Учет давальческой переработки и материалов в 1С 8.3: позиция давальца

Последнее изменение: 29.05.2024

Из статьи вы узнаете, как в 1С отразить операции по давальческой переработке сырья при производстве продукции. Рассмотрим:

  • нормативное регулирование в НУ и БУ;
  • как вести учет переданного сырья на переработку;
  • как оформить поступление продукции от переработчика;
  • проводки по давальческому сырью в 1С 8.3 у заказчика.

Пошаговая инструкция

14 августа Организация передала в переработку ООО «АГРОКОМ» сырье:

  • зерно пшеничное 1 000 кг.

25 августа Организация получила от переработчика ООО «АГРОКОМ»:

  • продукцию:
    • мука пшеничная 900 кг;
    • отруби пшеничные 100 кг.
  • акт и счет-фактуру на услуги по переработке на сумму 18 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

В соответствии с учетной политикой выпуск готовой продукции учитывается по плановым ценам без использования субконто Продукция.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.PDF

Дата Дебет Кредит  Сумма БУ  Сумма НУ  Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
  Дт     Кт  
Передача материалов в переработку
14 августа 10.07 10.01 12 500 12 500 12 500 Передача материалов переработчику Передача товаров —
Передача сырья в переработку
Поступление готовой продукции и услуг по переработке
25 августа 43 20.01 28 000 28 000 28 000 Выпуск готовой продукции по плановой стоимости Поступление из переработки
20.01 60.01 15 000 15 000 15 000 Учет затрат на услуги по переработке
20.01 10.07 12 500 12 500 12 500 Списание материалов в производство
19.04 60.01 3 000 3 000  Принятие к учету НДС
Регистрация СФ поставщика
25 августа 68.02 19.04 3 000 3 000 Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
3 000  Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет Книга покупок
Доведение стоимости выпуска продукции до фактической себестоимости
31 августа 43 20.01 -500 -500 -500  Корректировка стоимости выпуска продукции Закрытие месяца — Закрытие счетов 20, 23, 25, 26

Нормативное регулирование

Давальческая переработка — это выполнение работ по производству продукции из материала заказчика по договору подряда (ст. 702, ст. 713 ГК РФ).

Бухгалтерский учет

При передаче в переработку перехода права собственности не происходит: материалы продолжают учитываться на балансе заказчика и отражаются по счету 10.07 (п. 157 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н, план счетов 1С).

Услуги по переработке учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 8 ПБУ 10/99).

Стоимость материалов и услуг переработчика входит в себестоимость произведенной продукции (п. 6 ПБУ 5/01).

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Налоговый учет

Услуги переработчика учитываются в составе материальных расходов (п. 6 ст. 254 НК РФ).

НДС

Передача сырья переработчику не является реализацией и не облагается НДС (ст. 38, ст. 146 НК РФ).

НДС по услугам переработчика принимается к вычету при выполнении требований (ст. 171, ст. 172 и ст. 169 НК РФ):

  • организация — плательщик НДС;
  • товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС, в том числе для перепродажи;
  • товары (работы, услуги) приняты к учету;
  • в наличии правильно оформленный счет-фактура.

Передача материалов в переработку

Оформите передачу сырья переработчику документом Передача сырья в переработку в разделе Производство — Передача сырья в переработку.

Укажите в шапке документа:

  • Контрагент — наименование переработчика сырья, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Договор — договор с переработчиком,
    • Вид договораС поставщиком.

Давальческие материалы укажите на вкладке Товары:

  • Номенклатура — передаваемое сырье (материалы), выбирается из справочника Номенклатура;
  • Количество — передаваемое количество сырья (материалов);
  • Счет учета — счет, с которого передается сырье (материалы), в нашем примере — 10.01 «Материалы»;
  • Счет передачи — 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 10.07 Кт 10.01 — передача материалов переработчику.

Поступление из переработки

Поступление продукции из переработки отразите документом Поступление из переработки в разделе Производство — Поступление из переработки.

Укажите на вкладке Продукция:

  • Номенклатура — продукция, полученная от переработчика, выбирается из справочника Номенклатура.
    • Вид номенклатурыПродукция;
  • Количество — количество поступившей продукции;
  • Счет учета — 43 «Готовая продукция»;
  • Спецификация — заполняется при наличии заполненной спецификации на продукцию, выбирается из справочника Спецификации номенклатуры, в нашем примере не заполняется.

Укажите на вкладке Услуги:

  • Номенклатура — услуги по переработке, выбирается из справочника Номенклатура;
  • Статья затрат — статья из справочника Статьи затрат:
    • Вид расходаМатериальные расходы;
  • Счет НДС19.04 «НДС по приобретенным услугам».

Укажите на вкладке Счет затрат:

  • Счет затрат20.01 «Основное производство»;
  • Номенклатурная группа — номенклатурная группа, к которой относится продукция.

Для корректного распределение затрат между основным производством и давальческим, рекомендуется устанавливать разные Номенклатурные группы. Подробнее Справочник Номенклатурные группы в 1С.

На вкладке Использованные материалы укажите:

  • Номенклатура — использованные материалы, выбирается из справочника Номенклатура;
  • Количество — количество использованных материалов;
  • Счет учета — 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»;
  • Статья затрат — статья из справочника Статьи затрат:
    • Вид расходаМатериальные расходы;
  • Продукция — если учет ведется с использованием субконто Продукция, в нашем примере не заполняется.

Также можно заполнить табличную часть автоматически по кнопке Заполнить.

Вкладки Возвращенные материалы и Возвратная тара заполняются по необходимости.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 43 Кт 20.01 — оприходование произведенной готовой продукции по плановой стоимости.
  • Дт 20.01 Кт 60.01 — учет затрат на услуги переработчика;
  • Дт 20.01 Кт 10.07 — списание материалов;
  • Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

Зарегистрируйте счет-фактуру по кнопке Зарегистрировать в нижней части документа.

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — Книга покупок. PDF

Доведение стоимости выпуска продукции до фактической себестоимости

На конец периода, когда вся информация о затратах собрана, при выполнении процедуры Закрытие месяца в разделе Операции — Закрытие месяца сумма плановых расходов сравнивается с фактическими. Регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 проводится корректировка стоимости выпуска продукции (работ, услуг) на разницу между планом и фактом.

Операция формирует проводку:

  • Дт 43 Кт 20.01 — корректировка плановой стоимости продукции до фактической себестоимости.

Расчет фактической себестоимости:

Затраты

Сумма фактическая

Плановая себестоимость

Разница

Материалы

12500,00

Услуги по переработке

15 000,00

Итого

27 500,00

28 000,00

482,14 + 17,86 = 500,00

В примере фактическая себестоимость готовой продукции, рассчитанная в конце месяца, меньше, чем плановая стоимость. Поэтому программа доводит плановую стоимость продукции до фактической с помощью дополнительной проводки Дт 43 Кт 20.01 на сумму разницы между фактом и планом с минусом.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль затраты на услуги переработчика отражают в составе себестоимости по мере реализации продукции:

  • Лист 02 Приложение N 2:
    • стр. 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам)».

Номенклатурная группа, относящаяся к реализации продукции собственного производства, должна быть указана в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг PDF в разделе Главное —Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль — ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль.

Подробнее Настройка учетной политики

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумму вычета НДС отражают:

  • В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»:
    • сумма НДС, принятая к вычету.
  • В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
    • данные счета-фактуры, код вида операции «01».

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(19 оценок, среднее: 4,37 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете