Как агенту при импорте из третьих стран заполнить декларацию по НДС?

Должен ли агент по импорту из третьих стран заполнять разделы 10, 11 декларации по НДС? Если да, то какой код операции, как заполнять поставщика?

Код 20 ставим в журнале учета СФ, при передаче принципалу тоже — 20. Почему-то код не стыкуется с таможней. Подскажите: указывать ли таможню (ИНН/КПП) в журнале СФ, если оплачивается НДС в таможню.

Агент при импорте товаров из дальнего зарубежья в интересах принципала не регистрирует таможенную декларацию в книге покупок и в журнале полученных и выданных счетов-фактур. Текущее законодательство предусматривает регистрацию только счетов-фактур (п. 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Разделы 10 и 11 декларации по НДС заполняются на основании журнала полученных и выданных СФ. Если данных в этом журнале нет, то Разделы 10 и 11 заполнению не подлежат (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1 ст. 1005 ГК РФ, Письмо Минфина РФ от 26.10.2011 N 03-07-08/297).

Принципал-собственник товаров в книге покупок укажет (пп. «е, о, п» п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137):

• в графе 3 — регистрационный номер таможенной декларации;
• в графах 11-12 — наименование, ИНН/КПП посредника.

ИФНС сверит данные по номеру таможенной декларации с информацией Федеральной таможенной службы и идентифицирует принципала.

Принципал принимает к вычету «таможенный» НДС при соблюдении условий (Письма Минфина РФ от 21.04.2008 N 03-07-08/96, от 07.07.2016 N 03-07-08/39774, от 02.07.2015 N 03-07-08/38192):

• товары приняты на учет;
• в наличии — документ, подтверждающий уплату НДС агентом за принципала;
• имеется грузовая таможенная декларация (ее копия) на ввезенные товары.

При этом принципал, а не агент указывает в книге покупок код операции 20 «Ввоз товаров на территорию РФ в таможенных процедурах» (Приказ ФНС РФ от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136).

Первичные документы, необходимые принципалу для учета НДС, агент передает в рамках отчета в соответствии с условиями договора (п. 1, п. 2 ст. 1008 ГК РФ).

См. также:

• [18.10.2018 запись] Отчетная кампания за 3 квартал в 1С: изменения и нюансы о которых необходимо знать

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email