Исправления по прослеживаемым товарам у покупателя

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия реализован функционал по исправлению реквизитов прослеживаемости при покупке товаров. Узнайте, когда потребуются исправления и как их оформить в учете покупателя при использовании ЭДО. Алгоритм подойдет и для ручного ввода операций.

Нормативное регулирование

Ошибки в графах 12, 12а, 13 счета-фактуры не влияют на применение вычетов по НДС, но в случае их возникновения:

• продавцу нужно внести исправления в СФ (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).
• покупатель должен принять ИСФ в электронном виде и отразить исправления в отчетности (пп. «з» п. 13, п. 34 Постановления Правительства от 01.07.2021 N 1108).

Исправления текущего периода отражают в текущей отчетности.

При исправлении реквизитов прослеживаемости по купленным товарам в следующем отчетном периоде (после сдачи отчетности), информацию показывают в:

• уточненной декларации по НДС (раздел 8.1) — плательщики НДС (нет обязанности, но для формирования корректной информации рекомендуется подать);
• корректировочном Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, КНД 1169010 — неплательщики НДС.

Исправление реквизитов прослеживаемости при реализации

В программе 1С возможны два варианта выставления электронных исправительных документов в связи с изменением реквизитов прослеживаемости:

• УПД (Первичный учетный документ + СФ) — законодательство о системе прослеживаемости не запрещает вносить исправления в первичный документ. При этом на стороне покупателя автоматически сформируется документ Корректировка поступления.
• УПД (СФ) — изменения касаются только граф 11 — 13, не требуют внесения исправлений в документ реализации, поэтому достаточно счета-фактуры. В данном случае покупателю по ЭДО поступит только исправительный СФ, и придется ввести документ Корректировка поступления вручную.

Порядок отражения исправлений у покупателя зависит от того, какие электронные документы ему выставил продавец.

В 1 квартале Организация на ОСНО приобрела 2 партии прослеживаемых товаров — мониторов. Продавцом направлены электронные документы в формате УПД (ПУД + СФ).

После сдачи отчетности продавцом обнаружены ошибки при указании РНПТ по этим товарам и направлены исправленные электронные документы:

• 25 апреля — УПД (ПУД + СФ);
• 26 апреля — УПД (СФ).

Покупку прослеживаемых товаров оформите в обычном порядке.

Поступление исправленного УПД (ПУД+СФ)

При поступлении от продавца исправительного СФ в формате УПД (ПУД + СФ) по ЭДО создается документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах (раздел Покупки).

Отражать корректировку — Только в учете НДС (тогда формируются только движения по регистрам).

Проверьте, что установлен переключатель УПД.

В табличной части заполняются прежние и новые данные РНПТ.

Движения по регистрам

Документ формирует движения по регистру накопления НДС Покупки:

• сторнирующую запись доп. листа;
• регистрационную запись доп. листа.

Документ формирует движения по регистру накопления Прослеживаемые товары:

• регистрационную запись с видом Расход на верный РНПТ;
• регистрационную запись с видом Приход на исправляемый РНПТ.

Документ формирует записи в регистр сведений Операции с прослеживаемыми товарами:

• отражаются операции с прослеживаемом товаром (в данном случае — включение в книгу покупок).

Перейдите в автоматически созданный документ Счет-фактура выданный на реализацию.

Составлен — переключатель должен быть установлен В электронном виде.

Поступление исправленного СФ

При поступлении от продавца исправительного СФ в формате УПД (СФ) по ЭДО создается документ Счет-фактура полученный на поступление (раздел Покупки).

Составлен — переключатель должен быть установлен В электронном виде.

В документе заполнены автоматически все данные кроме Документов-оснований.

Чтобы отразить исправление в учете:

• создайте вручную документ Корректировка поступления по алгоритму Поступление исправленного УПД;
• по ссылке Выбор укажите его в качестве документа-основания в полученном СФ.

Документ не формирует проводок, только записи в регистры (аналогично первому варианту).

Декларация по НДС

Сформируйте уточненную декларацию по НДС в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты.

Исправления отражаются в декларации по НДС:

• в Разделе 8.1 «Сведения из доп. листов книги покупок». PDF

См. также:

• Прослеживаемость товаров и маркировка: автоматические системы контроля
• Прослеживаемость импортных товаров в 1С с 2021
• Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email