Классификация затрат в налоговом учете в 1С

В статье вы познакомитесь с расходами в налоговом учете и узнаете:

• для чего ведется налоговый учет;
• все ли затраты можно учесть в расходах;
• как квалифицируются расходы;
• порядок их признания.

Расходы в НУ

Налоговый учет — для расчета налогов.

На основе налогового учета составляются налоговые декларации по:

• прибыли;
• НДС;
• УСН и другие.

Налоговые декларации представляются в ИФНС

Подробнее Декларация по налогу на прибыль

Расходами в НУ признаются любые затраты, направленные на получение дохода, а также некоторые убытки.

Затраты — это то, что мы «тратим». В отличии от БУ не все затраты мы можем принять в расходы в НУ.

Расходы должны быть (п. 1 ст. 252 НК РФ):

• экономически оправданны;
• документально подтверждены;
• выражены в денежной форме.

Классификация затрат в НУ

Расходы в зависимости от их характера и направления осуществления делятся на (п. 2 ст. 252 НК РФ):

• расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ);
• внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ);
• расходы, не учитываемые для целей налогообложения (ст. 270 НК РФ).

Расходы группируются в соответствии с главой 25 НК РФ:

• прямые — расходы, напрямую связанные с процессом производства. Примеры прямых расходов даны в п. 1 ст. 318 НК РФ, список открыт. Организация вправе самостоятельно установить в учетной политике состав прямых расходов;
• косвенные — остальные расходы, не относящиеся к прямым и внереализационным.

Порядок признания расходов в НУ

Порядок признания расходов зависит от их вида (п. 2 ст. 318 НК РФ):

• внереализационные и косвенные расходы признаются в декларации в полной сумме в периоде их осуществления;
• прямые расходы признаются в декларации только после реализации в части, относящейся к реализованной продукции (товарам, работам, услугам).

К прямым расходам относят:

• затраты на доставку при приобретении товаров и отраженные на счете 44 «Расходы на продажу» по Статье затрат с Видом расхода НУ — Транспортные расходы; PDF
• расходы, указанные в качестве прямых в учетной политике НУ:
  • Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Способ формирования стоимости продукции, работ, услуг.

Нюансы отнесения затрат на счете 26 к прямым расходам в НУ

К косвенным расходам относят:

• затраты, отраженные по счетам затрат 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу», если они не определены в настройках учетной политики как прямые расходы;
• затраты, отраженные по счету 91.02 «Прочие расходы», у которых Вид статьи прочих доходов следующий: PDF
  • Налоги и сборы;
  • Прочие косвенные расходы;
  • Прочие операционные доходы (расходы).

Остальные расходы по счету 91.02 «Прочие расходы» признаются внереализационными.

См. также:

• Счета учета затрат в 1С
• Классификация затрат в БУ
• Налоговый учет пошагово

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email