Горячие вопросы по системе прослеживаемости, часть 2

Рассмотрим самые популярные по системе прослеживаемости. Наша подборка пополняется по мере выхода разъяснений ФНС по данной теме.

Продолжение можно посмотреть здесь.

Как в 1С отразить передачу прослеживаемого товара на благотворительность?

Как в 1С отразить передачу прослеживаемого товара на благотворительность — от покупки до отчетности?

Операции по передаче прослеживаемого товара в целях благотворительности отражайте в обычном порядке по алгоритму Практикум по заполнению Раздела 7 декларации по НДС: благотворительность (buhexpert8.ru).

Настройки по работе с прослеживаемыми товарами в программе должны быть выполнены, РНПТ и страна происхождения в документах заполнены Получение РНПТ и настройки прослеживаемости в 1С (buhexpert8.ru).

Операции с прослеживаемыми товарами в данном случае:

• по покупке — не указываются ни в декларации по НДС, ни в отчете о прослеживаемых товарах, т. к. НДС к вычету не принимается;
• по передаче — отражаются в Отчете об операциях с прослеживаемыми товарами с кодом «16» (Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).

• Приобретение материалов для операций, необлагаемых НДС, и передача их в рекламных целях
• Безвозмездная передача товаров

Как в 1С отразить покупку сотрудником прослеживаемого товара без доверенности?

Как в 1С отразить покупку сотрудником прослеживаемого товара без доверенности для перепродажи? Документы оформлены на физлицо — только чеки без накладной и СФ.

При покупке прослеживаемых товаров физлицом без доверенности для организации происходит необоснованное выбытие этих товаров из системы прослеживаемости (пп. «в» п. 4 Положения о системе прослеживаемости).

В программе 1С такой вариант приобретения прослеживаемого товара не автоматизирован.

По рекомендациям контролирующих органов, покупателю в этом случае следует обеспечить выполнение всех требований законодательства о НСПТ (Письма Минфина от 23.08.2021 N 27-01-22/67650, ФНС от 19.10.2021 N ЕА-4-15/14817@):

• работник должен действовать по доверенности от имени организации;
• СФ (УПД) должны быть переданы в электронной форме.

Исходя из этого есть 2 варианта:

• вернуть товар в магазин и снова оформить покупку, уже по доверенности от организации;
• приобрести товар у сотрудника по договору купли-продажи.

Вариант 1. В программе 1С БП операции отражаются в обычном порядке документами:

• поступление прослеживаемых товаров — Поступление (акт, накладная, УПД) с видом Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки;
• оплата товаров подотчетным лицом — Авансовый отчет в разделе Банк и касса, вкладка Оплата.

Вариант 2 оформите в следующем порядке:

Шаг 1. Заключите письменный договор купли-продажи с работником, составьте акт приема-передачи.

Шаг 2. В программе 1С покупку отразите документом Поступление (акт, накладная, УПД) с видом Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки аналогично алгоритму Как отразить приобретение ТМЦ сотрудником за личные средства, если деньги в подотчет не выдавались? .

НДС в этом случае не выделяется и не списывается.

На сумму покупки страховые взносы не начисляются, НДФЛ с нее не удерживается. Уведомлять ИНФС о неудержанном налоге не нужно, отчитаться работник должен сам, но только если сумма таких операций у него превысит за год 250 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Налога к уплате не будет в любом случае, т. к. нет дохода от продажи (цена покупки равна цене продажи).

Шаг 3. Если товар куплен для перепродажи, пробейте кассовый чек при покупке (Письмо ФНС от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@).

Шаг 4. Подайте Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости и получите РНПТ до момента совершения с этим товаром операций, которые надо отразить в отчетности по прослеживаемости.

Подробнее Получение РНПТ и настройки прослеживаемости в 1С

Такой обходной вариант не следует использовать регулярно, т. к. получение РНПТ в данном случае не предусмотрено законодательством об НСПТ и может вызвать вопросы налоговиков.

Штрафовать за несоблюдение требований по прослеживаемости до 2024 года не планируется.

• Покупка прослеживаемых товаров через подотчетника: не забудьте доверенность (buhexpert8.ru)

Как в 1С оформить счет-фактуру на реализацию, если в комплект входят и прослеживаемые, и непрослеживаемые компоненты?

Как в 1С оформить счет-фактуру на реализацию, если в комплект входят и прослеживаемые и непрослеживаемые импортные компоненты? Надо ли перечислять номера всех таможенных деклараций?

При реализации комплекта с прослеживаемым товаром в счете-фактуре необходимо отражать наименование комплекта, а в графах 11-13 — перечислить РНПТ комплектующих, которые входят в его состав (от 03.09.2021 N ЕА-4-15/12526@).

Этот подход автоматизирован в программе 1С Комплектация прослеживаемых товаров в 1С (buhexpert8.ru)

По непрослеживаемым импортным товарам возможны 2 варианта.

Вариант 1. Если товары прошли достаточную обработку, чтобы комплект считался самостоятельным товаром с изменением кода ТН ВЭД комплекта (по сравнению со всеми комплектующими) на уровне первых четырех знаков, комплект можно считать товаром российского происхождения и ставить прочерк в графах 10 и 11 (Письмо Минфина от 26.12.2014 N 03-07-08/67893).

Вариант 2. Если полученный комплект — просто набор товаров, которые выполняют различные функции, товары по-прежнему считаются импортными, и графы 10-11 счет-фактуры нужно заполнять.

Этот вариант в программе 1С не автоматизирован. Для выполнения требований законодательства оптимально не объединять такие товары в комплект, а учитывать каждый отдельно.

Отсутствие сведений в графах 10-11 не является критической ошибкой и не влияет на применение вычетов по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

• Комплектация товаров
• Комплектация номенклатуры в 1С 8.3: пример заполнения

Относится ли импортный автомобиль к прослеживаемым товарам?

Относится ли импортный автомобиль к прослеживаемым товарам?

Автомобили отсутствуют в Перечне, утв. Постановлением Правительства от 01.07.2021 N 1110, и не относятся к прослеживамым товарам.

В перечне поименован код ТН ВЭД 8709 «Транспортные средства промышленного назначения…», к нему относятся автопогрузчики, тягачи.

• Относится ли телевизор к прослеживаемым товарам?
• Товары, подлежащие прослеживаемости

Как получить РНПТ на прослеживаемые товары, если они сдавались в аренду и по ним не проведена инвентаризация в июле 2021 года?

Мониторы сдавались в аренду в составе медицинского оборудования. В июльскую инвентаризацию 2021 года не попали. Аренда закончилась, мониторы возвращены и будут проданы. Как получить РНПТ? Есть ли санкции за то, что РНПТ не получен в июле 2021 года?

Срок подачи Уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости не установлен. РНПТ можно получить непосредственно перед продажей, штрафов за просрочку не будет (п. 28 Положения о системе прослеживаемости).

• Получение РНПТ и настройки прослеживаемости в 1С
• Получение РНПТ по прослеживаемым несущественным активам за балансом в 1С
• Получение РНПТ по прослеживаемым ОС в 1С

Как в 1С отражать монтажные работы, если при их оказании использованы прослеживаемые товары?

Если по КС-2 сдаем в целом созданную систему охлаждения, в которую входят прослеживаемые холодильники, мониторы, в счете-фактуре указываем обычно наименование сдаваемого объекта одной строкой. Получается, это комплект? Как покупателю вычленить каждый прослеживаемый объект с его кодом для дальнейшего контроля? Если сдаем объект не по КС-2 без подробного указания деталей, как покупатель поймет, что относится к прослеживаемым товарам?

Так как по окончании работ монитор не реализуется отдельно заказчику, а передается через оказание услуг (работ), нужно оформить счет-фактуру, указав в нем РНПТ (Письмо ФНС от 22.12.2021 N СД-4-15/17982@).

На текущий момент такие операции в программе 1С не автоматизированы.

Рекомендуем отражать реализацию услуг и прослеживаемого монитора отдельными документами реализации с оформлением общего счета-фактуры к ним:

• на работы (без учета стоимости прослеживаемых товаров) оформите документ Оказание производственных услуг (раздел Производство) или Реализация (акт, накладная, УПД) с видом Услуги (акт, УПД) (раздел Продажи);
• на товары оформите документ Реализация товаров (акт, накладная, УПД) с видом Товары (накладная, УПД) (раздел Продажи), укажите в нем прослеживаемые товары и ту же Номенклатурную группу, что и по работам (себестоимость спишется на счет 90.02 минуя 20 счет);
• выпишите единый Счет-фактуру на реализацию на оба документа по алгоритму Один счет-фактура (УПД) на несколько продаж с 01.07.2021.

В СФ будут указаны монтажные работы и товары с отражением реквизитов прослеживаемости.

Есть планы по автоматизации таких операций, штрафовать за несоблюдение требований по прослеживаемости до 2024 года не будут.

• Выбытие и продажа прослеживаемых товаров (buhexpert8.ru)
• Документ Оказание производственных услуг (buhexpert8.ru)

Где найти ТН ВЭД по старым мониторам и надо ли получать на них РНПТ для утилизации?

Где найти ТН ВЭД по остаткам прослеживаемых товаров, если документы поступления на них не сохранились? И надо ли получать РНПТ, например, на старые мониторы, если планируется их утилизировать?

Срок подачи Уведомления об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости для получения РНПТ не установлен (п. 28 Положения о системе прослеживаемости). Его можно представить непосредственно перед проведением операций, которые необходимо отразить в Отчете об операциях с прослеживаемыми товарами, в т. ч. при списании недостачи, уничтожении (п. 33 Положения о системе прослеживаемости).

Подробнее Какой код заполнять в уведомлении на остатки прослеживаемого товара?

Штрафовать за несоблюдение требований по прослеживаемости до 2024 года не планируется.

Есть планы по сокращению перечня случаев получения РНПТ на б/у прослеживаемые товары. Рекомендуем не спешить с получением РНПТ: возможно, что получать его не потребуется.

• Отчетность по прослеживаемым товарам на ОСНО
• Получение РНПТ и настройки прослеживаемости в 1С

Какие документы использовать в электронном обороте по прослеживаемости строительной организации при сдаче работ по КС-2 и КС-3?

Какие документы использовать в электронном обороте по прослеживаемости строительной организации при сдаче работ по КС-2 и КС-3?

При передаче заказчику прослеживаемых товаров, не подвергшихся переработке, продавец, помимо актов по сдаче работ, обязан предоставить в электронном виде (п. 13 Положения о системе прослеживаемости, п. 1.1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ):

• счет-фактуру — плательщик НДС;
• УПД со статусом «2» — неплательщик НДС.

• Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец
• ЭДО и прослеживаемость товаров

Микропредприятие на УСН «доходы»

Организация УСН доходы, микропредприятие. ФСБУ 5 не применяем. Малоценку списываем сразу в Дт 26, не используя счет 10.

Приобрели монитор в составе других комплектующих для сборки компьютера. Есть бумажный УПД с РНПТ от 07.07.2021. Монитор списали и отразили на счете МЦ. Надо ли отчитываться по прослеживаемости и как это организовать в 1С при таком учете?

Система прослеживаемости действует с 08.07.2021. При этом рекомендуем РНПТ отразить в учете и сдать Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (даже с опозданием).

Микропредприятие на УСН «доходы» может не использовать счет 10 для учета малоценки, но для прослеживаемых товаров надо сделать исключение. Проведите их через счет 10. Для упрощения учета в 1С можно использовать 10.01, а не 10.21 т.к. актив будет списан в тот же день, что и приобретен. Сальдо по счету 10 «не зависнет» в балансе.

РНПТ с датой до 08.07.2021

Поступил товар, в графе 11 СФ указан номер ГТД от 20.04.2021 и порядковым номером товара. На сайте ИФНС номер проверку проходит. Может ли ИФНС, поступивший товар до 08.07.2021 оставить с номером ГТД, присвоенным ФТС? Когда мы направляли в ИФНС Уведомление об остатках, нам присваивали номер 9999ХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ/ХХХ. Получается, что мы можем руководствоваться только тем, что ГТД прошло проверку на сайте ИФНС?

10013160/200421/0229323/0­02 – это формат РНПТ.

У кого была информация о номерах ГТД при подаче Уведомления об остатках прослеживаемых товарах, подали информацию о номерах ГТД. Им и присвоили РНПТ в таком формате. В РНПТ может быть дата ранее 08.07.2021. Сверяться с сервисом ФНС нужно и можно. Но иметь в виду, что он работает в тестовом режиме.

РНПТ формирует:

• импортер / ввоз из дальнего зарубежья и Уведомление об остатках с ГТД;
• ФНС / ввоз из ЕАЭС и Уведомлении об остатках без ГТД.

Покупка через подотчетника

Организация на УСН «доходы-расходы». Для собственных нужд приобрели за наличный расчет монитор. У нас это частая практика. РНПТ не дали – из первички только чек. Как получить РНПТ и нужно ли сдавать отчетность по прослеживаемости?

Надо сдать Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами и показать покупку прослеживаемого товара. За РНПТ надо обратиться к поставщику с доверенностью от организации, документы должны прислать по ЭДО.

Технически можно подать Уведомление об остатках – но это неправильно.

Рекомендуем для сотрудников подготовить памятку – покупка за наличный расчет только с доверенностью.

Производство, переработка или нет

Используем прослеживаемые товары в производстве продукции и оказании услуг, выполнении работ. Как понять, есть производство и переработка в целях прослеживаемости или нет?

Производство-переработка для НСПТ – если передали прослеживаемый товар в производство и на выходе получили новый продукт, у которого в коде ТН ВЭД хотя бы одна из первых 4-х цифр другая. Прослеживаемый товар становится неотъемлемой частью продукта и без физического урона его не отделить и не извлечь.

Набор и комплект – это НЕ производство и НЕ переработка.

ТН ВЭД 8528 42 300 1 «Мониторы и проекторы, преимущественно используемые в системах автоматической обработки данных»:

• 85 – первые 2 цифры, код товарной группы;
• 8528 – первые 4 цифры, код товарной позиции;
• 852842 – первые 6 цифр, код субпозиции;
• 85284230 – первые 8 цифр, код подсубпозиции;
• 8528423001 – все 10 цифр, полный код с субпозицией.

Аренда, лизинг

Надо ли отчитываться о прослеживаемости, если прослеживаемый товар передан или получен в лизинг? Как отразить РНПТ при выкупе предмета лизинга в 1С?

При аренде право собственности на прослеживаемый товар НЕ меняется. Поэтому отчитываться о прослеживаемости НЕ надо, если прослеживаемый товар передан или получен в лизинг.

Автоматизация прослеживаемости для документа Выкуп предметов лизинга ожидается. Есть вариант обхода - Как отразить выкуп из лизинга прослеживаемого ОС?

Отчет для контроля прослеживаемых товаров в 1С

Отчеты по контролю прослеживаемых товаров в 1С

Штрафы с 01.07.2022 (проект)

Изменения в ст. 15.48, 15.49, 15.50, 15.51 КоАП с 01.07.2022.

Штрафы с 01.01.2023 (проект)

Изменения в ст. 15.52 КоАП с 01.01.2023.

Что ждем в 1С

• Комплектация, покупка и продажа комплектов, содержащих прослеживаемые товары – март 2022 (есть обход). Прослеживаемость комплектов в 2021 в 1С
• Уведомления об остатках для ОС, МЦ (есть обход). Уведомление об остатках прослеживаемых товаров по счету МЦ в 2021 в 1С
• Комиссионная торговля.
• Ремонт прослеживаемых товаров (есть обход).
• Выкуп предметов лизинга (есть обход).
• Требование ИФНС по прослеживаемости (есть ответ) Требование по прослеживаемости товаров к декларации по НДС

См. также:

• Отчетность по прослеживаемым товарам
• Горячие вопросы по системе прослеживаемости
• Отчеты по контролю прослеживаемых товаров в 1С
• ФНС пояснила, что делать с РНПТ, полученными до 08.07.2021
• Покупка прослеживаемых товаров через подотчетника: не забудьте доверенность
• Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец
• Все материалы по теме Прослеживаемость
• Как отразить выкуп из лизинга прослеживаемого ОС?
• [14.12.2021] Первоочередные дела по годовой отчетности 2021 в 1С:Бухгалтерия