Реализация прослеживаемых товаров по договору комиссии оптом и в розницу (позиция комиссионера) в 1С

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия автоматизирован учет прослеживаемых товаров при комиссионной торговле (с релиза 3.0.106). Как комиссионеру организовать раздельный учет своих и комиссионных прослеживаемых товаров при оптовой и розничной торговле, в каких отчетах отражать операции — узнаете из статьи.

Настройка функциональности

Чтобы подключить возможность работы с прослеживаемыми товарами, установите флажок Приобретение и реализация прослеживаемых товаров в разделе Главное — Функциональность — Внешняя торговля.

Больше никаких настроек и изменений в функциональность и учетную политику вносить не требуется.

Учет прослеживаемых товаров в результате настройки ведется:

• количественный в разрезе РНПТ (регистрационного номера партии товара) — по аналогии с учетом по ГТД:
  • списание РНПТ по методу ФИФО (независимо от способа оценки запасов, установленным в УП).

Снимите флажок Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета, чтобы не допустить отрицательных остатков товаров в разрезе РНПТ (Администрирование — Проведение документов).

Настройка номенклатуры

В справочнике Номенклатура внесите изменения в карточки товаров, подлежащих прослеживаемости (Справочники — Номенклатура).

Укажите:

• Маркировка и контроль — Прослеживаемый товар;
• Страну происхождения;
• код ТН ВЭД.

Поступление прослеживаемых товаров на комиссию

Организация-комиссионер занимается продажей оптом и в розницу компьютерной техники одновременно:

• собственной;
• комитентов.

Схема отражения операций по договору комиссии в БУ и НУ стандартная.

Подробнее Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера)

Комиссионеры при по операциям с прослеживаемыми товарами комитентов предоставляют (п. 32, 33 Порядка о системе прослеживаемости, Постановление Правительства от 01.07.2021 N 1108):

• Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур — неплательщики НДС;
• Разделы 10 и 11 декларации по НДС — плательщики НДС;
• Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, — все комиссионеры в случае:
  • реализации товаров комитента-неплательщика НДС;
  • реализации товаров комитента в розницу;
  • приобретении товаров для комитента у неплательщика НДС.

Подробнее:

• Отчетность по прослеживаемым товарам ОСНО
• Отчетность по прослеживаемым товарам УСН

Отразите получение товаров от комитента документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары, услуги, комиссия (раздел Покупки).

Заполните Страну происхождения и графу Таможенная декларация или РНПТ по данным комитента.

Записи в регистры прослеживаемости

Документ формирует движения по регистру накопления Прослеживаемые товары:

• регистрационную запись по товару с видом Приход.

Запись формируется по Виду запасов — Товары от комитента на реализацию и по каждому комитенту отдельно, в результате чего при торговле одинаковым собственным и комиссионным товаром РНПТ по ним учитывается обособленно.

При реализации одинакового наименования товара, который поступает от разных комитентов, следует для товара каждого комитента заводить отдельную позицию номенклатуры.

Реализация оптом прослеживаемого комиссионного товара

Оформите реализацию комиссионных товаров документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Товары, услуги, комиссия на основании документа, которым оформлено поступление товаров от комитента, либо из раздела Продажи.

Подставьте страну происхождения, указанную поставщиком, и в графе Таможенная декларация или РНПТ номера РНПТ подберутся автоматически по методу ФИФО отдельно по собственному и комиссионному товару.

Записи в регистры прослеживаемости

Документ формирует движения по регистру накопления Прослеживаемые товары:

• регистрационную запись по прослеживаемым товарам комитента с видом Расход;
• регистрационную запись по собственным прослеживаемым товарам с видом Расход.

Документ формирует записи в регистр сведений Операции с прослеживаемыми товарами:

• отражаются операции с комиссионным прослеживаемом товаром, в данном случае — включение в журнал СФ (комитент и комиссионер — плательщики НДС);
• отражаются операции с собственным прослеживаемом товаром, в данном случае — включение в книгу продаж.

Отчетность по прослеживаемым товарам

Операции по реализации комиссионных прослеживаемых товаров плательщиком НДС отражаются в:

• разделе 10 декларации по НДС: PDF
  • КВО:
    • при смешанной реализации — 15 «Составление или получение счета-фактуры комиссионером или агентом, при реализации или приобретении одновременно собственных и комиссионных товаров»;
    • при продаже только товаров комитента — 01 «Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг, прав, в т. ч. операции, облагаемые по ставке 0 %, отгрузка или приобретение по договору комиссии (агентскому), возврат товаров покупателем и получение их продавцом, составление или получение единого корректировочного СФ (за исключением операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27)».

Реализация в розницу прослеживаемого комиссионного товара

Реализацию комиссионного и собственного товара в розницу отразите документом Отчет о розничных продажах (раздел Продажи).

Подставьте страну происхождения, указанную поставщиком, и в графе Таможенная декларация или РНПТ номера РНПТ подберутся автоматически по методу ФИФО отдельно по собственному и комиссионному товару.

Записи в регистры прослеживаемости

Документ формирует движения по регистру накопления Прослеживаемые товары:

• регистрационную запись по прослеживаемым товарам комитента с видом Расход;
• регистрационную запись по собственным прослеживаемым товарам с видом Расход.

Документ формирует записи в регистр сведений Операции с прослеживаемыми товарами:

• отражаются операции с комиссионным прослеживаемом товаром, в данном случае — включение в Отчет об операциях;
• отражаются операции с собственным прослеживаемом товаром, в данном случае — включение в Книгу продаж.

Отчетность по прослеживаемым товарам

Операции по реализации комиссионных прослеживаемых товаров плательщиком НДС отражаются в:

• Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости: PDF
  • Код операции — 36 «Отражение комиссионером (агентом) передачу сведений о реализации комиссионером (агентом), действующим от своего имени и в интересах комитента (принципала), товара комитента (принципала) физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью, нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход».

См. также:

• Прослеживаемость импортных товаров в 1С с 2021
• Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец
• Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2022 в 1С
• Прослеживаемость импортных товаров – новинки в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email