Из статьи вы узнаете, как в 1С отразить операции по давальческой переработке сырья при производстве продукции. Рассмотрим:
- нормативное регулирование в НУ и БУ;
- как вести учет переданного сырья на переработку;
- как оформить поступление продукции от переработчика;
- проводки по давальческому сырью в 1С 8.3 у заказчика.
Содержание
Пошаговая инструкция
14 августа Организация передала в переработку ООО «АГРОКОМ» сырье:
- зерно пшеничное 1 000 кг.
25 августа Организация получила от переработчика ООО «АГРОКОМ»:
- продукцию:
- мука пшеничная 900 кг;
- отруби пшеничные 100 кг.
- акт и счет-фактуру на услуги по переработке на сумму 18 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
В соответствии с учетной политикой выпуск готовой продукции учитывается по плановым ценам без использования субконто Продукция.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Передача материалов в переработку | |||||||
14 августа | 10.07 | 10.01 | 12 500 | 12 500 | 12 500 | Передача материалов переработчику | Передача товаров — Передача сырья в переработку |
Поступление готовой продукции и услуг по переработке | |||||||
25 августа | 43 | 20.01 | 28 000 | 28 000 | 28 000 | Выпуск готовой продукции по плановой стоимости | Поступление из переработки |
20.01 | 60.01 | 15 000 | 15 000 | 15 000 | Учет затрат на услуги по переработке | ||
20.01 | 10.07 | 12 500 | 12 500 | 12 500 | Списание материалов в производство | ||
19.04 | 60.01 | 3 000 | 3 000 | Принятие к учету НДС | |||
Регистрация СФ поставщика | |||||||
25 августа | 68.02 | 19.04 | 3 000 | 3 000 | Регистрация СФ поставщика | Счет-фактура полученный на поступление | |
— | — | 3 000 | Отражение вычета НДС в Книге покупок | Отчет Книга покупок | |||
Доведение стоимости выпуска продукции до фактической себестоимости | |||||||
31 августа | 43 | 20.01 | -500 | -500 | -500 | Корректировка стоимости выпуска продукции | Закрытие месяца — Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 |
Нормативное регулирование
Давальческая переработка — это выполнение работ по производству продукции из материала заказчика по договору подряда (ст. 702, ст. 713 ГК РФ).
Бухгалтерский учет
При передаче в переработку перехода права собственности не происходит: материалы продолжают учитываться на балансе заказчика и отражаются по счету 10.07 (п. 157 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н, план счетов 1С).
Услуги по переработке учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 8 ПБУ 10/99).
Стоимость материалов и услуг переработчика входит в себестоимость произведенной продукции (п. 6 ПБУ 5/01).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Налоговый учет
Услуги переработчика учитываются в составе материальных расходов (п. 6 ст. 254 НК РФ).
НДС
Передача сырья переработчику не является реализацией и не облагается НДС (ст. 38, ст. 146 НК РФ).
НДС по услугам переработчика принимается к вычету при выполнении требований (ст. 171, ст. 172 и ст. 169 НК РФ):
- организация — плательщик НДС;
- товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС, в том числе для перепродажи;
- товары (работы, услуги) приняты к учету;
- в наличии правильно оформленный счет-фактура.
Передача материалов в переработку
Оформите передачу сырья переработчику документом Передача сырья в переработку в разделе Производство — Передача сырья в переработку.
Укажите в шапке документа:
- Контрагент — наименование переработчика сырья, выбирается из справочника Контрагенты;
- Договор — договор с переработчиком,
- Вид договора — С поставщиком.
Давальческие материалы укажите на вкладке Товары:
- Номенклатура — передаваемое сырье (материалы), выбирается из справочника Номенклатура;
- Количество — передаваемое количество сырья (материалов);
- Счет учета — счет, с которого передается сырье (материалы), в нашем примере — 10.01 «Материалы»;
- Счет передачи — 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 10.07 Кт 10.01 — передача материалов переработчику.
Поступление из переработки
Поступление продукции из переработки отразите документом Поступление из переработки в разделе Производство — Поступление из переработки.
Укажите на вкладке Продукция:
- Номенклатура — продукция, полученная от переработчика, выбирается из справочника Номенклатура.
- Вид номенклатуры — Продукция;
- Количество — количество поступившей продукции;
- Счет учета — 43 «Готовая продукция»;
- Спецификация — заполняется при наличии заполненной спецификации на продукцию, выбирается из справочника Спецификации номенклатуры, в нашем примере не заполняется.
Укажите на вкладке Услуги:
- Номенклатура — услуги по переработке, выбирается из справочника Номенклатура;
- Статья затрат — статья из справочника Статьи затрат:
- Вид расхода — Материальные расходы;
- Счет НДС — 19.04 «НДС по приобретенным услугам».
Укажите на вкладке Счет затрат:
- Счет затрат — 20.01 «Основное производство»;
- Номенклатурная группа — номенклатурная группа, к которой относится продукция.
Для корректного распределение затрат между основным производством и давальческим, рекомендуется устанавливать разные Номенклатурные группы. Подробнее Справочник Номенклатурные группы в 1С.
На вкладке Использованные материалы укажите:
- Номенклатура — использованные материалы, выбирается из справочника Номенклатура;
- Количество — количество использованных материалов;
- Счет учета — 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»;
- Статья затрат — статья из справочника Статьи затрат:
- Вид расхода — Материальные расходы;
- Продукция — если учет ведется с использованием субконто Продукция, в нашем примере не заполняется.
Также можно заполнить табличную часть автоматически по кнопке Заполнить.
Вкладки Возвращенные материалы и Возвратная тара заполняются по необходимости.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 43 Кт 20.01 — оприходование произведенной готовой продукции по плановой стоимости.
- Дт 20.01 Кт 60.01 — учет затрат на услуги переработчика;
- Дт 20.01 Кт 10.07 — списание материалов;
- Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.
Регистрация СФ поставщика
Зарегистрируйте счет-фактуру по кнопке Зарегистрировать в нижней части документа.
Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету.
Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — Книга покупок. PDF
Доведение стоимости выпуска продукции до фактической себестоимости
На конец периода, когда вся информация о затратах собрана, при выполнении процедуры Закрытие месяца в разделе Операции — Закрытие месяца сумма плановых расходов сравнивается с фактическими. Регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 проводится корректировка стоимости выпуска продукции (работ, услуг) на разницу между планом и фактом.
Операция формирует проводку:
- Дт 43 Кт 20.01 — корректировка плановой стоимости продукции до фактической себестоимости.
Расчет фактической себестоимости:
Затраты
Сумма фактическая
Плановая себестоимость
Разница
Материалы
12500,00
Услуги по переработке
15 000,00
Итого
27 500,00
28 000,00
482,14 + 17,86 = 500,00
В примере фактическая себестоимость готовой продукции, рассчитанная в конце месяца, меньше, чем плановая стоимость. Поэтому программа доводит плановую стоимость продукции до фактической с помощью дополнительной проводки Дт 43 Кт 20.01 на сумму разницы между фактом и планом с минусом.
Декларация по налогу на прибыль
В декларации по налогу на прибыль затраты на услуги переработчика отражают в составе себестоимости по мере реализации продукции:
- Лист 02 Приложение N 2:
- стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)».
Номенклатурная группа, относящаяся к реализации продукции собственного производства, должна быть указана в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг PDF в разделе Главное —Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль — ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль.
Подробнее Настройка учетной политики
Декларация по НДС
В декларации по НДС сумму вычета НДС отражают:
- В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»:
- сумма НДС, принятая к вычету.
- В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
- данные счета-фактуры, код вида операции «01».
См. также:
- Настройка учета затрат по давальческой переработке в 1С
- Учетная политика по учету готовой продукции в 1С
- Варианты выпуска продукции и их отличия при расчете себестоимости в 1С
- Установка плановой цены выпуска продукции в 1С
- Выпуск продукции при массовом (серийном) производстве по плановым ценам без использования субконто Продукция, НЗП вводится суммой по Номенклатурной группе в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете