Горячие вопросы по системе прослеживаемости

Во второй половине 2021 года заработала национальная система прослеживаемости товаров (НСПТ), введенная в НК РФ Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ.

Несмотря на то, что пилотный проект НСПТ длился продолжительное время, вопросов по работе с прослеживаемостью множество. Рассмотрим самые популярные из них.

Наша подборка пополняется по мере выхода разъяснений ФНС по данной теме.

Основная нормативная база:

Содержание

Общие вопросы по НСПТ

Переносится ли прослеживаемость товаров на год согласно Письма ФНС от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@?

Переносится ли прослеживаемость товаров c 01.07.2021 на год согласно Письму ФНС от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@?

Старт системы прослеживаемости был временно отложен. В настоящее время нормативные акты приняты, они действуют с 08.07.2021:

Товары из каких стран подлежат прослеживаемости?

Прослеживаются товары, ввезенные из стран ЕАЭС или из дальнего зарубежья тоже? Например, из Китая.

Прослеживаемости подлежат любые импортные товары из Перечня, утв. Правительством РФ (п .3 Постановления Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108), если они ввезены из:

  • ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия);
  • третьих стран (например, Китай, Германия, Малайзия т. е. все кроме стран ЕАЭС).

Можно ли использовать старый бланк счета-фактуры с 01.07.2021?

Можно ли использовать старый бланк счета-фактуры (УПД) в связи с тем, что за нарушение правил прослеживаемости первый год штрафовать не будут? Конфигурация 1С изменена и не успеваем к 01.07.2021 обновить печатные формы.

Старый бланк счета-фактуры (УПД) с 01.07.2021 применять нельзя. Счета-фактуры, не соответствующие установленной форме и правилам ее заполнения, не регистрируются в книге покупок (п. 3 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением от 26.12.2011 N 1137). Покупатель не сможет применить вычет НДС по счету-фактуре, который не соответствует требованиям ст. 169 НК РФ и составлен не по установленной форме.

НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

  • товары (работы, услуги) должны быть приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
  • в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
  • товары (работы, услуги) приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Чем прослеживаемость отличается от маркировки товаров?

Чем прослеживаемость отличается от маркировки товаров?

Основные отличия прослеживаемости от маркировки:

  • прослеживаются только импортные товары;
  • не наносятся какие-либо коды на единицу;
  • прослеживаемость оформляется документально и не требует изменения складской логистики;
  • счета-фактуры (УПД) на прослеживаемые товары передаются только по ЭДО;
  • прослеживается не конкретная штука, а вся партия товара и т. д.

Например, купили 100 шт. импортных холодильников. Нельзя продать 150 холодильников. Но какую штуку из партии продали — непринципиально. Не может быть отрицательной разницы по таким товарам: 100 – 150 = — 50. В этом идея прослеживаемости.

Автоматизирована ли прослеживаемость в 1С:Бухгалтерия 8.2. и 7.7?

Автоматизирована ли прослеживаемость импортных товаров в 1С:Бухгалтерия 8.2. и 7.7?

Автоматизация системы прослеживаемости импортных товаров в:

  • 1С:Бухгалтерия 2.0 запланирована на август 2021 с ограниченным функционалом;
  • 1С 7.7 не поддерживается.

Отслеживать, в каких конфигурациях 1С реализована автоматизация прослеживаемости товаров, можно здесь >>. Все процессы автоматизации НСПТ здесь >>.

Сборник «Переход на 1С Бухгалтерия 3.0 с 2.0»: для типовых и доработанных конфигураций 1С

Получение РНПТ на остатки

Как продать прослеживаемый товар, если он был в эксплуатации и на него не получен РНПТ?

Что делать, если на 01.07.2021 в эксплуатации был прослеживаемый товар — монитор, а спустя год решили продать этот б/у товар?

РНПТ по б/у прослеживаемому товару получите, когда надо будет его продать. Для этого подайте в ФНС Уведомление об остатках прослеживаемых товаров.

Заранее на прослеживаемые товары, находящиеся в эксплуатации, РНПТ получать не требуется.

Получение РНПТ

Нужно ли получать РНПТ на товары, которые учтены на балансе не для продажи?

Нужно ли получать РНПТ на прослеживаемый товар, если не планируется его продавать? Товар используется для собственных нужд. Например, на холодильник, который учтен на балансе не для продажи, а для нужд офиса.

Не нужно получать РНПТ на товары, которые учтены на балансе не для продажи. Подавать Уведомления об остатках прослеживаемых товаров для запроса РНПТ надо, если принято решение продать холодильник. РНПТ надо получить до момента его продажи. Проводить сплошную инвентаризацию на момент старта прослеживаемости для выявления прослеживаемых товаров в эксплуатации закон не требует.

Получение РНПТ

Что делать с товаром на складе на 01.07.2021, если он оказался прослеживаемым?

Что делать с товаром на складе на 01.07.2021, если он оказался прослеживаемым?

Надо получить РНПТ до момента реализации этих товаров. Для этого в ФНС подайте Уведомления об остатках прослеживаемых товаров. Подача такого уведомления не ограничена по сроку. Главное — получить РНПТ до момента оформления первички в адрес покупателя.

Получение РНПТ

Как заполнять уведомление об остатках, если в документе Инвентаризация товаров указаны разные товары?

Как заполнять уведомление об остатках прослеживаемых товаров, если в документе Инвентаризация товаров указаны разные товары?

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров заполняется отдельно по каждому коду ТН ВЭД.

Получение РНПТ

Какой код заполнять в уведомлении на остатки прослеживаемого товара?

Какой код заполнять в уведомлении на остатки прослеживаемого товара — ТН ВЭД и ОКПД2? Зависит ли код от того, из какой страны ввозится товар — ЕАЭС или дальнего зарубежья?

В Уведомлении на остатки прослеживаемого товара необходимо указывать ТН ВЭД.

В справочнике ОКПД 2 несколько кодов может соответствовать одному коду ТН ВЭД.

Если есть вопросы по соответствию кодов ОКПД 2 с ТН ВЭД (Приложение N 2 к Приказу ТПП РФ от 22.12.2016 N 155), рекомендуем посмотреть сертификат на товар, где указан код ТН ВЭД. Все прослеживаемые товары подлежат сертификации.

Информацию можно проверить на сайте Росаккредитации.

Также воспользуйтесь сервисом Проверка прослеживаемости товаров на сайте ФНС. Здесь доступна не только Проверка регистрационного номера партии товара (РНПТ).

Дополнительно можно проверить прослеживаемые товары по:

  • коду ТН ВЭД;
  • коду ОКПД2;
  • наименованию товара;
  • номеру декларации на товары.

А также изучить полный перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.

В уведомлении на остатки товаров надо указывать оба кода и ТН ВЭД, и ОКПД 2?

В уведомлении на остатки прослеживаемых товаров в строках 11 и 12 надо указывать оба кода и ТН ВЭД, и ОКПД 2?

В Уведомлении на остатки прослеживаемого товара необходимо указывать ТН ВЭД.

В справочнике ОКПД 2 несколько кодов может соответствовать одному коду ТН ВЭД (Приложение N 2 к Приказу ТПП РФ от 22.12.2016 N 155).

Получение РНПТ

Надо провести инвентаризацию всех товаров на 01.07.2021, в т.ч. используемых для собственных нужд и получить РНПТ?

Надо провести инвентаризацию всех товаров на 01.07.2021, в т. ч. используемых для собственных нужд и получить РНПТ на прослеживаемые товары? Например, на холодильники в офисе.

Проводить инвентаризацию всех запасов на дату запуска системы прослеживаемости не требуется. Проведите инвентаризацию и получите РНПТ только на те прослеживаемые импортные товары, которые планируете продать в ближайшее время.

Получение РНПТ

Как комиссионеру получить РНПТ на остатки товара на 01.07.2021?

Как комиссионеру получить РНПТ на остатки товара на 01.07.2021?

Собственник товара получает РНПТ через Уведомление об остатках прослеживаемого товара.

В формате счета-фактуры (УПД) есть доп. обязательство для операций посредников. С помощью этого реквизита комитент передает информацию о РНПТ посреднику для формирования СФ на продажу.

Эту информацию можно передать и на бумажном носителе, и в excel. Порядок закрепите в учетной политике или положении о документообороте.

Порядок передачи копий счетов-фактур нормативно не урегулирован. Например, их можно передать, как вложение по ЭДО или по электронной почте.

Порядок движения счетов-фактур при посреднических операциях размещен на сайте ФНС.

Отслеживать автоматизацию прослеживаемости товаров в 1С можно здесь >>

Получение РНПТ

Как в уведомлении на остатки товаров указывать номер РНПТ?

В каком формате в уведомлении на остатки прослеживаемых товаров указывать номер РНПТ? С лидирующими нулями в 4-м блоке или нет?

В Уведомлении на остатки прослеживаемых товаров надо указывать номер РНПТ с лидирующими нулями в 4-м блоке.

  • правильно — 10005030/050321/0014096/001;
  • неправильно — 10005030/050321/0014096/1.

Получение РНПТ

Получение РНПТ при ввозе товаров из дальнего зарубежья

Надо ли получать РНПТ, если ввозится штучный товар, а не партия?

Надо ли получать РНПТ, если ввозится штучный товар, а не партия?

Да, нужно получать в течение 5 рабочих дней с даты принятия ввозимых товаров на учет. РНПТ присваивается всем прослеживаемым импортным товарам независимо от их количества в поставке.

Поступление прослеживаемых товаров

Почему в перечне товаров, подлежащих прослеживаемости, нет интегральных микросхем?

Почему в перечне товаров, подлежащих прослеживаемости, нет интегральных микросхем? Хотя в проекте они были.

Компьютерные платы интегральные исключены из проекта прослеживаемых импортных товаров в одной из редакций Перечня в процессе обсуждения документа.

Список прослеживаемых товаров на сегодняшний день утвержден. Актуальные данные можно отслеживать на сайте ФНС в разделе Национальная система прослеживаемости импортных товаров.

Налоговики сообщили, что запуск системы прослеживаемости отложен на некоторое время

Как получить РНПТ при покупке б/у мониторов у физических лиц?

Как получить РНПТ при покупке б/у мониторов у физических лиц?

РНПТ на остатки получите в ФНС. Для этого подайте Уведомление об остатках прослеживаемых товаров (п. 28 Положения о системе прослеживаемости, Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108).

Получение РНПТ

Как отразить покупку прослеживаемого товара, если один и тот же товар поступает из разных стран?

Как отразить покупку прослеживаемого товара, если одно и то же наименование, поступает из разных стран? Например, идентичная модель холодильника приобретается в разных странах.

В 1С в справочнике Номенклатура рекомендуется создать разные позиции для разных стран. В кратком наименовании сделать пометку по стране, полное наименование заполнить по данным ГТД. Это название отобразится в первичных документах на реализацию.

Можно ли в 1С загрузить квитанцию с РНПТ из ФНС?

Можно ли в 1С загрузить квитанцию с РНПТ из ФНС, если отчетность сдается через внешнего оператора, а не через 1С-Отчетность?

С релиза 3.0.98  доступен обмен информацией о прослеживаемых товарах с другим ПО. Для этого этого следует применять формат обмена EnterpriseData 1.10.

Можно загрузить и выгрузить:

  • Уведомление об остатках прослеживаемых товаров,
  • Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров,
  • Уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в ЕАЭС.

Процесс полностью автоматизирован при подключенном сервисе 1С-Отчетность.

Покупка прослеживаемых товаров

Как учитывать прослеживаемый товар, если он приобретен с РНПТ для собственных нужд?

Как учитывать прослеживаемый товар, если он приобретен с РНПТ для собственных нужд? Например, холодильник для офиса. Продавать его не планируется.

Если товар используется для собственных нужд, то при списании этого объекта надо указать код вида операции с товаром (Приложение 1 к Письму ФНС от 14.04.2021 N ЕА-4-15/5042@).

Он выбывает из системы прослеживаемости после сдачи Отчета о прослеживаемых товарах.

Как проверить, что РНПТ на прослеживаемые товары правильный?

Как проверить, что РНПТ на прослеживаемые товары в первичных документах от поставщика правильный?

Проверить корректность РНПТ можно на сайте ФНС с помощью сервиса Проверка прослеживаемости товаров.

Здесь доступна не только Проверка регистрационного номера партии товара (РНПТ).

Дополнительно можно проверить прослеживаемые товары по:

  • коду ТН ВЭД;
  • коду ОКПД2;
  • наименованию товара;
  • номеру декларации на товары.

А также посмотреть полный перечень товаров, подлежащих прослеживаемости.

Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре с ошибкой в РНПТ?

Откажет ли налоговая в вычете входящего НДС, если в счете-фактуре ошибка в РНПТ?

Да, можно принять к вычету НДС по счету-фактуре с ошибкой в РНПТ. Потому что следующие ошибки в СФ по прослеживаемым товарам не могут служить причиной отказа в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ):

  • ошибка в РНПТ;
  • ошибка в единице измерения;
  • ошибка в количестве.

При этом при наличии таких ошибок продавцу необходимо оформить корректировочный счет-фактуру.

Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Где взять РНПТ на прослеживаемый товар, если он приобретен до 08.07.2021, а документы получены позже?

Надо ли просить у продавца РНПТ на прослеживаемый товар, если он приобретен до 08.07.2021, а документы получены позже?

Просить у продавца РНПТ на прослеживаемый товар, если он приобретен до 08.07.2021, а документы получены позже, не надо. Зарегистрируйте счет-фактуру по такой покупке в обычном порядке. Перед продажей товаров запросите РНПТ в ФНС с помощью Уведомления об остатках прослеживаемых товаров. Именно такое разъяснения дают налоговики на своем сайте.

Настройки и получение РНПТ

Продажа прослеживаемых товаров

Указывать ли РНПТ в счете-фактуре, если прослеживаемые товары производятся в РФ?

Указывать ли РНПТ в счете-фактуре на реализацию товаров, из перечня прослеживаемых, если они производятся в России?

Нет, указывать РНПТ не надо. Прослеживаемости подлежат товары из соответствующего Перечня, только ввезенные на территорию РФ — импортные (п. 3 Постановления Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108). Если товар не ввезен в Россию, то он не подлежит прослеживаемости, и РНПТ на него получать не требуется.

Как оформить продажу прослеживаемого товара, если у покупателя нет ЭДО?

Как оформить продажу прослеживаемого товара, если у покупателя нет ЭДО?

При реализации прослеживаемых товаров ЭДО обязателен.

При этом в первый год применения системы прослеживаемости нет ответственности за нарушения порядка работы.

Участникам системы прослеживаемости необходимо переходить на ЭДО. Порекомендуйте покупателю утончить у оператора, с помощью которого сдается регламентированная отчетность, о возможности приема документов. Как правило, входящие документы принимаются по ЭДО без оплаты. Передача сведений о РНПТ на бумажном носителе может привести к ошибкам и серьезным проблемам в дальнейшем, когда система прослеживаемости заработает в полную силу.

Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Надо ли заполнять строку 5а в счете-фактуре при реализации непрослеживаемых товаров и оказании услуг?

Надо ли заполнять строку 5а в счете-фактуре при реализации непрослеживаемых товаров и оказании услуг?

Строку 5а в счете-фактуре (УПД) заполняют все налогоплательщики при реализации прослеживаемых и непрослеживаемых товаров, а также при оказании услуги, выполнении работ (пп. «з (1)» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1137). Эта информация помогает налоговикам при проверках сопоставить отгрузочные документы и СФ.

Некорректное заполнение строки 5а не влияет на вычет входящего НДС.

Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Как проверить, что графы 11-13 в счете-фактуре по прослеживаемым товарам заполнены?

Как в 1С проверить, что графы 11-13 в счете-фактуре (УПД) по прослеживаемым товарам заполнены, если в печатную форму эта информация выводиться не должна?

В документе Реализация (акт, накладная, УПД) нажмите на кнопку ЭДО, затем Просмотреть электронный документ.

То же самое можно сделать по кнопке Печать.

Проверьте корректность заполнения информации в графах 11-13 для прослеживаемых товаров.

Почему в печатной форме УПД в графе 11 нет номера ГТД?

Почему в печатной форме УПД в графе 11 нет регистрационного номера таможенной декларации?

С 01.07.2021 название графы 11 УПД изменилось с «Регистрационный номер таможенной декларации» на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости» (пп. «л» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1137).

По непрослеживаемым импортным товарам в графе 11 заполняйте, как и ранее, регистрационный номер ТД (первые 3 блока номера из ГТД).

