Прослеживаемость импортных товаров с 2021 в 1С

Для значительной части налогоплательщиков в 2021 году наступает обязанность участия в Национальной системе прослеживаемости товаров. При импорте товаров появится необходимость указывать в документах специальный реквизит — регистрационный номер партии товара. Добавятся обязанности по ведению дополнительных видов документов.

В этой статье мы рассмотрим грядущие изменения и разберем острые вопросы работы с системой прослеживаемости товаров. Вы узнаете:

• что такое Национальная система прослеживаемости товаров;
• кто является ее участником;
• какие товары подлежат прослеживаемости;
• как осуществляется оборот прослеживаемых товаров;
• что необходимо подготовить в первую очередь для комфортного вхождения в систему прослеживаемости товаров;
• какие штрафы предусмотрены за нарушения.

Национальная система прослеживаемости товаров

Для освобождения рынка от недобросовестных участников и снижения административной нагрузки на добросовестных Правительство РФ поставило цель создать систему прослеживаемости товаров. Система должна осуществлять контроль за товарами, импортируемыми на территорию РФ. Национальная система прослеживаемости товаров введена в НК РФ Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ. Официальный сайт системы представлен ниже:

Работа системы базируется на механизме присвоения прослеживаемому товару регистрационного номера партии товара (РНПТ). Номер присваивается при импорте товара на каждую партию и затем прослеживается до выбытия товара через документы:

• счет-фактура;
• отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами;
• декларация НДС.

Для удобства пользователей ФНС разработала сервис проверки прослеживаемости товаров:

Участники системы прослеживаемости товаров

Участниками системы в первую очередь выступают организации и ИП, импортирующие товары. Для них становится обязательным уведомлять ФНС о ввозе товаров из-за границы. Но поскольку импортный товар войдет в оборот внутри страны, то отчитываться об операциях по дальнейшей продаже, передаче, утилизации, конфискации, вывозе станет обязательными для всех, независимо от организационно-правовой формы (организация или ИП) и применяемой системы налогообложения (ОСНО, УСН или ПСН).

Прослеживаемость товаров основана на документарном принципе. Это означает, что вся необходимая информация содержится в сопроводительных документах и никакой дополнительной маркировки товара не требуется.

Участники системы прослеживаемости обязаны передавать друг другу товар, соблюдая взаимосвязь последующего сопроводительного документа с предыдущим благодаря сквозной документальной идентификации партий товаров. Обеспечиваться это будет в том числе с помощью электронного обмена документами даже между теми участниками оборота, кто является импортером.

Товары, подлежащие прослеживаемости

Перечень товаров, для которых наступает обязательная прослеживаемость, представлен в Постановлении правительства РФ от 01.07.2021 N 1110 и содержит следующие группы по кодам ТН ВЭД:

• холодильники, морозильники, насосы;
• автопогрузчики с вилочным захватом;
• бульдозеры с неповоротным и поворотным отвалом;
• машины стиральные, бытовые или для прачечных;
• мониторы и проекторы, не включающие в свой состав приемную телевизионную аппаратуру;
• схемы электронные интегральные — БЫЛИ В ПРОЕКТЕ, ЗАТЕМ ИСКЛЮЧЕНЫ ИЗ ПЕРЕЧНЯ ПРОСЛЕЖИВАЕМЫХ;
• коляски детские;
• детские сиденья (кресла) безопасности.

Список в дальнейшем может быть расширен, поскольку Правительство РФ наделено полномочиями по утверждению новых групп товаров.

Оборот прослеживаемых товаров и отчетность

Товарам, подлежащим прослеживаемости, присваивается регистрационный номер партии товара — РНПТ. Он формируется в следующем порядке:

• если товар ввезен из стран, не входящих в ЕАЭС — номер будет формироваться самим налогоплательщиком на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара из декларации;
• если товар ввезен из страны ЕАЭС — регистрационный номер присвоит ФНС на основании поданного налогоплательщиком уведомления о ввозе таких товаров на территорию России.

Уведомление передается в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет в формате электронного документа с использованием ЭДО.

Дальнейшее движение прослеживаемого товара предполагает включение присвоенного РНПТ в документы отгрузки. Плательщики НДС включают его в счет-фактуру, а остальные категории налогоплательщиков — в документы об отгрузке товара. В составе документа отгрузки должны быть указаны:

• сведения о РНПТ;
• единица измерения товара;
• количество товара в единицах измерения.

Счета-фактуры и документы отгрузки прослеживаемого товара требуют оформления в электронной форме за исключением случаев реализации:

• физическим лицам для личных нужд;
• самозанятым (плательщикам НПД);
• на экспорт в дальнее зарубежье и ЕАЭС.

В случае нахождения остатков прослеживаемого товара в собственности необходимо подать уведомление об остатках в ФНС не позднее 30 дней с момента вступления в силу перечня.

