Источник: Постановление Правительства от 16.08.2024 N 1096
Информация для: плательщиков НДС
С 1 октября 2024 года обязательны к применению новые бланки счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.
В них добавили новую графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Заполнять ее придется и в том случае, если прослеживаемые товары продаются в составе комплектов (наборов) или передаются в составе выполненных работ. 
Графы 12-14 можно не формировать при составлении бумажного счета-фактуры на:
- непрослеживаемые товары;
- работы, в составе которых не предусматривается передача прослеживаемых товаров;
- услуги;
- имущественные права.
Требование отражать в счетах-фактурах стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, введено Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ и действует с 01.10.2023. Однако соответствующие формы СФ и КСФ утверждены только сейчас.
Кроме того, изменен порядок заполнения строки 5а «Документ об отгрузке…» счета-фактуры. Теперь в нем нужно указывать наименование, дату и номер документа на отгрузку. А вот проставлять порядковые номера строк счета-фактуры, соответствующие конкретному документу об отгрузке, не нужно.
А в строке 5 налоговые агенты, указанные в п. 2 ст. 161 НК РФ, должны проставлять номер и дату платежно-расчетного документа не только в случае приобретения на территории России товаров у иностранцев, не состоящих на учете в РФ, но и при покупке у них работ и услуг.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Сроки автоматизации в 1С:Бухгалтерия можно отслеживать здесь >>
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Добрый день!
Для бумажных УПД действует ли переходный период до 01.04.2025?
Нет, только для электронного формата.
При этом формат 5.01 «умеет» передавать все новые данные. Просто они не в специально отведенных под это полях, как в 5.02. А в свободных, дополнительных.
Бумажный СФ для всех новый с 01.10.2024. Изменения внесены не только в части граф 12-14, которые касаются прослеживаемости.
Но и в строку 5а в шапке СФ/УПД — а она есть у всех.
Изменения касаются не только исходных документов, но и корректировочных.
Пригодится
Счет-фактура и УПД с 01.10.2024 — образец
Добрый день! Подскажите пожалуйста, успели ли обновить новый формат УПД в 1 С и с какого релиза? Будет ли ошибкой или чем грозит клиенту, если мы ему выписываем УПД (бумажная форма) с 01.10.2024 еще по старой форме и некоторые клиенты начинают отказываться от старых форм, как нам объяснить что действует переходной период или для бумажных не действует это правило (т.е. то что действительны как новые так и старые УПД) (причина в том, что еще не успели обновить учетную систему).
Заранее спасибо за ответ!
В 1С все обновлено и для СФ, и для УПД с релиза 3.0.160.16.
На бумаге СФ/УПД должны быть «новые» у всех с 01.10.2024. Права на «старый» бумажный — нет.
Отсрочка только для электронного формата — 5.02 обязателен с апреля 2025. До этого всю новую информацию передаем в свободных полях по формату 5.01.
Если непрослеживаемые товары, то новая только стр.5а.
Если прослеживаемые, то стр. 5а и гр.14.
Ошибки по их заполнению в принципе не критичные.
—
Есть деление на критичные ошибки и некритичные ошибки.
НК РФ Статья 169. Счет-фактура. Смотрим п. 2.
2. Какие ошибки в счете-фактуре препятствуют вычету НДС
Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 — 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
—
Есть слово «наименование», в стр. 5а или его нет, какая-то другая формулировка там, мы все равно понимаем,
-кто продавец
-кто покупатель
-наименование товара, услуги, работы, имущественного права.
-их стоимость
-ставку НДС
-сумму НДС, предъявленную покупателю
Значит риска для вычета НДС нет.
—
Про УПД еще такое Письмо УФНС по г. Москве от 04.10.2024 № 16-18/118634@ вышло.
Если кратко, официального бланка УПД нет. Он рекомендован Письмом ФНС.
При изменении СФ, в УПД надо самостоятельно внести те же правки, что и в бланк СФ.
Верное наименование строки 5а в счет-фактуре с 01.10.2024 в 1С
Счет-фактура и УПД с 01.10.2024 — образец
Скажем так «причина в том, что еще не успели обновить учетную систему» — это не уважительна причина.
Мария, спасибо большое, за такой развернутый ответ! Значит будем загружать специалистов.
Елена, да.
Здесь даже попросить обновленный бланк СФ/УПД после обновления учетных систем поставщиков, было бы решением.
Пусть все удачно сложится в этом и во всех других вопросах! 🍀🍀🍀
Добрый день! Допускается ли заполнение в УПД строки 5а документ отгрузки «тот же», если номер и дата отгрузочного документа совпадает с номером и датой УПД?
Если речь про УПД, то должно быть написано Универсальный передаточный документ.
Тот же для стр. 5а УПД предусмотрено в электронном формате 5.02, который будет обязательным с апреля 2025.
«В случае включения формы счета-фактуры в форму УПД в наименование вносится запись «тот же», а номер и дата не заполняются».
(Приказ ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@).
Для бумажного документа о таком не слышала. Потому что бумажный просто рекомендован письмом. Официального бланка нет.
Есть только рекомендации — УПД бумажный откорректировать также, как СФ с 01.10.2024.
Пригодится
Счет-фактура и УПД с 01.10.2024 — образец
ФНС рассказала, что изменилось в новом формате счета-фактуры (УПД) с 2025
Верное наименование строки 5а в счет-фактуре с 01.10.2024 в 1С