС
  • стр. 070 «Суммы полученной оплаты, частичной оплаты…»:
    • сумма полученной предоплаты в т. ч. НДС
    • исчисленная сумма НДС
  • В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:
    • счет фактура выданный. Код вида операции «26»
    • счет фактура выданный. Код вида операции «02»

См. также:

• Пробитие чека ККТ с передачей данных. Оплата платежной картой при розничной реализации товаров в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email