Для избавления от избыточного массива документов допускается указание в одном счете-фактуре прослеживаемого и не прослеживаемого товара. Но передавать его надо по ЭДО!

Товар выбывает из системы прослеживаемости, если он:

• передан в производство, на утилизацию или уничтожение;
• реализован физическим лицам для личных нужд;
• вывезен за территорию РФ.

Прослеживаемость товара возобновляется в случаях:

• возврат из производства;
• возврата продавцу от конечного покупателя в т.ч. того товара, который ранее был вывезен из РФ.

Обо всех операциях с прослеживаемым товаров необходимо ежеквартально отчитываться:

• неплательщики НДС представляют в ФНС отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;
• плательщики НДС представляют в ФНС налоговую декларацию по НДС, содержащую сведения об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. В некоторых случаях они тоже должны предоставить отчет об операциях с прослеживаемым товаром. Например, при приобретении товара конечным покупателем для личных нужд.

Отчеты о прослеживаемых товарах необходимо подавать ежеквартально в ФНС по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Временные формы и форматы отчетов по прослеживаемости, а также порядок их заполнения даны в письме ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@:

• Уведомление о перемещении товаров, КНД 1169009 — сдают экспортеры прослеживаемых товаров из РФ в ЕАЭС (5 дней с даты отгрузки товара);
• Уведомление о ввозе товаров, КНД 1169008 — сдают импортеры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в РФ и территории под ее юрисдикцией (5 дней с даты постановки товаров на учет);
• Уведомление об имеющихся остатках товаров, КНД 1169011 — сдают налогоплательщики, у которых в остатках есть прослеживаемые товары (до реализации товаров — строгого срока нет);
• Отчет об операциях с товарами, КНД 1169010 — сдают те, кто на спецрежиме и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС (ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом).

С 10.09.2021 временные правила заменены постоянными — подробнее в материале Утверждены документы для операций с прослеживаемыми товарами.

Что необходимо подготовить в первую очередь для комфортного вхождения в систему прослеживаемости товаров

С 01.07.2021 большинство норм НК РФ по прослеживаемости вступают в действие. Поэтому участники прослеживаемости должны заранее подготовиться к изменениям.

Для этого необходимо:

• сопоставить список подлежащих прослеживаемости товаров с собственными, используя классификацию ТН ВЭД;
• сгруппировать товары в справочнике Номенклатура по ТН ВЭД и заполнить все необходимые реквизиты — прослеживаемый товар, страна происхождения, код ТН ВЭД, коды ОКПД2;
• подключить электронный документооборот;
• отправить в ИФНС уведомление об остатках для получения РНПТ;
• получить РНПТ и отразить в 1С через Помощник по получению РНПТ.

Штрафы за нарушения

Если налогоплательщиком не соблюдаются обязанности по прослеживаемости, его могут наказать. Штрафы применяются в следующем размере:

• отказ или несвоевременное предоставление данных — 1 000 руб. за один документ;
• непредставление счета-фактуры или документа об отгрузке товаров — 200 руб. за документ.

Запуск системы прослеживаемости откладывалась на некоторое время до принятия всех нормативных документов. Затем с 08.07.2021 НСПТ заработала в штатном режиме. Штрафовать за нарушения порядка ее применения в течение первого переходного года не планируется (Письмо ФНС от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@).

Учет в 1С

Выпущен релиз  1С:Бухгалтерия 3.0.95 с учетом прослеживаемых товаров. Функционал 1С будет развиваться по мере выхода письменных разъяснений ФНС.

Алгоритм учета прослеживаемых товаров в 1С:Бухгалтерия 3.0:

1) Включите нужную функциональность в

Главное — Функциональность программы — Внешняя торговля — Приобретение и реализация прослеживаемых товаров.

2) Добавьте необходимую аналитику — Прослеживаемый товар в

Справочники — Номенклатура 

3) Снимите флаг Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета в Администрирование — Проведение документов.

4) С 01.07.2021 сведения о прослеживаемости товары указывайте в документах покупки и реализации:

Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД)

Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД)

5) Получите РНПТ на остатки товаров, используя Помощник получения РНПТ

Отчеты — Прослеживаемость — Помощник получения РНПТ

Ваши вопросы (предложения, замечания, ошибки) отправляйте на электронную почту traceability@1c.ru

Отслеживать этапы автоматизации прослеживаемости в 1С:Бухгалтерия можно здесь.

Все инструкции по 1С и материалы по теме размещаем в рубрике Прослеживаемость.

См. также:

• Пилотный проект по прослеживаемости импортных товаров
• Прослеживаемость товаров и маркировка: автоматические системы контроля
• [24.08.2020 запись] НДС: актуальные проблемы уплаты налога. Новые доминанты налогового контроля
• [08.12.2020 запись] Первоочередные дела по годовой отчетности за 2020 в 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email