Почему при корректировке реализации по ставке НДС 10% в сторону уменьшения счет-фактура на аванс формируется по ставке 20/120?
Содержание
Нормативное регулирование
При корректировке оплаченной реализации в сторону уменьшения образуется переплата.
Если организация не возвращает переплату покупателю, а оставляет ее в счет будущих поставок, то она (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ):
- квалифицируется как аванс, с которого должен быть исчислен НДС;
- включается в налоговую базу по НДС того налогового периода, в котором произведена корректировка и выставлен корректировочный счет-фактура в адрес покупателя.
По авансам применяется ставка НДС, предусмотренная для товаров (работ, услуг), под которые они получены (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Если организация в момент образования аванса не может определить, под реализацию каких товаров он будет зачтен, безопаснее использовать максимальную ставку 20/120, чтобы избежать недоплаты налога (Письмо Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39, Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 N 10120/10 по делу N А71-14529/2009).
Учет в 1С
01 июня Организация реализовала товар на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 10%), товар полностью оплачен.
02 июля стоимость товара по соглашению сторон уменьшена на 12 000 руб., выставлен корректировочный счет-фактура.
Переплату Организация планирует зачесть в счет будущих поставок по ставкам НДС 10% и 20%.
Сформируйте счет-фактуру на образовавшуюся переплату с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (Банк и касса — Регистрация счетов-фактур на аванс).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Укажите:
- Период — должен включать дату корректировки реализации.
По кнопке Заполнить создается строка по Корректировке реализации, автоматически проставляется:
- % НДС — 20/120.
По кнопке Выполнить автоматически создается документ Счет-фактура выданный на аванс по ставке 20/120.
В данном случае номер платежного поручения можно не указывать, т. к. аванс образовался в «неденежной» форме (пп. «з» п. 1 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Если точно известно, что переплата будет зачтена в счет реализации по другой ставке, то ставку можно изменить вручную в:
Это позволит избежать исправления счета-фактуры на аванс в будущем.
Если авансы образовались в результате корректировки реализации по документу со ставкой Без НДС, они также попадают в обработку Регистрация счетов-фактур на аванс по ставке 20/120.
В программе реализован одинаковый алгоритм для всех авансов, образовавшихся таким образом — наиболее безопасный вариант налогообложения по максимальной ставке.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете