Покупка услуг через агента (позиция принципала на УСН с НДС 5%) в 1С

Из статьи вы узнаете, как в 1С вести учет упрощенцу-принципалу на пониженных ставках НДС при закупке услуг по агентскому договору.

Настройки программы

Для оформления закупок через агента установите флажок Приобретение товаров или услуг через комиссионеров (агентов) в разделе Главное — Функциональность — Комиссионная торговля.

В договоре на агентские услуги укажите Вид договора — С комиссионером (агентом) на закупку.

По ссылке Счета расчетов с контрагентами укажите Счет расчетов с поставщиком и Счет авансов выданных — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Пошаговая инструкция

Организация (УСН «доходы минус расходы», НДС 5%) заключила с арендодателем (ОСНО) договор аренды на нежилое помещение. Договором предусмотрено, что в части коммунальных услуг Арендодатель выступает агентом Арендатора на приобретение коммунальных услуг от своего имени, но за счет принципала.

01 сентября агенту перечислена предоплата для исполнения поручения и оплаты вознаграждения в размере 150 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Стоимость коммунальных услуг за сентябрь — 90 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). Вознаграждение агента — 1% от суммы приобретенных услуг.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Нормативное регулирование

БУ

Подробнее — Как отразить агентское вознаграждение в бухучете.

УСН

Стоимость коммунальных услуг (вода, электричество) учитывается в составе материальных расходов на дату оплаты или погашения задолженности иным способом (пп. 5 п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Агентское вознаграждение при покупке услуг можно учесть в расходах на дату оплаты или погашения задолженности иным способом (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Упрощенцы на ставках НДС 5%, 7% не имеют права на вычет входящего НДС и учитывают его в стоимости приобретенных услуг — коммунальных и агентских (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Перечисление предоплаты агенту

Предоплату агенту за коммунальные услуги отразите документом Списание с расчетного счета с видом Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Укажите:

• Договор — договор, созданный с видом С комиссионером (агентом) на закупку
• Счет расчетов и Счет авансов — автоматически заполняется счет 76.09, указанный в настройках

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.09 Кт 51 — перечислен аванс агенту

Отражение в учете коммунальных услуг

После получения отчета агента и подтверждающих документов, установленных договором, в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПЛ) оформите документ Поступление (акт, накладная, УПД) вида операции Услуги (акт).

Укажите в шапке документа:

• Контрагент — агент
• Договор — договор с агентом
• Расчеты — счет расчетов 76.09 устанавливается автоматически

По ссылке Цены в документе:

• флажок НДС включать в стоимость установлен автоматически

Укажите в табличной части:

• Номенклатура — коммунальные услуги
• Ставка НДС — ставка НДС из документов поставщика коммунальных услуг (в нашем примере — 20%)

В нижней части документа:

• Счет-фактура № от — номер и дата СФ, выставленного поставщиком коммунальных услуг
• Составлен от имени — наименование поставщика коммунальных услуг

Зарегистрируйте счет-фактуру поставщика по кнопке Зарегистрировать.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 26 Кт 76.09 — учтены затраты на коммунальные услуги с НДС
• Дт 76.09 Кт 76.09 — зачет аванса

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись в графу Расходы на сумму оплаченных коммунальных услуг с НДС

Регистрация СФ поставщика

Покупатель, применяющий специальные ставки НДС (5%, 7%), не имеет права на вычет входящего НДС. Бухэксперт рекомендует всегда указывать ставку НДС в документах оплаты и регистрировать СФ на аванс и поступление.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполнится данными документа Поступление (акт, накладная, УПД).

Код вида операции —  01 «Получение товаров, работ, услуг».

Документ не формирует проводок, только запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Отражение в учете услуг агента

После получения отчета агента и подтверждающих документов, установленных договором, разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПЛ) оформите документ Поступление (акт, накладная, УПД) вида операции Услуги (акт).

Укажите в шапке документа:

• Контрагент — агент
• Договор — договор с агентом
• Расчеты — счет расчетов 76.09 устанавливается автоматически

По ссылке Цены в документе:

• флажок НДС включать в стоимость установлен автоматически

Укажите в табличной части:

• Номенклатура — коммунальные услуги
• Ставка НДС — ставка НДС из документов поставщика коммунальных услуг (в нашем примере — 20%)

В нижней части документа:

• Счет-фактура № от — номер и дата СФ, выставленного поставщиком коммунальных услуг
• Составлен от имени — наименование поставщика коммунальных услуг

Зарегистрируйте счет-фактуру поставщика по кнопке Зарегистрировать.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 26 Кт 76.09 — учтены затраты на агентские услуги с НДС
• Дт 76.09 Кт 76.09 — зачет аванса

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись в графу Расходы на сумму оплаченных агентских услуг с НДС

Регистрация СФ поставщика

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполнится данными документа Поступление (акт, накладная, УПД).

Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Документ не формирует проводок, только запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Книга доходов и расходов

В отчете Книга доходов и расходов (раздел Отчеты) расходы на коммунальные и агентские услуги включаются датой их оказания, так как агенту перечислена предоплата за них.

См. также:

• Доходы арендодателя на УСН при получении коммуналки в 1С
• Коммунальные расходы арендатора по посредническому договору в 1С
• Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email