ФНС ответила на вопросы о прослеживаемости

Источник: Письмо ФНС от 08.04.2022 N 08-05/0369@

Информация для: участников оборота прослеживаемых товаров

Налоговики разобрали вопросы, которые поступили на горячую линию ПП «Прослеживаемость» в I квартале 2022 года.

Должны ли казенные учреждения подавать отчетность по прослеживаемости?

В общем случае — нет, поскольку:

• казенным учреждениям имущество передается на праве оперативного управления, а при такой передаче право собственности не переходит;
• имущество имеет статус государственной собственности;
• РФ не является участником оборота прослеживаемых товаров.

Однако если у казенного учреждения есть операции по продаже прослеживаемого имущества, ему придется сдавать отчетность с реквизитами прослеживаемости.

Являются ли нотариусы участниками оборота прослеживаемых товаров?

Нет, не являются, т. к. участниками оборота прослеживаемых товаров признаются организации и ИП, которые совершают операции с этим товарами. Нотариусы в рамках своей деятельности не могут заниматься предпринимательством.

Должен ли продавец оформлять КСФ в случае возврата покупателем прослеживаемого товара, реализованного до 08.07.2021?

Продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру без указания РНПТ, поскольку до 08.07.2021 нормы о прослеживаемости не действовали.

В свою очередь, покупатель, получивший на такой товар РНПТ, должен подать корректировочное уведомление об остатках, исключив из него сведения о возвращенном товаре. В строке 15 уведомления указывается РНПТ.

Если возвращается только часть товара, в корректировочном уведомлении покупатель указывает количество товара без учета возвращенного. При этом РНПТ останется прежним.

Срок направления корректировочного уведомления покупателю — не позже первого рабочего дня, следующего за днем возврата товара.

Если далее продавец решит продать возвращенный товар или утилизировать его, он должен подать в ИФНС уведомление для получения РНПТ.

Какие несоответствия могут быть выявлены в книге покупок покупателя, книге продаж поставщика, иных документах?

При обработке сведений, содержащихся в НСПТ, в автоматизированном режиме выявляются следующие расхождения:

• формируемые при сопоставлении реквизитов прослеживаемости, отраженных в декларации по НДС либо Отчете об операциях продавца и покупателя:
  • отсутствие записи о счете-фактуре у продавца в декларации по НДС или в Отчете об операциях;
  • количество товара, указанное в счете-фактуре (УПД) в декларации по НДС или в Отчете об операциях у продавца, не совпадает с количеством товара, указанным в счете-фактуре (УПД) в декларации по НДС или в Отчете об операциях у покупателя;
  • сведения из счета-фактуры (УПД) в книге продаж в декларации по НДС или в Отчете об операциях агента (комиссионера) не соответствуют сведениям счета-фактуры (УПД), отраженным у принципала (комитента) и у покупателя (риск срабатывает по одному или нескольким реквизитам прослеживаемости (РНПТ, стоимости товара, количеству товара);
• формируемые при наличии несоответствия реквизитов прослеживаемости, отраженных в декларации по НДС, Отчете об операциях, счете-фактуре либо УПД, реквизитам, имеющимся в НСПТ:
  • в системе прослеживаемости нет сведений о поступлении товара с указанным РНПТ (нет зарегистрированных сведений о декларации на товары, уведомлении о зарегистрированных остатках или ввозе товара в РФ из ЕАЭС);
  • количество товара, реализованного по счету-фактуре или УПД, превышает количество ввезенного товара;
  • в СФ (УПД) указана единица измерения, отличающаяся от той, что значится в Перечне товаров, подлежащих прослеживаемости.

Возможно ли подать одно уведомление об остатках прослеживаемого товара по нескольким первичным документам?

Уведомление можно заполнить на основании нескольких первичных документов: их номера перечисляются в строке 9а через знак «;».

См. также:

• Горячие вопросы по системе прослеживаемости, часть 1
• Горячие вопросы по системе прослеживаемости, часть 2
• Типичные ошибки по прослеживаемости от ФНС
• Рекомендации от ФНС по работе с прослеживаемыми товарами

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email