Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку при УСН с НДС 5%, 7%: оплата платежной картой в 1С

В статье рассмотрим, как отразить в 1С розничную реализацию товаров через автоматизированную торговую точку плательщику УСН, применяющему специальные ставки НДС 5%, 7%.

Пошаговая инструкция

Организация на УСН «доходы минус расходы» (применяет ставку НДС 5%) реализует в розницу товары через автоматизированную торговую точку (АТТ). Учет ведется без использования счета 42 «Торговая наценка».

Для поступления оплаты по пластиковым картам заключен договор эквайринга с ПАО «СБЕРБАНК». Комиссия банка — 2% от суммы оплаты.

23 января реализованы товары на общую сумму 36 750 руб.:

• Вентилятор — 10 шт. по цене 2 100 руб. (в т. ч. НДС 5%)
• Жалюзи — 5 шт. по цене 3 150 руб. (в т. ч. НДС 5%)

Оплата за товары проведена платежной картой.

24 января оплата, произведенная по платежной карте, поступила на расчетный счет.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Реализация товаров в розницу

Момент определения налоговой базы по НДС при реализации товаров — наиболее ранняя из дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):

• день отгрузки (передачи) товаров
• день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров

При продаже в розницу с оплатой по платежной карте (без предоплаты) НДС начисляется в момент передачи товаров, независимо от момента поступления денег на расчетный счет.

В течении дня при реализации товаров в розницу через АТТ оформляются чеки ККТ. В конце смены касса закрывается и формируется детальный отчет о проданных товарах в розницу в разрезе их наименования, количества и цены продажи (Z-отчет).

В программе детальный отчет о проданных товарах оформите документом Отчет о розничных продажах вид операции Розничный магазин в разделе Продажи — Отчеты о розничных продажах.

Шапка документа:

• Склад — розничная точка, выбирается из справочника Склады, Тип склада Розничный магазин

На вкладке Товары указаны реализованные товары из справочника Номенклатура.

• %НДС — устанавливается автоматически исходя из настроек НДС и данных в карточке номенклатуры
• НДС — рассчитывается автоматически

На вкладке Безналичные оплаты указываются все виды безналичных оплат (платежной картой, электронные средства и т. д.).

• Вид оплаты — настройка договора эквайринга с банком, из справочника Виды оплат:
  • Способ оплаты — Платежная карта, т. к. оплата осуществляется банковскими картами
  • Контрагент — банк, с которым заключен договор эквайринга, выбирается из справочника Контрагенты
  • Договор — документ расчетов с банком, выбирается из справочника Договоры, Вид договора Прочие
  • Счет расчетов — 57.03 «Продажи по платежным картам», поскольку денежные средства на расчетный счет зачисляются через платежного агента
  • Переключатель Фиксированный размер — 2%
• Сумма — сумма безналичной оплаты (в нашем примере 36 750 руб.)

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — списана себестоимость товаров
• Дт 62.Р Кт 90.01.1 — выручка от реализации товаров в розницу
• Дт 57.03 Кт 62.Р — оплата по платежной карте
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись в графу Расходы на сумму себестоимости оплаченных товаров с учетом НДС (если товар приобретен с НДС)

Зачисление оплаты по платежной карте на расчетный счет

Оплата по платежным картам зачисляется за вычетом вознаграждения банка (комиссии). В БУ комиссия банка относится к прочим расходам и отражается на счете 91.02 «Прочие расходы» (п. 11 ПБУ 10/99, рабочий план счетов 1С). В НУ комиссия банка учитывается в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Зачисление банком оплаты покупателей по платежным картам на расчетный счет оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Поступление по платежным картам в разделе Банк и Касса — Банковские выписки — кнопка Поступление.

В документе указывается:

• Плательщик — банк, с которым заключен договор эквайринга
• Сумма — сумма, которую банк зачислил на счет по выписке (сумма оплаты от покупателей за минусом суммы вознаграждения банка-эквайера)
• Счет расчетов — 57.03 «Продажи по платежным картам»
• Сумма услуг — вознаграждение банка-эквайера за перевод оплаты
• Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы»
• Прочие доходы и расходы — Расходы на услуги банков, выбирается из справочника Прочие доходы и расходы с Видом статьи — Расходы на услуги банков

Сумма НДС в Поступлении на расчетный счет не указывается, она учитывается в КУДиР на основании документа Отчет о розничных продажах. Поэтому до зачисления денежных средств должен быть проведен соответствующий отчет о розничных продажах и соблюдена хронология проведения документов.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 51 Кт 57.03 — зачисление оплаты по платежным картам
• Дт 91.02 Кт 57.03 — учет комиссии банка

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись в графу Доходы на сумму оплаты без НДС
• регистрационную запись в графу Расходы на сумму комиссии банка

Формирование сводной справки по розничным продажам

В книге продаж продавец при розничной продаже регистрирует любой первичный документ, им может быть кассовый чек, сводная справка или иной документ (п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137, письма ФНС от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@, Минфина от 09.10.2014 N 03-07-11/50894).

Для регистрации в книге продаж НДС, начисленного с розничной продажи:

• в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги продаж будут указаны номер и дата документа Отчет о розничных продажах

либо

• сформируйте на последний день месяца или квартала документ Сводная справка по розничным продажам в 1С

Выставлять ли на УСН счет-фактуру при торговле в розницу?

Создайте Сводную справку о розничных продажах одним из способов:

• из журнала документов:
  • Продажи — Счета-фактуры выданные
• при выполнении операции Формирование сводной справки по розничным продажам:
  • Отчеты — Отчетность по НДС
  • Операции — Расчет НДС (последний месяц квартала)

Особенности заполнения:

• ссылка Документы-основания — документы исчисления НДС:
  • Отчет о розничных продажах
• Код вида операции — 26 «Реализация… неплательщикам НДС, получение авансов»
• кнопка Заполнить — заполняет Документы-основания всеми неучтенными документами розничной торговли

В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» Книги продаж (раздел Отчеты) будут указаны номер и дата документа Сводная справка по розничным продажам. PDF

Проводки по документу

Документ не формирует проводок, только запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма начисленного НДС отражается:

• В Разделе 3 стр. 022 «Реализация (передача на территории РФ…):
  • сумма выручки от реализации, без НДС
  • сумма начисленного НДС
• В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:
  • Сводная справка по розничным продажам. Код вида операции «26»

См. также:

• Пробитие чека ККТ с передачей данных. Оплата платежной картой при розничной реализации товаров в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email