ФНС рассказала, что изменилось в новом формате счета-фактуры (УПД) с 2025

Источник: Письмо ФНС от 04.03.2024 N ЕА-4-26/2486@

Информация для: налогоплательщиков

09.02.2024 вступил в силу Приказ ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@, утвердивший новый формат УПД и счета-фактуры (Приложение N 1). Прежний формат, утв. Приказом ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, стал Приложением N 2 к новому приказу.

О некоторых новшествах обновленных форматов СФ (УПД) мы рассказывали здесь >>

А в новом Письме ФНС от 04.03.2024 N ЕА-4-26/2486@ налоговики представили подробный обзор изменений:

• Формат УПД теперь можно применять для:
  • оформления операций передачи товаров, имущества (в т. ч являющегося результатом выполнения работ), имущественных прав в связи с продажами и перемещением (например, на ответхранение), а также для передачи имущества внутри организации;
  • передачи комитенту сведений о факте реализации комиссионером (агентом, действующим от собственного имени), товаров комитента (принципала), а также сведений о факте закупки комиссионером (агентом, действующим от собственного имени) товаров для комитента (принципала).
• Уточнили перечень оснований формирования счета-фактуры:
  • 1 — СФ, составленный комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги) от своего имени, или комитенту (принципалу) комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги);
  • 2 — СФ при получении предоплаты;
  • 3 — СФ при реализации комиссионером (агентом, экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика) двум и более покупателям (приобретения у двух и более продавцов) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени;
  • 4 — СФ налогового агента (п. 2, п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • 5 — СФ, составляемый продавцами при определении налоговой базы налоговыми агентами-покупателями (получателями) товаров (п. 8 ст. 161 НК РФ).
• В строке «5а» счета-фактуры указываются сведения о наименовании, номере и дате документа об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, на основании которого выставлен счет-фактура. Если выставлен УПД со счетом-фактурой, в этой строке указывается «тот же».
• Не надо указывать порядковые номера строк счета-фактуры, соответствующие каждому из документов об отгрузке, на основании которых выставлен СФ.
• Введен новый элемент «СтТовБезНДСПрослеж», в котором указывается стоимость прослеживаемого товара в рублях без НДС, что соответствует показателю графы 14 формы СФ.
• Для осуществления контроля в ГИС мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке, в форматы УПД, включающего счет-фактуру, и УПД добавлены элементы <ГТИН> (Глобальный идентификационный номер товарной продукции), <КолВедМарк> (Количество товара в единицах измерения маркированного товара средствами идентификации), <ПрПартМарк> (Производственная партия).
• В новые форматы счета-фактуры, УПД, включающего счет-фактуру, и УПД ввели типовой блок «Дополнительные сведения о товаре, подлежащем идентификации и учету в государственной информационной системе (СвГосСист)».
• Добавили возможность указания дополнительных сведений при передаче ОС: амортизационной группы, кода вида основных фондов у продавца, СПИ бывшего в употреблении ОС, фактического срока полезного использования продавцом (передающей стороной) бывшего в употреблении ОС.
• Предусмотрели возможность указания допсведений о некоторых видах подакцизных товаров (630 — Дизельное топливо, 640 — Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, 650 — Прямогонный бензин, 665 — Автомобильный бензин класса 5, 671 — Авиационный керосин, 672 — Бензол, 673 — Параксилол, 674 — Ортоксилол, 676 — Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5, 677 — Средние дистилляты, 680 — Этан, 681 — СУГ).

Есть и другие изменения. Полный перечень — в Письме ФНС от 04.03.2024 N ЕА-4-26/2486@.

Напоминаем, что до 31.03.2025 действует переходный период, во время которого можно использовать любой формат из Приказа ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@. А с 01.04.2025 необходимо применять только новый формат из Приложения N 1 к приказу.

См. также:

• Вступил в силу новый формат электронных документов — УПД и счета-фактуры (обязателен с 01.04.2025)
• Применение электронных доверенностей формата 5.01 продлено до 28.02.2025
• С 01.04.2024 предприниматели подают документы через сайт ФНС обязательно с УКЭП

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email