Отчет комиссионера (агента) — это документ, предоставляемый комиссионером комитенту по исполнении поручения. Разберем на примере порядок заполнения отчета комитенту в 1С 8.3 и дадим образец заполнения по договорам:
- реализации;
- закупки.
Содержание
Отчет комитенту — нормативное регулирование
По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (п. 1 ст. 990 ГК РФ).
По договору комиссионер:
- вправе требовать:
- вознаграждение за услуги (п. 1 ст. 991 ГК РФ);
- возмещения расходов на исполнение комиссионного поручения (ст. 1001 ГК РФ);
- обязан представить комитенту отчет и передать все полученное по договору комиссии, включая документацию (ст. 999 ГК РФ, п. 14 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85).
Отчет составляется в произвольной форме с учетом требований ч. 2 ст. 9 Федерального Закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
В приложении к договору комиссии следует установить:
- форму отчета,
- его содержание,
- перечень прилагаемых документов,
- срок предоставления отчета и документов.
Во избежание налоговых рисков в отчет рекомендуем включить:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- перечень совершенных сделок с указанием даты совершения каждой из них и контрагентов;
- сведения о реализованном/приобретенном имуществе с указанием его цены;
- сумму денежных средств, поступивших в оплату проданных товаров или в качестве авансов, полученных от покупателей на момент составления отчета;
- расчет вознаграждения комиссионера (агента) и его сумму;
- сведения об отступлениях от указаний комитента и причины таких отступлений;
- информацию расходах комиссионера (агента) по сделкам.
Можно оформить несколько документов (актов, отчетов), содержащих все необходимые данные.
Отчет считается принятым, если комитент не представил возражений в срок:
- 30 дней
либо - установленный договором.
Отчет комитенту в 1С 8.3 — как заполнить по продажам
ООО «ТЕХНОМИР» (далее — комиссионер) заключил договор с ООО «ВЕЛЛМАРТ» (далее — комитент) на реализацию товаров.
По условиям договора:
- комиссия составляет 10% от суммы реализации и удерживается комиссионером при перечислении оплаты покупателей по завершении месяца;
- отчет представляется комиссионером по окончании каждого календарного месяца, не позднее 2-го числа следующего месяца.
Комитент и комиссионер работают на ОСНО.
В апреле комитент передал товары на реализацию комиссионеру.
30 апреля комиссионер представил отчет о полученных авансах и проданных товарах комитенту, в т. ч.:
- авансы полученные — 240 000 руб.;
- авансы зачтенные — 240 000 руб.;
- реализация — 300 000 руб.
Одновременно переданы акт и счет-фактура на комиссионное вознаграждение.
Настройка программы
Чтобы в программе 1С 8.3 появилась возможность вести учет комиссионной торговли, установите флажок Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов) в разделе Главное — Функциональность — Торговля — Комиссионная торговля.
Поступление и реализация товаров комитента
При поступлении комиссионного товара оформите в 1С 8.3 документ Поступление (товары, услуги, комиссия).
Главное — выбрать договор вида С комитентом (принципалом) на продажу, после этого товары приходуются на забалансовом счете автоматически.
Для реализации комиссионного товара покупателям используйте в 1С 8.3 стандартный документ Реализация — Товары (накладная, УПД), указав вручную забалансовый счет.
Выпишите покупателю счет-фактуру, который будет отражен в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Отчет комитенту по реализации
На момент, определенный договором (в нашем примере — последний день месяца), создайте в 1С 8.3 документ Отчет комитенту вид операции Отчет о продажах в разделе Покупки — Отчеты комитентам.
На вкладке Главное выберите комитента и договор с ним (Вид договора — С комитентом (принципалом) на продажу).
Укажите данные в разделе Комиссионное вознаграждение: Способ расчета и % вознаграждения по условиям договора (заполнятся автоматически при указании этой информации в карточке договора). PDF
Данные по суммам реализации и комиссионного вознаграждения указываются в 1С 8.3 автоматически после заполнения вкладки Товары и услуги.
Выпишите счет-фактуру на вознаграждение.
На вкладке Товары и услуги по кнопке Заполнить — Заполнить реализованным по договору табличная часть в 1С 8.3 заполнится автоматически. Скорректируйте при необходимости количество и ассортимент реализованных товаров.
Данные о вознаграждении в 1С 8.3 рассчитаются на основании указанного процента вознаграждения.
На вкладке Денежные средства укажите информацию об авансах, оплатах и зачетах авансов покупателей.
Если комиссионное вознаграждение удерживается из доходов комитента, установите на вкладке Расчеты соответствующий флажок и счета расчетов:
- Счет расчетов — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- Счет учета расчетов с комитентом — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Отчет комитенту проводки в 1С
Документ формирует проводки по удержанию вознаграждения из выручки по услугам комиссии.
Печать отчета комитенту в 1С, образец
Отчет комитенту в 1С 8.3 образец заполнения →
По кнопке Печать формируются документы:
- Акт об оказании услуг PDF
- Отчет комитенту PDF
- Счет-фактура — счет-фактура на комиссионное вознаграждение PDF
- Универсальный передаточный документ (УПД) PDF
Представленные в программе 1С 8.3 бланки акта на вознаграждение и отчета содержат минимум данных. При необходимости можно их доработать, используя Макеты печатных форм: раздел Администрирование — Печатные формы, отчеты и обработки — Макеты печатных форм.
Возмещаемые затраты, осуществленные в интересах комитента, у комиссионера не признаются в БУ и НУ ни расходом (п. 2 ПБУ 10/99, п. 9 ст. 270 НК РФ), ни доходом (п. 2 ПБУ 9/99, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Такие затраты (включая НДС) отражаются в качестве кредиторской задолженности комиссионера по оплате этих услуг и дебиторской задолженности комиссионера по их возмещению (абз. 4, 5 п. 16 ПБУ 10/99).
В программе 1С нет возможности указать в отчете комитенту о продажах сумму компенсируемых расходов. Эти операции отразите отдельно документом Корректировка долга. Отчет о расходах создайте вне программы либо с помощью доработки макета.
Регистрация СФ в журнале
На основании документа Отчет комитенту создайте Счет-фактуру полученный, выставленный комитентом для регистрации, в части 2 журнала счетов-фактур:
- Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником
- Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником
Отчет комитенту в 1С 8.3 — как заполнить по закупкам
ООО «ТЕХНОМИР» (далее — комиссионер) заключил договор со своим арендатором ООО «ВЕЛЛМАРТ» (далее — комитент) на закупку коммунальных услуг.
По условиям договора:
- комиссия составляет 1% от стоимости услуг;
- отчет представляется комиссионером по окончании каждого календарного месяца не позднее 10-го числа следующего месяца.
Комитент и комиссионер работают на ОСНО.
30 апреля комиссионер представил отчет о закупленных услугах комитенту на сумму 24 000 руб. (в т. ч. НДС 20 %).
Одновременно переданы акт и счет-фактура на комиссионное вознаграждение.
Настройка программы
Для возможности осуществлять закупку для комитента настройте в 1С 8.3 опцию Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов) в разделе Главное — Функциональность — Торговля — Комиссионная торговля.
Приобретение услуг для комитента
Закупку услуг для комитента отразите в 1С 8.3 документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары, услуги, комиссия в разделе Покупки.
На вкладке Агентские услуги в графе Комитент укажите контрагента, для которого приобретаются услуги и договор с видом С комитентом (принципалом) на закупку.
Зарегистрируйте счет-фактуру, полученный от поставщика, который будет записан в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Проводки
Формируется проводка по отражению дебиторской и кредиторской задолженности.
Отчет комитенту по закупкам
На момент, определенный договором (в нашем примере — последний день месяца) создайте документ Отчет комитенту вид операции Отчет о закупках в разделе Покупки — Отчеты комитентам. Документ лучше создать на основании документа поступления, тогда он будет уже частично заполнен.
Укажите на вкладке Главное данные в разделе Комиссионное вознаграждение: Способ расчета и % вознаграждения по условиям договора (заполнятся автоматически при указании этой информации в карточке договора). PDF
При установленном флажке Выписывать счета-фактуры сводно комиссионер может регистрировать в 1С 8.3 сводные счета-фактуры по закупкам у разных поставщиков на одну дату (пп. «а» п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры).
Выпишите счет-фактуру на комиссионное вознаграждение.
На вкладке Товары и услуги табличная часть заполнится в 1С 8.3 автоматически по документу поступления. Данные о вознаграждении рассчитаются на основании указанного процента вознаграждения.
Счет-фактура выданный на реализацию выписывается в 1С 8.3 автоматически после записи или проведения отчета. Документ можно распечатать по кнопке Печать.
Проводки
Печать отчета комитенту в 1С, образец
Отчет комитенту в 1С 8.3 образец заполнения →
По кнопке Печать формируются документы:
- Акт об оказании услуг PDF
- Отчет комитенту PDF
- Счет-фактура — счет-фактура, выданный на реализацию PDF
- Универсальный передаточный документ (УПД) PDF
Представленные в программе бланки акта на вознаграждение и отчета содержат минимум данных. При необходимости можно их доработать, используя Макеты печатных форм: раздел Администрирование — Печатные формы, отчеты и обработки — Макеты печатных форм.
Возмещаемые затраты, осуществленные в интересах комитента, у комиссионера не признаются в БУ и НУ ни расходом (п. 2 ПБУ 10/99, п. 9 ст. 270 НК РФ), ни доходом (п. 2 ПБУ 9/99, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Такие затраты (включая НДС) отражаются в качестве кредиторской задолженности комиссионера по оплате этих услуг и дебиторской задолженности комиссионера по их возмещению (абз. 4, 5 п. 16 ПБУ 10/99).
В программе 1С нет возможности указать в отчете комитенту о продажах сумму компенсируемых расходов. Эти операции отразите в 1С 8.3 отдельно документом Корректировка долга. Отчет о расходах создайте вне программы либо с помощью доработки макета.
Регистрация СФ в журнале
Полученные и перевыставленные счета-фактуры будут зарегистрированы в журнале полученных и выставленных счетов-фактур:
- Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником
- Раздел 11 журнала учета счетов-фактур при приобретении товаров посредником
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо,как всегда помощь своевременна