Как учитывать подакцизные товары в 1С

Как организовать учет акцизов в программе 1С, на примере учета сахаросодержащих напитков?

Как начислить акцизы в 1С и как включить акцизы в стоимость при импорте подакцизных товаров?

Учет акцизов в 1С Бухгалтерия 8.3 автоматизирован в ПРОФ (с релиза 3.0.159) и КОРП (с релиза 3.0.156)  по товарам с твердой ставкой (или приравненной к ней) при:

• реализации собственной подакцизной продукции;
• импорте подакцизных товаров из дальнего зарубежья;
• импорте подакцизных не маркируемых товаров из стран ЕАЭС.

Теоретическая часть учета рассмотрена в публикации Акцизы на сахаросодержащие напитки в 1С

Для всех других операций (например, приобретение у российского поставщика, принятие к вычету) применяется документ Операция, введенная вручную, например:

• при реализации подакцизного товара, если акциз принимается к вычету:
  • Дт 19.06 Кт 68.03;
• при безвозмездной передаче подакцизного товара:
  • Дт 91.02 Кт 68.03;
• при импорте подакцизного товара:
  • Д 19.06 К 68.03;
• при внутренней передаче подакцизного товара:
  • Дт 79, 20, 23, 26… Кт 68.03.

В декларации по акцизам и декларации по косвенным налогам для сахаросодержащих продуктов код вида подакцизного товара «298» выбирается вручную (с релиза 3.0.138).

Разберем порядок действий в программе на примере версии КОРП.

Настройки программы

Шаг 1. Для учета акцизов выполните настройку в разделе Главное — Функциональность:

• Внешняя торговля — установите флажок Приобретение подакцизных товаров (при импорте);
• Производство — установите флажок Производства подакцизных товаров (при производстве собственной продукции).

Если в разделе Главное — Налоги и отчеты до релиза 3.0.156 были настроены задачи по сдаче отчетности и уплате акцизов, то такие настройки после обновления устанавливаются автоматически. PDF

Шаг 2. Перейдите по ссылке Настроить учет подакцизных товаров по организации.

В открывшейся форме Настройки налогов и отчетов установите флажки напротив производимой продукции (если они не установлены).

При этом напротив каждой позиции устанавливается автоматически Способ получения товаров в зависимости от настроек функциональности. Для импортируемых видов товаров укажите значение Импорт, для производимых — Производство. Для всей группы товаров применяется только один способ.

В результате этой настройки акцизы будут начисляться:

• по продукции — в момент реализации;
• при импорте — в момент ввоза товаров.

Шаг 3. Для каждой позиции подакцизного товара в справочнике Номенклатура (раздел Справочники) выполните настройки.

Укажите:

• Вид номенклатуры — позицию, соответствующую данному виду товаров. В справочнике Виды номенклатуры автоматически появляются виды номенклатуры, соответствующие группам товаров, напротив которых установлен флажок в разделе Налоги и отчеты:
  • для них установлен флажок Подакцизный товар и указан Вид подакцизного товара;

Раздел Акцизы:

• Подакцизный товар — выберите конкретное наименование из справочника Коды подакцизных товаров. Если данному виду номенклатуры соответствует только один код, то он указывается в поле автоматически;
• в 1 шт. — поле требуется заполнить, если единица учета товара в организации отличается от единицы измерения ставки акциза (например, в 1 шт. товара Газированная вода — 1 литр).

Акцизы по продукции собственного производства

В документе Реализация товаров (акт, накладная, УПД) по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. При необходимости можно исправить ее вручную.

В графе Счет учета заполните нужную Регистрацию в налоговом органе — по месту уплаты акциза.

В печатной форме счета-фактуры или УПД заполняется сумма акциза.

Проводки

Формируется проводка по начислению акциза.

Шаг 4. Датой срока уплаты акциза перенесите на ЕНС начисленный акциз документом Корректировка ЕНС с видом операции Начисление налога (раздел Операции).

Укажите:

• Налог — создайте элемент справочника Налоги и взносы по нужному КБК акциза;
• Счет налога — 68.03 «Акцизы»;
• Регистрация в налоговом органе — ту же регистрацию, что при начислении акциза.

Начисление акциза при импорте из дальнего зарубежья

В документе Таможенная декларация (импорт) по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. При необходимости можно исправить ее вручную.

В графе Счет акциза укажите 19.06 «Акцизы по оплаченным материальным ценностям».

Проводки

Формируется проводка по начислению акциза и включению его в стоимость товара.

Начисление акциза при импорте из ЕАЭС

В документе Заявление о ввозе товаров по подакцизной продукции автоматически рассчитывается сумма акциза по фиксированной ставке. При необходимости можно исправить ее вручную.

В графе Регистрация в налоговом органе укажите ИФНС по месту уплаты акциза.

Проводки

Документ формирует проводки:

• Дт 19.06 Кт 68.03 — начисление акциза;
• Дт 68.03 Кт 68.90 — перенос обязанности на ЕНС;
• Дт 41.01 Кт 19.06 — включение акциза в стоимость товара.

Мы рассмотрели, как начислять акцизы в 1С Бухгалтерия ПРОФ и КОРП.

См. также:

• Налоговая реформа: что меняется в НК РФ с 2025 года
• Ввод остатков по счету 19.06 Акцизы по оплаченным материальным ценностям в 1С
• Акцизы на медицинский спирт и лекарства с 2025 года: как это работает

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email