Журнал учета выставленных СФ (часть 1) заполняется в случае выставления счетов-фактур при осуществлении деятельности в интересах другого лица по договорам:
- комиссии,
- агентским договорам,
- транспортной экспедиции,
- при выполнении функции застройщика.
С 1 октября 2017 года СФ полученные и выставленные отражаются в Журнале учета СФ в том периоде, к которому относится дата составления СФ. В части 1 Журнала:
- отражаются СФ, составленные за истекший квартал;
- графу 2 «Дата выставления» заполнять не надо.
гр. 3 Код вида операции — посредники отражают в Журнале операции по кодам:
- код «01» Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг… по договору комиссии (агентскому);
- код «02» Авансы, полученные или переданные…по договору комиссии (агентскому);
- код «15» Составление / получение СФ посредниками при реализации/приобретении собственных и комиссионных товаров (смешанные продажи/покупки).
гр. 4 Номер и дата счета-фактуры — дата и номер счета-фактуры, выставленного Комиссионером:
- при реализации указываются данные СФ в адрес Покупателя.
гр. 9 ИНН/КПП покупателя:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- при реализации указывается ИНН/КПП конечного Покупателя в соответствии со счетом-фактурой, выставленным Комиссионером на отгрузку.
гр. 13 Наименование и код валюты:
- если рублевый СФ, то указывается «643». Если реализация за иностранную валюту и СФ выражен в иностранной валюте, то указывается код иностранной валюты (экспорт).
гр. 14 Стоимость ТРУ, прав по СФ – всего:
- общая сумма, указанная в гр. 9 счета-фактуры по стр. «Всего к оплате», даже если по СФ реализуются как собственные, так и комиссионные товары (абз. 4 пп. о п. 7 Правил ведения журнала учета СФ, Письмо ФНС от 08.12.2015 N ЕД-4-15/21535@).
гр. 15 В том числе сумма НДС по СФ:
- сумма НДС, относящаяся к посреднической деятельности, т.е. может быть указана не полная сумма НДС по СФ (абз. 4 пп. П п. 7 Правил ведения журнала учета СФ).
Если посредник реализует собственные и комиссионные товары по одному СФ (Письмо ФНС от 08.12.2015 N ЕД-4-15/21535@), то он регистрирует его:
в части реализации собственных товаров в Книге продаж:
- по гр. 13б — итоговая стоимость товаров из графы 9 счета-фактуры по строке «Всего к оплате»;
- по гр. 17 — сумма НДС, исчисленная при реализации собственных товаров;
в части реализации товаров на комиссии в Журнале учета СФ:
- по гр. 14 — итоговая стоимость товаров из графы 9 счета-фактуры по строке «Всего к оплате»;
- по гр. 15 — сумма НДС, исчисленная в отношении товаров, реализованных по договору комиссии;
- по гр. 3 часть 1 — код вида операции «15».
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете