Как отразить покупку товара одновременно для себя и принципала в отчетности по НДС?

Как агенту в программе отразить операцию по поступлению товаров по одной накладной одновременно для агента и принципала? И как она отразится в отчетах по НДС?

Нормативное регулирование

При составлении и получении агентом от своего имени счета-фактуры, в котором отражены данные и собственных товаров, и данные товаров, реализуемых (приобретаемых) по агентскому договору, агент указывает код вида операции «15» в (Письмо ФНС РФ от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@):

  • журнале полученных и выставленных счетов-фактур,
  • книге покупок,
  • книге продаж.

Учет в 1С

03 февраля Организация по агентскому договору, действуя от своего имени и за счет принципала, закупила партию товаров:

  • Бумага А4 — 500 шт. на сумму 105 000 руб. (в т. ч. НДС 20%) — для принципала;
  • Бумага А4 — 100 шт. на сумму 21 000 руб. (в т. ч. НДС 20%) — для собственных нужд.

10 февраля Организация передала принципалу его часть товара.

Поступление товаров

В разделе Покупки — Поступление (акты, накладные) отразите поступление товара от поставщика документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары, услуги, комиссия.

Укажите в шапке документа:

Укажите на вкладке Товары:

  • Счет учета:
    • по товарам принципала — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»;
    • по собственным товарам — счет, на котором учитываются товары, приобретенные для себя (в нашем примере 10.01 «Сырье и материалы»).
  • Комитент — наименование контрагента, с которым заключен договор на закупку, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Договор — договор с контрагентом, выбирается из справочника Договоры:
  • Вид договораС комитентом (принципалом) на закупку.

Проводки по документу

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Документ формирует проводки:

  • Дт 10.01 Кт 60.01 — собственные материалы приняты к учету;
  • Дт 002 — товары принципала приняты на забалансовый учет;
  • Дт 76.09 Кт 60.01 — отражена задолженность принципала по его части товаров;
  • Дт 19.03 Кт 60.01 — НДС по собственным материалам принят к учету.

Зарегистрируйте счет-фактуру поставщика, указав его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполнится данными документа Поступление (акт, накладная).

  • Код вида операции 15 «Составление или получение счета-фактуры комиссионером или агентом, при реализации или приобретении одновременно собственных и комиссионных товаров».

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету в части собственных товаров.

Передача товаров

Передачу товаров принципалу отразите документом Отчет комитенту вид операции Отчет о закупках на основании документа Поступление (акт, накладная) (либо из раздела Покупки — Отчеты комитентам — кнопка Отчет комитенту — Отчет о закупках).

Данные на вкладке Главное заполнятся по документу Поступление (акт, накладная).

Укажите в разделе Комиссионное вознаграждение:

  • Способ расчета — способ расчета агентского вознаграждения по договору (выбор из выпадающего списка);
  • % вознаграждения — процент вознаграждения агента;
  • % НДС — ставка НДС на сумму вознаграждения агента;
  • Услуга по вознаграждению — наименование услуги, выбирается из справочника Номенклатура;
  • Счет учета доходов — счет, на котором учитываются доходы от посреднической деятельности;
  • Номенклатурные группы — номенклатурная группа по посреднической деятельности.

Зарегистрируйте счет-фактуру на агентские услуги по кнопке Выписать счет-фактуру.

  • Код вида операции 01 «Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг, прав, в т. ч. операции, облагаемые по ставке 0 %, отгрузка или приобретение по договору комиссии (агентскому), возврат товаров покупателем и получение их продавцом, составление или получение единого корректировочного СФ (за исключением операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27)».

Данные на вкладке Товары по кнопке Заполнить автоматически заполнятся на основании документа Поступление (акт, накладная) только товарами, закупленными для принципала.

После нажатия кнопки Записать программа автоматически создаст документ Счет-фактура выданный.

Укажите:

  • Код вида операции15 «Составление или получение счета-фактуры комиссионером или агентом при реализации или приобретении одновременно собственных и комиссионных товаров».

Отчетность по НДС

Операции отражаются у агента:

Книга покупок: PDF

  • Счет-фактура, полученный от поставщика на сумму собственных материалов:
    • Код вида операции — «15».

Книга продаж: PDF

  • Счет-фактура, выданный на агентское вознаграждение:
    • Код вида операции — «01».

Журнал учета счетов-фактур: PDF

  • Часть 1 — счет-фактура, выставленный принципалу на его часть товаров:
    • Код вида операции — «15».
  • Часть 2 — счет-фактура, полученный от поставщика на полную сумму:
    • Код вида операции — «15».

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 01.09.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий