Отчетность по прослеживаемым товарам за 4 квартал 2024 на ОСНО в 1С (27.01.25)

Состав отчетности по прослеживаемым товарам зависит от применяемой системы налогообложения.

Какие именно отчеты и в какой срок нужно предоставлять налогоплательщикам на ОСНО за 4 квартал 2024 года, расскажем в статье.

Порядок представления

Срок: не позднее 27.01.2025 за 4 квартал 2024 — перенос с 25.01.2025.

Календарь бухгалтера на I квартал 2025

Форма: Информацию о прослеживаемых товарах плательщики НДС отражают:

• в декларации по НДС (разделы 8, 9, 10, 11) по операциям:
  • покупки с НДС
  • продажи (в т. ч. в розницу)
  • безвозмездной передачи
  • экспорта
• в Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, КНД 1169010 — по остальным операциям с прослеживаемыми товарами, например
  • списание при недостаче, уничтожении и т. д.
  • переработке
  • покупке без НДС
  • оприходовании излишков

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами Word PDF (Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@) направляется в электронной форме не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (пп. 32, 33 Порядка о системе прослеживаемости, Постановление Правительства от 01.07.2021 N 1108). Если таких операций не было, нулевой отчет не сдается.

В отчете указывается код вида операции с товаром (Приложение 1 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).

Если после сдачи в отчете обнаружены ошибки, то не позднее следующего рабочего дня с даты их обнаружения следует направить корректировочный отчет, где первоначальная регистрационная запись заменяется на верную (п. 6 Приложения 8 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@).

Куда: в ИФНС по месту регистрации.

Вид: электронный (Письмо ФНС от 16.08.2021 N ЕА-4-15/11507@, Приказ ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@):

• с 11.09.2021 — в формате 5.02

Формирование в 1С

Организация на ОСНО в 4 квартале осуществила операции с прослеживаемыми товарами:

• покупку у налогоплательщика НДС товаров (в т. ч. ОС, комплектующих и оборудования)
• продажу товаров с НДС (в т. ч. ОС)
• списание ОС, в т. ч. малоценных

В программе 1С есть регистр сведений Операции с прослеживаемыми товарами, который присутствует в документах поступления или выбытия прослеживаемых товаров.

Операции с прослеживаемыми товарами отражаются в отчетности на основании этого регистра — в декларации по НДС и в Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (раздел Отчеты — Регламентированные отчеты).

Декларация по НДС

Сформируйте декларацию по НДС обычным способом.

В Разделе 8 отражаются операции по приобретению (пункты отчета по примеру):

• п. 1 — прослеживаемого оборудования для монтажа ОС
• п. 2 — товаров основного средства с комплектующими из перечня прослеживаемых товаров
• п. 3 — основного средства с доп. расходами из перечня прослеживаемых
• п. 4 — прослеживаемых товаров с НДС
• п. 5 — малоценного оборудования
• п. 6 — оборудования для модернизации ОС

Согласно разъяснениям налоговых органов:

• при частичном принятии НДС к вычету, реквизиты прослеживаемости указываются в разделе 8 каждый раз
• если НДС к вычету не принимается, то операции покупки не указываются ни в декларации по НДС, ни в отчете о прослеживаемых товаров. Информация о данных товарах поступает в систему прослеживаемости от продавца (Письма ФНС от 03.09.2021 N ЕА-4-15/12520@, от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@)

В Разделе 9 отражаются операции по реализации с НДС:

• п. 1 — прослеживаемых товаров
• п. 2 — основных средств

Отчет о прослеживаемых товарах

Сформируйте Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (раздел Отчеты — Регламентированные отчеты).

Отчет заполняется автоматически по кнопке Заполнить.

В отчете отражаются операции списания:

• п. 1 — передача в производство прослеживаемого объекта
• п. 2 — списания прослеживаемого товара

Код вида операции с товаром указывается в гр. 3 отчета.

Все графы отчета можно отредактировать вручную, а также добавить строки. Проверьте заполнение и, при необходимости, внесите исправления.

Из отчета нет возможности перейти в документ-основание. Для проверки данных можно использовать Универсальный отчет по регистру сведений Операции с прослеживаемыми товарами.

Проверьте выгрузку и направьте или выгрузите отчет для отправки в ИФНС. Установите статус Сдано, чтобы защитить отчет от изменений.

Среди кодов операций для Отчета об операциях с прослеживаемыми товарами есть код 04 «Розничная реализация прослеживаемых товаров».

Почему в 1С реализация прослеживаемых товаров в розницу с НДС у организации на ОСНО не попадает в этот отчет?

Реализация прослеживаемых товаров в розницу с НДС у организации на ОСНО отражается в декларации по НДС.

Код 04 «Розничная реализация прослеживаемых товаров» в Отчете об операциях с прослеживаемыми товарами применяют Организации и ИП (Приложение 1 к Порядку заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утв. Приказом ФНС от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@):

• освобожденные от НДС
• применяющие спецрежимы, например, УСН
• для ЕСХН – при наличии освобождения от НДС

См. также:

• Прослеживаемость импортных товаров с 2021 в 1С
• Счет-фактура и УПД с 01.10.2024 — образец

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email