Формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры и УПД, а также универсального корректировочного документа изменены с:
- 01.10.2024 — дополнены форма и формат, изменен порядок заполнения строк 5 и 5а;
- 01.10.2023 — необходимо указывать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости;
- 01.07.2021 — добавлены новая графа и информация о прослеживаемости импортных товаров.
Изменения касаются налогоплательщиков на ОСНО и на УСН. Упрощенцы (организации и ИП) обязаны указывать информацию о прослеживаемых товарах при их наличии. Вместо СФ они оформляют УПД в электронном виде.
Разберемся, как все это реализовано в 1С 8.3 Бухгалтерия. Напомним общие правила заполнения СФ и УПД и уточним, что изменилось в счет-фактуре с 01.10.2024.
Содержание
Нормативное регулирование
Постановление Правительства от 16.08.2024 N 1096 внесло поправки в Постановление Правительства от 26.12.2011 N 1137 — С 01.10.2024 вступают в силу новые форма и формат счета-фактуры.
Приказом от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ введен новый электронный формат СФ и УПД — 5.02. Он обязателен с 01.04.2025, до этого можно применять также формат 5.01.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Образец счета-фактуры с 01.10.2024 — пустой бланк
Образец УПД с 01.10.2024 — пустой бланк
При наличии прослеживаемых товаров не забывайте заполнять эту аналитику в счете-фактуре (пп. 19 п. 5, пп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ)
Новый реквизит прослеживаемости в счете-фактуре с 01.10.2023
В табличной части СФ:
- 1 — № п/п;
- 1а — «Наименование товара…»;
- 1б — «Код вида товара»;
- 11 — «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости»;
- нет прослеживаемых товаров — указывается номер ГТД;
- есть прослеживаемые товары — указывается номер РНПТ;
- 12, 12а — код и обозначение единиц измерения прослеживаемых товаров по ОКЕИ. Данные могут отличаться от показателей в графах 2, 2а;
- 13 — количество прослеживаемых товаров (услуг) в этих единицах.
При продаже прослеживаемых товаров СФ выставляются всем покупателям в т. ч. физлицам (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Налогоплательщики на спецрежимах (например, УСН) или освобожденные от НДС вместо счета-фактуры оформляют УПД со статусом 2.
Аналогично в корректировочном счете-фактуре:
- 1 — № п/п — номер строки, к которому составляется КСФ;
- 1б — «Показатели в связи с изменением стоимости…» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
- 1в — «Код вида товара» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
- 10, 10а — цифровой код и наименование страны происхождения из СФ, к которому составляется корректировка;
- 11 — регистрационный номер декларации на товары или РНПТ из СФ, который корректируется;
- 12, 12а — код и обозначение единиц измерения прослеживаемых товаров по ОКЕИ из корректируемого СФ;
- 13 — количество прослеживаемых товаров (услуг) в этих единицах в разрезе:
- А (до изменения);
- Б (после изменения);
- В (увеличение) или Г (уменьшение).
Несмотря на то, что изменения в графах 12, 12а, 13 не влияют на налоговую сумму, в случае таких изменений необходимо составить новый КСФ (Постановление Правительства от 26.12.2011 N 1137).
Для участников системы прослеживаемости обязателен ЭДО. Счета-фактуры передаются только в электронном виде за некоторым исключением (п. 2 ст. 2 Закона N 371-ФЗ, п. 1.1 ст. 169 НК РФ).
Счета-фактуры на бумажном носителе можно выставлять при реализации и перемещении прослеживаемых товаров:
- физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым на НПД;
- с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта или реэкспорта;
- с территории РФ на территорию другого государства-члена ЕАЭС.
Поэтому часть реквизитов в СФ (КСФ, УПД) доступна только в электронном формате (ст. 2 Закона 371-ФЗ). В печатной форме они не выводятся. Если прослеживаемых товаров нет в счете-фактуре, то графы 12-14 не выводятся на печать. У тех, кто работает с ЭДО, они будут, но заполнять их не требуется.
Учет в 1С
Шапка счета-фактуры
С 01.10.2024 изменен порядок заполнения строки 5а «Документ об отгрузке» в печатных формах документов (с релиза 3.0.160.16):
- Счет-фактура (КСФ);
- Универсальный передаточный документ (УКД).
Правила заполнения строки 5а «Документ об отгрузке» в печатных формах документов с датой начиная с 1 октября 2024:
- Счета-фактуры — в строке 5а указывается:
- наименование, номер и дата документа реализации:
- Товарная накладная (если в документе присутствуют товары);
- Акта (если товары отсутствуют);
- если документов отгрузки несколько, будут перечислены наименования, номера (при наличии) и даты всех документов через точку с запятой;
- наименование, номер и дата документа реализации:
- УПД — в строке 5а указывается:
- Универсальный передаточный документ и его номер и дата, т. к. он выполняет роль документа отгрузки.
В Письме ФНС от 14.11.2024 N ЗГ-2-3/170777@ налоговый орган поясняет, что
- «после названия строки 5а «Документ об отгрузке:» сразу следует указывать реквизиты первичного учетного документа (а именно, название документа об отгрузке товаров (работ, услуг), его номер и дату либо названия, номера и даты таких документов) без непосредственного включения в эту строку слова «наименование»
Счет-фактура с 01.10.2024 в 1С заполняется корректно, соответствует рекомендациям.
Чтобы заполнить строку 5 «К платежно-расчетному документу №» в печатной форме Счета-фактуры налогового агента на оплату услуг иностранцу, укажите вручную номер и дату документа оплаты в документе Счет-фактура выданный налогового агента (до 01.10.2024 здесь требовалось указывать номер и дату документа на уплату удержанного НДС).
Почему в 1С в форме счета-фактуры, действующей с 01.07.2021 реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки (с релиза 3.0.95)?
Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137 и эти реквизиты расположены там в одну колонку.
Допустимо ли менять расположение реквизитов в счете-фактуре?
Для более компактного расположения реквизитов фирмой 1С было принято решение разместить реквизиты Продавца и Покупателя в СФ и УПД в 2 колонки. По мнению разработчиков 1С, все данные сохранены, поэтому такое расположение не противоречит Постановлению. Методисты ФНС не имеют возражений против этого.
Если вы придерживайтесь осторожного подхода, рекомендуем разработать собственную внешнюю форму бланка с помощью программиста 1С. А также обратиться с письменным запросом в ИФНС, чтобы получить адресный ответ о безопасности применения такого варианта бланков.
Табличная часть счета-фактуры
С 01.10.2024 (с релиза 3.0.160.16) утверждены форма и формат СФ и УПД, в которых присутствует графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».
Графа заполняется в полных рублях, эта же стоимость указывается в гр. 23 Книги продаж. 
PDF
Если прослеживаемых товаров в документе нет, графы 12-14 не заполняются и не выводятся в печатную форму.
Также реквизиты РНПТ заполняются для товаров, переданных в комплекте или в составе выполненных работ.
Корректировочные СФ и УКД
Форма КСФ и УКД содержит графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях» (с релиза 3.0.160.16).
В ней указываются данные о стоимости прослеживаемых товаров до изменения — из первичного СФ (стр. А), после (стр. Б) изменения, а также сумма изменения — разница между стр. А и Б (стр. В, Г).
Особенности заполнения показателей:
- изменение количества прослеживаемых товаров отражается по каждому РНПТ (гр. 11);
- в итоговых строках В и Г заполняются только графы 5, 8 и 9;
- прослеживаемые товары с одинаковым наименованием, единицей измерения, ценой в корректировочном счете-фактуре отражаются в одной строке. К ней заполняются подстроки гр. 11–14 по каждому РНПТ.
Отгрузка оформлена до 01.10.2024. Выставлен УПД по форме Приложение № 2 к постановлению N 1137 (в редакции постановления N 534).
После 01.10.2024 оформляем исправительный УПД на бумаге, он формируется по этой же форме, действующей до 01.10.2024.
По какой форме должен быть выставлен исправительный УПД после 01.10.2024?
Исправительные СФ и УПД составляются по форме, которая действовала на дату выставления первоначального документа (Письма Минфина от 06.05.2019 N 03-07-11/32905, ФНС от 07.06.2018 N СД-3-3/3806@).
КСФ и корректировочный УПД — при отражении корректировок обязательны к применению новые бланки с 01.10.2024.
Счет-фактура – скачать бланк
Образец счета-фактуры с 01.10.2024 — пустой бланк
ExcelОбразец УПД с 01.10.2024 — пустой бланк
Образец счета-фактуры с 01.10.2024 — заполненный бланк
Образец УПД с 01.10.2024 — заполненный бланк
Образец корректировочного счета-фактуры с 01.10.2024 — заполненный бланк
Образец УКД с 01.10.2024 — пустой бланк
Образец УКД с 01.10.2024 — заполненный бланк
Отслеживать изменения по автоматизации в 1С, касающиеся СФ, УПД, КСФ, УКД в связи с вводом прослеживаемости, можно здесь >>
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Спасибо,очень полезно
Ну почему на сайте БУХЭКСПЕРТА информация появляется раньше, чем на сайте ИТС?!
Потому что у них есть глубокий инсайд
Хотелось бы, но нет 🙂
Отличная статья, все подробно и очень доступно!
Здравствуйте. В ЕРП вышел патч (В печатной форме УПД в строке «Документ об отгрузке» (5а) выводится номер и дата торгового документа, а должны быть номер и дата СФ). Пока не ставим, немного запутались. Так номер какого документа в УПД в строке 5а должно выводиться?
Здравствуйте!
При формировании печатной формы УПД с датой начиная с 1 июля, в строке 5а указывается:
№ п/п — номера позиций товаров из графы № п/п УПД;
№ … от — номер и дата документа отгрузки по этим позициям — в данном случае номер УПД, т. к. он выполняет роль документа отгрузки.
В этом случае все позиции указываются под одним номером УПД.
Например, № п/п 1-3 №44 от 01.07.2021 г., если в УПД 3 строки в табличной части и №, дата документа — 44 от 01.07.2021.
Можно еще посмотреть Письмо ФНС от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368@.
Спасибо! Понравилось. Конкретно и понятно.
Добрый день.
При ежемесячном предоставлении отчета комиссионера получается, что в перевыставленных счетах-фактурах дата документа об отгрузке (отчет комиссионера) позже, чем дата самого счета-фактуры. Насколько это корректно?
Здравствуйте!
Посмотрите, пожалуйста, алгоритм здесь
Учет у комитента в 1С 8.3 Бухгалтерия — реализация товаров по договору комиссии с авансом
Останутся вопросы, задавайте в
Личный кабинет
и все разберем.
Приложение
Для релиза 3.0.161 актуальны патчи.
Скрины прилагаю.
Они решают проблемы.
1. Система не запрещает загрузку в базу электронных документов УПД 5.02 в релизы, в которых формат еще не поддержан.
2. Патч позволяет загружать УПД по приказу ФНС № ЕД-7-26/970@ от 19.12.2023 (далее УПД), а также формировать, подписывать и отправлять ответный титул.
Автоматическое создание учётных документов на основании полученного УПД не предусматривается.
Сформировать ответный титул можно вручную связав входящий УПД с требуемым учётным документом или воспользовавшись формой ручного формирования ответного титула.
Приложение
Для релиза 3.0.161 актуален патч.
Скрин прилагаю.
Он решает проблему.
Если используется электронный документооборот и создан электронный документ УПД, то в строке 5а ошибочно выводится текст «Реализация (акт, накладная, УПД). В постановлении правительства РФ говорится о том, что с 01.10.2024 там должен выводиться текст Универсальный передаточный документ № Дата для УПД со статусом 1 и Товарная накладная (Акт) № Дата для электронных счетов фактур.