ФНС опубликовала рекомендации по заполнению СФ и УПД с 01.01.2026

Источник: Письмо ФНС от 16.12.2025 N ЕА-4-26/11336@

Информация для: плательщиков НДС

1 января 2026 вступили в силу поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ, в том числе касающиеся НДС. В связи с этим ФНС выпустила разъяснения по заполнению реквизитов в счетах-фактурах и УПД.

Новые ставки НДС

С 01.01.2026 выросли ставки НДС (новая редакция ст. 164 НК РФ). Новые ставки 18,03%, 22% 22/122 добавлены в форматы электронных СФ и УПД, утвержденные Приказами ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@, от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736.

Обновленные ставки учтены в актуальных xsd-схемах, опубликованных на сайте ФНС. Скачать xsd-схемы также можно по ссылкам:

• для СФ и УПД
• для КСФ и УКД

Указание авансового СФ

Новая редакция пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ требует с 01.01.2026 при получении оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок указывать в счете-фактуре порядковый номер и дату составления СФ, выставленного при получении аванса.

ФНС рекомендует отражать эти данные в элементе «Сведения о сопроводительных документах, уточняющих обстоятельства факта хозяйственной жизни (СопрДокФХЖ)» таблицы 5.8 формата, утв. Приказом N 970.

При этом ФНС рекомендует указывать:

• в поле «Наименование документа (РеквНаимДок») (таблица 5.41) — «АСЧФ»
• в поле «Номер документа (РеквНомерДок)» (таблица 5.41) — номер авансового СФ
• в элементе «Дата документа (РеквДатаДок)» (таблица 5.41) — дату составления авансового СФ

А если по авансовому счету-фактуре было исправление, его номер и дату отразите в реквизите «Дополнительные сведения (РеквДопСведДок)» (таблица 5.41) с указанием «ИспАСЧФ №__ от __».

Указание ОГРНИП

Новая редакция абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ вводит правило для индивидуальных предпринимателей: с 01.01.2026 вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации ИП указывать ОГРНИП и дату его присвоения.

Для заполнения этих сведений ФНС рекомендует заполнять элементы:

• в форматах СФ и УПД в таблице 5.36 из Приказа N 970 — «Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)» и «Дата присвоения основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя (ДатаОГРНИП)».
• в форматах КСФ и УКД в таблице 5.30 из Приказа N 736 — «Реквизиты свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя» (СвГосРегИП). Сведения указываются в формате «ч1; ч2»:
  • ч1 — основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (типовой элемент <ОГРНИПТип>, 15 знаков)
  • ч2 — дата присвоения основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя (типовой элемент <ДатаТип> в формате ДД.ММ.ГГГГ)

ФНС обращает внимание: отсутствие сведений об авансовых СФ, ОГРНИП и дате его присвоения до внесения соответствующих изменений в форматы электронных документов не приведет к отказу в вычете НДС, поскольку такие ошибки не препятствуют проведению налоговых проверок (п. 2 ст. 169 НК РФ).

В 1С:Бухгалтерия удобно выписать Счет-фактуру или УПД из документа реализации / поступления или списания / поступления на расчетный счет.

Счет-фактура и УПД — образец, как заполнять в 1С

См. также:

• Закон о налоговой реформе 2026: все изменения
• Изменения в учете НДС в 2026 году
• ФНС выпустила рекомендации по переходу на НДС 22%

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email