Отчетность по прослеживаемым товарам на ОСНО

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия реализован функционал по работе с прослеживаемыми товарами (с релиза 3.0.95). В том числе, добавлена отчетность для прослеживаемых товаров. Состав отчетности зависит от применяемой системы налогообложения.

Какие именно отчеты и в какой срок нужно предоставлять налогоплательщикам на ОСНО, расскажем в этой статье.

Нормативное регулирование

Информацию о прослеживаемых товарах плательщики НДС отражают:

• в декларации по НДС (Разделы 8, 9) по операциям:
  • покупки с НДС;
  • продажи (в т. ч. в розницу);
  • безвозмездной передачи;
  • экспорта;
• в Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, КНД 1169010 — по остальным операциям с прослеживаемыми товарами, например:
  • списание при недостаче, уничтожении и т. д.;
  • переработке;
  • покупке без НДС;
  • оприходовании излишков.

Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@) направляется в электронной форме не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. 32, 33 Порядка о системе прослеживаемости, Постановление Правительства от 01.07.2021 N 1108).

В отчете указывается код вида операции с товаром (Приложение 1 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).

Если после сдачи в отчете обнаружены ошибки, то не позднее следующего рабочего дня с даты их обнаружения следует направить корректировочный отчет, где первоначальная регистрационная запись заменяется на верную (п. 6 Приложения 8 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).

Отчетность по прослеживаемости сдается в налоговую в электронном формате (Письмо ФНС от 16.08.2021 N ЕА-4-15/11507@, Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@):

• по 10.09.2021 — в формате 5.0.1;
• с 11.09.2021 — в формате 5.0.2.

Учет в 1С

Организация на ОСНО в 1 квартале осуществила операции с прослеживаемыми товарами:

• покупку у налогоплательщика НДС товаров (в т. ч. ОС, комплектующих и оборудования);
• продажу товаров с НДС (в т. ч. ОС);
• списание ОС, в т. ч. малоценных с утилизацией.

В программе 1С добавлен регистр сведений Операции с прослеживаемыми товарами, который присутствует в документах поступления или выбытия прослеживаемых товаров.

Операции с прослеживаемыми товарами отражаются в отчетности на основании этого регистра — в декларации по НДС и в Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (раздел Отчеты — Регламентированные отчеты).

Декларация по НДС

Сформируйте декларацию по НДС обычным способом.

В Разделе 8 отражаются операции по приобретению (пункты отчета по примеру):

• п. 1, 5 — прослеживаемых товаров с НДС;
• п. 2 — основного средства с доп. расходами из перечня прослеживаемых товаров;
• п. 3 — основного средства с комплектующими из перечня прослеживаемых товаров;
• п. 4 — прослеживаемого оборудования для монтажа ОС;
• п. 6 — малоценного оборудования;
• п.7 — оборудования для модернизации ОС.

Согласно разъяснениям налоговых органов:

• При частичном принятии НДС к вычету, реквизиты прослеживаемости указываются в разделе 8 каждый раз.
• Если НДС к вычету не принимается, то операции покупки не указываются ни в декларации по НДС, ни в отчете о прослеживаемых товаров. Информация о данных товарах поступает в систему прослеживаемости от продавца.

В Разделе 9 отражаются операции по реализации с НДС:

• п. 1 — основных средств с прослеживаемыми комплектующими;
• п. 2 — прослеживаемых товаров с НДС.

Отчет о прослеживаемых товарах

Сформируйте Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (раздел Отчеты — Регламентированные отчеты).

В отчете отражаются операции списания:

• п. 1 — прослеживаемого малоценного объекта;
• п. 2 — ОС с прослеживаемыми комплектующими.

Код вида операции с товаром указывается в гр. 3 отчета.

Все графы отчета можно отредактировать вручную, а также добавить строки. Проверьте заполнение и, при необходимости, внесите исправления.

Из отчета нет возможности перейти в документ-основание. Для проверки данных можно использовать Универсальный отчет по регистру сведений Операции с прослеживаемыми товарами.

См. также:

• Отчеты по контролю прослеживаемых товаров в 1С
• Прослеживаемость товаров и маркировка: автоматические системы контроля
• Прослеживаемость товаров в 2021 году в 1С
• Прослеживаемость импортных товаров в 1С с 2021
• Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец
• Утверждены документы для операций с прослеживаемыми товарами
• Отчетность по прослеживаемым товарам на УСН

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email