По прослеживаемым товарам — регистрационный номер партии товаров (все 4 блока номера из ГТД).

Надо ли при реализации непрослеживаемых товаров в счете-фактуре заполнять страну происхождения и номер ГТД?

Надо ли заполнять графы 10, 10а, 11 в счете-фактуре при реализации импортных товаров, которые не подлежат прослеживаемости?

При реализации непрослеживаемых товаров из дальнего зарубежья в счете-фактуре необходимо заполнить графы 10, 10а, 11.

Если товары приобретены в ЕАЭС, то при их продаже в графах 10-11 ставится прочерк (Письмо Минфина РФ от 15.09.2016 N 03-07-13/1/53940).

При этом графы 12, 12а, 13 по любым непрослеживаемым товарам не заполняются (пп. «м»-«н» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1137).

Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Как заполнить счет-фактуру на прослеживаемый товар, если он входит в состав комплекта?

Как заполнить счет-фактуру на прослеживаемый товар, если он входит в состав комплекта? Например, в комплект мебели входит холодильник. В накладной указываем, Комплект мебели, 1 шт.

Заполнение счета-фактуры при реализации комплекта, в состав которого входит прослеживаемый товар, на текущий момент нормативно не урегулировано.

Согласно комментариям налоговиков, в счете-фактуре необходимо отражать наименование комплекта, а в графах 11-13 перечислить РНПТ комплектующих, которые входят в его состав (Письмо ФНС РФ от 28.06.2021 N ЕА-4-15/9015@).

Отслеживать автоматизацию прослеживаемости товаров в 1С можно здесь >>

Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Как подбирается РНПТ по прослеживаемому товару, если учет товаров ведется по среднему?

Как подбирается РНПТ по прослеживаемому товару, если учет товаров ведется не по ФИФО, а по среднему?

В 1С РНПТ подбирается по методу ФИФО независимо от способа учета товаров. Переходить с учета по среднему на ФИФО не требуется. Учет РНПТ в целях прослеживаемости ведется самостоятельно и параллельно складскому учету. Это разные виды учета.

Можно ли выставлять счета-фактуры на прослеживаемые товары на бумажном носителе с 01.07.2021?

Можно ли выставлять счета-фактуры на прослеживаемые товары на бумажном носителе с 01.07.2021, пока не приняты нормативные документы по прослеживаемости?

До вступления в силу нормативных актов по прослеживаемости (п. 2 ст. 2 Закона N 371-ФЗ), счета-фактуры допустимо выставлять на бумажном носителе.

После старта НСПТ с 08.07.2021 необходимо выставлять электронные СФ и УПД с указанием реквизитов по прослеживаемости за исключением некоторых случаев.

Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Надо ли в счете-фактуре на аванс заполнять реквизиты прослеживаемости?

Надо ли в счете-фактуре на аванс заполнять реквизиты прослеживаемости?

Нет, в счете-фактуре на аванс заполнять информацию о прослеживаемости не требуется. Эта информация отражается в графах 12, 12а, 13 в СФ (УПД) только на реализацию товаров (пп. «м»-«н» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1137).

Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Можно ли в одном счете-фактуре отражать прослеживаемые и непрослеживаемые товары?

Можно ли в одном счете-фактуре отражать прослеживаемые и непрослеживаемые товары?

Да, в одном электронном счете-фактуре (УПД) можно отражать прослеживаемые и непрослеживаемые товары. Формат обновлен Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534.

Изначально в проекте порядка прослеживаемости предполагалась оформление раздельных документов. Впоследствии это требование исключили из правил.

Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Как заполнять графы 10-13 счета-фактуры на непрослеживаемые импортные товары с 01.07.2021?

Как заполнять графы 10-13 счета-фактуры на непрослеживаемые импортные товары с 01.07.2021?

С 01.07.2021 в счете-фактуре на непрослеживаемые импортные товары графы (Правила заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 29.12.2011 N 1137):

  • 10, 10а, 11 — следует заполнять данными о стране происхождения (не РФ и не ЕАЭС) и номере таможенной декларации (первые три блока);
  • 12, 12а, 13 — не нужно заполнять и выводить в печатную форму СФ. Эти данные заполняются и передаются только по прослеживаемым импортным товарам по ЭДО.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 22.07.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий