Формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры и УПД, а также универсального корректировочного документа изменены с:
- 01.10.2024 — дополнены форма и формат, изменен порядок заполнения строк 5 и 5а;
- 01.10.2023 — необходимо указывать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости;
- 01.07.2021 — добавлены новая графа и информация о прослеживаемости импортных товаров.
Изменения касаются налогоплательщиков на ОСНО и на УСН. Упрощенцы (организации и ИП) обязаны указывать информацию о прослеживаемых товарах при их наличии. Вместо СФ они оформляют УПД в электронном виде.
Разберемся, как все это реализовано в 1С 8.3 Бухгалтерия. Напомним общие правила заполнения СФ и УПД и уточним, что изменилось в счет-фактуре с 01.10.2024.
Содержание
Нормативное регулирование
Постановление Правительства от 16.08.2024 N 1096 внесло поправки в Постановление Правительства от 26.12.2011 N 1137 — С 01.10.2024 вступают в силу новые форма и формат счета-фактуры.
Приказом от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ введен новый электронный формат СФ и УПД — 5.02. Он обязателен с 01.04.2025, до этого можно применять также формат 5.01.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Образец счета-фактуры с 01.10.2024 — пустой бланк
Образец УПД с 01.10.2024 — пустой бланк
При наличии прослеживаемых товаров не забывайте заполнять эту аналитику в счете-фактуре (пп. 19 п. 5, пп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ)
Новый реквизит прослеживаемости в счете-фактуре с 01.10.2023
В табличной части СФ:
- 1 — № п/п;
- 1а — «Наименование товара…»;
- 1б — «Код вида товара»;
- 11 — «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости»;
- нет прослеживаемых товаров — указывается номер ГТД;
- есть прослеживаемые товары — указывается номер РНПТ;
- 12, 12а — код и обозначение единиц измерения прослеживаемых товаров по ОКЕИ. Данные могут отличаться от показателей в графах 2, 2а;
- 13 — количество прослеживаемых товаров (услуг) в этих единицах.
При продаже прослеживаемых товаров СФ выставляются всем покупателям в т. ч. физлицам (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Налогоплательщики на спецрежимах (например, УСН) или освобожденные от НДС вместо счета-фактуры оформляют УПД со статусом 2.
Аналогично в корректировочном счете-фактуре:
- 1 — № п/п — номер строки, к которому составляется КСФ;
- 1б — «Показатели в связи с изменением стоимости…» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
- 1в — «Код вида товара» — графа сдвинулась правее, и у нее изменился номер;
- 10, 10а — цифровой код и наименование страны происхождения из СФ, к которому составляется корректировка;
- 11 — регистрационный номер декларации на товары или РНПТ из СФ, который корректируется;
- 12, 12а — код и обозначение единиц измерения прослеживаемых товаров по ОКЕИ из корректируемого СФ;
- 13 — количество прослеживаемых товаров (услуг) в этих единицах в разрезе:
- А (до изменения);
- Б (после изменения);
- В (увеличение) или Г (уменьшение).
Несмотря на то, что изменения в графах 12, 12а, 13 не влияют на налоговую сумму, в случае таких изменений необходимо составить новый КСФ (Постановление Правительства от 26.12.2011 N 1137).
Для участников системы прослеживаемости обязателен ЭДО. Счета-фактуры передаются только в электронном виде за некоторым исключением (п. 2 ст. 2 Закона N 371-ФЗ, п. 1.1 ст. 169 НК РФ).
Счета-фактуры на бумажном носителе можно выставлять при реализации и перемещении прослеживаемых товаров:
- физическим лицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также самозанятым на НПД;
- с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта или реэкспорта;
- с территории РФ на территорию другого государства-члена ЕАЭС.
Поэтому часть реквизитов в СФ (КСФ, УПД) доступна только в электронном формате (ст. 2 Закона 371-ФЗ). В печатной форме они не выводятся. Если прослеживаемых товаров нет в счете-фактуре, то графы 12-14 не выводятся на печать. У тех, кто работает с ЭДО, они будут, но заполнять их не требуется.
Учет в 1С
Шапка счета-фактуры
С 01.10.2024 изменен порядок заполнения строки 5а «Документ об отгрузке» в печатных формах документов (с релиза 3.0.160.16):
- Счет-фактура (КСФ);
- Универсальный передаточный документ (УКД).
Правила заполнения строки 5а «Документ об отгрузке» в печатных формах документов с датой начиная с 1 октября 2024:
- Счета-фактуры — в строке 5а указывается:
- наименование, номер и дата документа реализации:
- Товарная накладная (если в документе присутствуют товары);
- Акта (если товары отсутствуют);
- если документов отгрузки несколько, будут перечислены наименования, номера (при наличии) и даты всех документов через точку с запятой;
- наименование, номер и дата документа реализации:
- УПД — в строке 5а указывается:
- Универсальный передаточный документ и его номер и дата, т. к. он выполняет роль документа отгрузки.
В Письме ФНС от 14.11.2024 N ЗГ-2-3/170777@ налоговый орган поясняет, что
- «после названия строки 5а «Документ об отгрузке:» сразу следует указывать реквизиты первичного учетного документа (а именно, название документа об отгрузке товаров (работ, услуг), его номер и дату либо названия, номера и даты таких документов) без непосредственного включения в эту строку слова «наименование»
Счет-фактура с 01.10.2024 в 1С заполняется корректно, соответствует рекомендациям.
Чтобы заполнить строку 5 «К платежно-расчетному документу №» в печатной форме Счета-фактуры налогового агента на оплату услуг иностранцу, укажите вручную номер и дату документа оплаты в документе Счет-фактура выданный налогового агента (до 01.10.2024 здесь требовалось указывать номер и дату документа на уплату удержанного НДС).
Почему в 1С в форме счета-фактуры, действующей с 01.07.2021 реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки (с релиза 3.0.95)?
Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137 и эти реквизиты расположены там в одну колонку.
Допустимо ли менять расположение реквизитов в счете-фактуре?
Для более компактного расположения реквизитов фирмой 1С было принято решение разместить реквизиты Продавца и Покупателя в СФ и УПД в 2 колонки. По мнению разработчиков 1С, все данные сохранены, поэтому такое расположение не противоречит Постановлению. Методисты ФНС не имеют возражений против этого.
Если вы придерживайтесь осторожного подхода, рекомендуем разработать собственную внешнюю форму бланка с помощью программиста 1С. А также обратиться с письменным запросом в ИФНС, чтобы получить адресный ответ о безопасности применения такого варианта бланков.
Табличная часть счета-фактуры
С 01.10.2024 (с релиза 3.0.160.16) утверждены форма и формат СФ и УПД, в которых присутствует графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».
Графа заполняется в полных рублях, эта же стоимость указывается в гр. 23 Книги продаж. 
PDF
Если прослеживаемых товаров в документе нет, графы 12-14 не заполняются и не выводятся в печатную форму.
Также реквизиты РНПТ заполняются для товаров, переданных в комплекте или в составе выполненных работ.
Корректировочные СФ и УКД
Форма КСФ и УКД содержит графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях» (с релиза 3.0.160.16).
В ней указываются данные о стоимости прослеживаемых товаров до изменения — из первичного СФ (стр. А), после (стр. Б) изменения, а также сумма изменения — разница между стр. А и Б (стр. В, Г).
Особенности заполнения показателей:
- изменение количества прослеживаемых товаров отражается по каждому РНПТ (гр. 11);
- в итоговых строках В и Г заполняются только графы 5, 8 и 9;
- прослеживаемые товары с одинаковым наименованием, единицей измерения, ценой в корректировочном счете-фактуре отражаются в одной строке. К ней заполняются подстроки гр. 11–14 по каждому РНПТ.
Отгрузка оформлена до 01.10.2024. Выставлен УПД по форме Приложение № 2 к постановлению N 1137 (в редакции постановления N 534).
После 01.10.2024 оформляем исправительный УПД на бумаге, он формируется по этой же форме, действующей до 01.10.2024.
По какой форме должен быть выставлен исправительный УПД после 01.10.2024?
Исправительные СФ и УПД составляются по форме, которая действовала на дату выставления первоначального документа (Письма Минфина от 06.05.2019 N 03-07-11/32905, ФНС от 07.06.2018 N СД-3-3/3806@).
КСФ и корректировочный УПД — при отражении корректировок обязательны к применению новые бланки с 01.10.2024.
Счет-фактура – скачать бланк
Образец счета-фактуры с 01.10.2024 — пустой бланк
ExcelОбразец УПД с 01.10.2024 — пустой бланк
Образец счета-фактуры с 01.10.2024 — заполненный бланк
Образец УПД с 01.10.2024 — заполненный бланк
Образец корректировочного счета-фактуры с 01.10.2024 — заполненный бланк
Образец УКД с 01.10.2024 — пустой бланк
Образец УКД с 01.10.2024 — заполненный бланк
Отслеживать изменения по автоматизации в 1С, касающиеся СФ, УПД, КСФ, УКД в связи с вводом прослеживаемости, можно здесь >>
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Спасибо,очень полезно
Ну почему на сайте БУХЭКСПЕРТА информация появляется раньше, чем на сайте ИТС?!
Потому что у них есть глубокий инсайд
Хотелось бы, но нет 🙂
Отличная статья, все подробно и очень доступно!
Здравствуйте. В ЕРП вышел патч (В печатной форме УПД в строке «Документ об отгрузке» (5а) выводится номер и дата торгового документа, а должны быть номер и дата СФ). Пока не ставим, немного запутались. Так номер какого документа в УПД в строке 5а должно выводиться?
Здравствуйте!
При формировании печатной формы УПД с датой начиная с 1 июля, в строке 5а указывается:
№ п/п — номера позиций товаров из графы № п/п УПД;
№ … от — номер и дата документа отгрузки по этим позициям — в данном случае номер УПД, т. к. он выполняет роль документа отгрузки.
В этом случае все позиции указываются под одним номером УПД.
Например, № п/п 1-3 №44 от 01.07.2021 г., если в УПД 3 строки в табличной части и №, дата документа — 44 от 01.07.2021.
Можно еще посмотреть Письмо ФНС от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368@.
Спасибо! Понравилось. Конкретно и понятно.
Добрый день.
При ежемесячном предоставлении отчета комиссионера получается, что в перевыставленных счетах-фактурах дата документа об отгрузке (отчет комиссионера) позже, чем дата самого счета-фактуры. Насколько это корректно?
Здравствуйте!
Посмотрите, пожалуйста, алгоритм здесь
Учет у комитента в 1С 8.3 Бухгалтерия — реализация товаров по договору комиссии с авансом
Останутся вопросы, задавайте в
Личный кабинет
и все разберем.
Приложение
Для релиза 3.0.161 актуальны патчи.
Скрины прилагаю.
Они решают проблемы.
1. Система не запрещает загрузку в базу электронных документов УПД 5.02 в релизы, в которых формат еще не поддержан.
2. Патч позволяет загружать УПД по приказу ФНС № ЕД-7-26/970@ от 19.12.2023 (далее УПД), а также формировать, подписывать и отправлять ответный титул.
Автоматическое создание учётных документов на основании полученного УПД не предусматривается.
Сформировать ответный титул можно вручную связав входящий УПД с требуемым учётным документом или воспользовавшись формой ручного формирования ответного титула.
Приложение
Для релиза 3.0.161 актуален патч.
Скрин прилагаю.
Он решает проблему.
Если используется электронный документооборот и создан электронный документ УПД, то в строке 5а ошибочно выводится текст «Реализация (акт, накладная, УПД). В постановлении правительства РФ говорится о том, что с 01.10.2024 там должен выводиться текст Универсальный передаточный документ № Дата для УПД со статусом 1 и Товарная накладная (Акт) № Дата для электронных счетов фактур.
Приложение
Для релиза 3.0.168 актуален патч.
Скрин прилагаю.
Он решает проблему.
EF_00_00675469_3
Исправление ошибок по формату УПД версии 5.02
1. В дереве значений информации отправителя не заполняется реквизит «ДокументыОснованияСчетаФактуры»
2. При подписании ответного титула или создании учётного документа возникает ошибка «Ошибка заполнения дерева данных. Не найден реквизит «ВидОборота»»
3. При создании учётного документа возникает ошибка «Ошибка заполнения дерева данных. Не найден реквизит «СведенияОКомитенте.ТипУчастника.ИП.Фамилия»»
4. В дереве значений информации отправителя для УПД с функцией «СЧФДОП» или «ДОП» отсутствует проверка на заполнение реквизита «ДатаОтгрузки» при незаполненных значениях реквизитов «ДатаНачалаПоставки» и «ДатаОкончанияПоставки»
5. В методе «ИнтеграцияЭДО.УПД_5_02_ИнформацияПродавца_АвтозаполнениеАдресов» дата для получения адресов должна браться из реквизита «СведенияОСчетеФактуре.ДатаДокумента» дереве значений информации отправителя
6. В методе «ФорматыЭДО_ФНС.ЗаполнитьДокумент_УПД_5_02_ИнформацияПродавца» сведения о коммиссионере должны помещаться в реквизит «СведенияОСчетеФактуре.ИнформационноеПолеФХЖ.ТекстоваяИнформация» дереве значений информации отправителя
7. В методе «ФорматыЭДО_ФНС.ПроверитьЗаполнениеДанных_УПД_5_02_ИнформацияПродавца» нужно усложнить проверку заполненности количества и цена товара в соответствии с приказом ФНС
EF_00_00687314_4
Поддержаны изменения в xsd-схемах УПД версий 5.01, 5.02 и УКД версии 5.01, вступающие в силу с 01.01.2025.
Также внесены значения новых ставок НДС в схемы форматов:
— Передача товаров (ММВ-7-10/551@)
— Передача результатов работ (ММВ-7-10/552@)
— Документ о приемке и расхождениях (ММВ-7-15/423@)
— Счет на оплату (по тестовому формату ФНС)
— Акт приемки строительных работ (ЕД-7-26/691@)