Источник: Постановление Правительства от 16.08.2024 N 1096
Информация для: плательщиков НДС
С 1 октября 2024 года обязательны к применению новые бланки счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.
В них добавили новую графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Заполнять ее придется и в том случае, если прослеживаемые товары продаются в составе комплектов (наборов) или передаются в составе выполненных работ. 
Графы 12-14 можно не формировать при составлении бумажного счета-фактуры на:
- непрослеживаемые товары;
- работы, в составе которых не предусматривается передача прослеживаемых товаров;
- услуги;
- имущественные права.
Требование отражать в счетах-фактурах стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, введено Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ и действует с 01.10.2023. Однако соответствующие формы СФ и КСФ утверждены только сейчас.
Кроме того, изменен порядок заполнения строки 5а «Документ об отгрузке…» счета-фактуры. Теперь в нем нужно указывать наименование, дату и номер документа на отгрузку. А вот проставлять порядковые номера строк счета-фактуры, соответствующие конкретному документу об отгрузке, не нужно.
А в строке 5 налоговые агенты, указанные в п. 2 ст. 161 НК РФ, должны проставлять номер и дату платежно-расчетного документа не только в случае приобретения на территории России товаров у иностранцев, не состоящих на учете в РФ, но и при покупке у них работ и услуг.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Сроки автоматизации в 1С:Бухгалтерия можно отслеживать здесь >>
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Добрый день!
Для бумажных УПД действует ли переходный период до 01.04.2025?
Нет, только для электронного формата.
При этом формат 5.01 «умеет» передавать все новые данные. Просто они не в специально отведенных под это полях, как в 5.02. А в свободных, дополнительных.
Бумажный СФ для всех новый с 01.10.2024. Изменения внесены не только в части граф 12-14, которые касаются прослеживаемости.
Но и в строку 5а в шапке СФ/УПД — а она есть у всех.
Изменения касаются не только исходных документов, но и корректировочных.
Пригодится
Счет-фактура и УПД с 01.10.2024 — образец
Добрый день! Подскажите пожалуйста, успели ли обновить новый формат УПД в 1 С и с какого релиза? Будет ли ошибкой или чем грозит клиенту, если мы ему выписываем УПД (бумажная форма) с 01.10.2024 еще по старой форме и некоторые клиенты начинают отказываться от старых форм, как нам объяснить что действует переходной период или для бумажных не действует это правило (т.е. то что действительны как новые так и старые УПД) (причина в том, что еще не успели обновить учетную систему).
Заранее спасибо за ответ!
В 1С все обновлено и для СФ, и для УПД с релиза 3.0.160.16.
На бумаге СФ/УПД должны быть «новые» у всех с 01.10.2024. Права на «старый» бумажный — нет.
Отсрочка только для электронного формата — 5.02 обязателен с апреля 2025. До этого всю новую информацию передаем в свободных полях по формату 5.01.
Если непрослеживаемые товары, то новая только стр.5а.
Если прослеживаемые, то стр. 5а и гр.14.
Ошибки по их заполнению в принципе не критичные.
—
Есть деление на критичные ошибки и некритичные ошибки.
НК РФ Статья 169. Счет-фактура. Смотрим п. 2.
2. Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС
Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 — 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
—
Есть слово «наименование», в стр. 5а или его нет, какая-то другая формулировка там, мы все равно понимаем,
-кто продавец
-кто покупатель
-наименование товара, услуги, работы, имущественного права.
-их стоимость
-ставку НДС
-сумму НДС, предъявленную покупателю
Значит риска для вычета НДС нет.
—
Про УПД еще такое Письмо УФНС по г. Москве от 04.10.2024 № 16-18/118634@ вышло.
Если кратко, официального бланка УПД нет. Он рекомендован Письмом ФНС.
При изменении СФ, в УПД надо самостоятельно внести те же правки, что и в бланк СФ.
Верное наименование строки 5а в счет-фактуре с 01.10.2024 в 1С
Счет-фактура и УПД с 01.10.2024 — образец
Скажем так «причина в том, что еще не успели обновить учетную систему» — это не уважительна причина.
Мария, спасибо большое, за такой развернутый ответ! Значит будем загружать специалистов.
Елена, да.
Здесь даже попросить обновленный бланк СФ/УПД после обновления учетных систем поставщиков, было бы решением.
Пусть все удачно сложится в этом и во всех других вопросах! 🍀🍀🍀
Добрый день! Допускается ли заполнение в УПД строки 5а документ отгрузки «тот же», если номер и дата отгрузочного документа совпадает с номером и датой УПД?
Если речь про УПД, то должно быть написано Универсальный передаточный документ.
Тот же для стр. 5а УПД предусмотрено в электронном формате 5.02, который будет обязательным с апреля 2025.
«В случае включения формы счета-фактуры в форму УПД в наименование вносится запись «тот же», а номер и дата не заполняются».
(Приказ ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@).
Для бумажного документа о таком не слышала. Потому что бумажный просто рекомендован письмом. Официального бланка нет.
Есть только рекомендации — УПД бумажный откорректировать также, как СФ с 01.10.2024.
Пригодится
Счет-фактура и УПД с 01.10.2024 — образец
ФНС рассказала, что изменилось в новом формате счета-фактуры (УПД) с 2025
Верное наименование строки 5а в счет-фактуре с 01.10.2024 в 1С