Организация нашего контрагента реорганизована. Как перенести аванс и принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, если отгрузка была выполнена уже правопреемнику?
Нормативное регулирование
При реорганизации юридического лица, права и обязанности реорганизованного юридического лица переходят к тому юридическому лицу, которое образовалось в результате реорганизации, в порядке универсального правопреемства (п. 1 ст. 129 ГК РФ). Поэтому отгрузка правопреемнику по авансу, оплаченному реорганизованным лицом, полностью соответствует нормам ГК.
Вычет НДС по такому авансу осуществляется в обычном порядке на дату:
- отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
- возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Учет в 1С
21 января Организация получила предоплату по договору с ООО «ПАРНАС».
29 января Организация получила от контрагента уведомление о преобразовании в форме присоединения в ООО «АГРОКОМ».
11 февраля произошла отгрузка по договору с ООО «ПАРНАС» правопреемнику ООО «АГРОКОМ».
Для того, чтобы принять к вычету НДС по авансу, полученному от реорганизованной компании, в момент отгрузки товара правопреемнику, необходимо:
- перенести аванс с договора со старой организацией на договор с новой организацией на дату получения уведомления о реорганизации;
- произвести отгрузку, в результате которой перенесенный аванс будет зачтен автоматически;
- принять НДС к вычету в общем порядке.
Шаг 1. Перенос аванса отразите документом Корректировка долга вид операции Перенос задолженности в разделе Продажи — Корректировка долга.
Укажите:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- Перенести — Авансы покупателя;
- Покупатель (кредитор) — реорганизованная организация;
- Новый покупатель — правопреемник;
Табличная часть по кнопке Заполнить в строке заполнится остатками по взаиморасчетам:
- Договор — договор с реорганизованной организацией, по которому у Организации числится кредиторская задолженность;
- Документ расчетов — документ расчетов, которым оплачен аванс;
- Сумма, Сумма расчетов — сумма аванса, который необходимо перенести;
- Счет учета — 62.02 «Расчеты по авансам полученным».
Укажите:
- Новый договор — договор с правопреемником, на который переносится аванс;
- Новый счет — 62.02 «Расчеты по авансам полученным».
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 62.02 Кт 62.02 — перенос аванса с реорганизованной организации правопреемника.
Шаг 2. Реализацию правопреемнику отразите в обычном порядке
Шаг 3. После отгрузки товару правопреемнику и зачета аванса отразите вычет НДС с предоплаты документом Формирование записей книги покупок (Операции — Регламентные операции по НДС).
Автоматически запись по принятию НДС к вычету отражается в документе ФЗКП после проведения Корректировки долга. И отражается, как вычет при возврате аванса.
Поэтому следует контролировать отражение вычета только в периоде отгрузки и откорректировать заполнение табличной части на вкладке Полученные авансы:
- Событие — Зачет аванса;
- Дата события — дата зачета аванса;
- Номер док.оплаты — номер платежного поручения, которым перечислен аванс;
- Дата док.оплаты — дата платежного поручения, которым перечислен аванс.
Проводки по документу
После этого в книге покупок запись отражается корректно. PDF
- Код вида операции — «22».
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете