Состав отчетности по прослеживаемым товарам зависит от того, являетесь ли вы плательщиком НДС, сдающим декларацию по НДС, или нет.
Расскажем, какую отчетность должны предоставлять упрощенцы, освобожденные от уплаты НДС, за 1 квартал 2025 года.
Данный порядок относится ко всем упрощенцам в т. ч. ИП на УСН с ПНС, даже если они не ведут учет на УСН, а работают только по патенту.
Содержание
Порядок представления
Срок: не позднее 25.04.2025 за 1 квартал 2025.
Календарь бухгалтера на II квартал 2025 года
Форма: Информацию о прослеживаемых товарах упрощенцы отражают в:
- Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости КНД 1169010 (далее — отчет) — по всем операциям с прослеживаемыми (собственными) товарами
- Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур — комиссионеры и агенты указывают в графах 20–23
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами 
PDF (Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@) направляется в электронной форме не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п.п. 32, 33 Порядка о системе прослеживаемости, Постановление Правительства от 01.07.2021 N 1108). Если таких операций не было, нулевой отчет не сдается.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
В отчете указывается код вида операции с товаром (Приложение 1 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).
Если после сдачи отчета в нем обнаружены ошибки, то не позднее следующего рабочего дня с даты их обнаружения следует направить корректировочный отчет, где первоначальная регистрационная запись заменяется на верную (п. 6 Приложения 8 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).
Куда: в ИФНС по месту регистрации.
Вид: электронный (Письмо ФНС от 16.08.2021 N ЕА-4-15/11507@, Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).
Формирование в 1С
Организация на УСН, освобожденная от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, в 1 квартале осуществила операции с прослеживаемыми товарами:
- покупку у налогоплательщика НДС товаров (в т. ч. ОС с прослеживаемыми комплектующими)
- продажу товаров
- списание малоценных ОС в связи с неисправностью
В программе 1С есть регистр сведений Операции с прослеживаемыми товарами, который присутствует в документах поступления и выбытия прослеживаемых товаров.
Операции с прослеживаемыми товарами отражаются на основании этого регистра в:
- Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
- Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (у посредников)
Отражение операций с прослеживаемыми ТМЦ на УСН в программе 1С аналогично ОСНО.
Все материалы по теме прослеживаемости можно найти здесь >>
Сформируйте Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (Отчеты — Регламентированные отчеты).
Отчет заполняется автоматически по кнопке Заполнить.
В отчете отражаются операции по пунктам (№ п/п):
- покупка
- п. 1 — малоценного оборудования
- п. 2 — основного средства с комплектующими из перечня прослеживаемых товаров
- п. 3 — прослеживаемых товаров с НДС
- продажа
- п. 4 — прослеживаемых товаров
- списание
- п. 5 — прослеживаемого малоценного объекта
Код вида операции прослеживаемости с товаром указывается в гр. 3 отчета.
Все графы отчета можно отредактировать вручную, а также добавить строки. Проверьте данные и при необходимости внесите исправления.
Поскольку из отчета нет возможности перейти в документ-основание, для проверки данных можно использовать Универсальный отчет по регистру сведений Операции с прослеживаемыми товарами.
Проверьте отчет и направьте в ИФНС по кнопке:
- Отправить — при подключенной 1С-Отчетности
- Выгрузить — через стороннего оператора
При отправке не из 1С установите статус Сдано, чтобы защитить отчет от изменений.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете