Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%

Импорт товаров из дальнего зарубежья связан не только с расчетами с иностранным поставщиком, но и с таможней. Надо оплатить таможенные платежи, а затем корректно включить их в стоимость товаров.

Расчеты с иностранцами, как правило, ведутся в иностранной валюте. А значит возникают вопросы, по каким правилам вести взаиморасчеты с поставщиком, и по какому курсу рассчитывать стоимость товаров при их принятии к учету, особенно, если была частичная предоплата поставщику.

Какие документы должны быть в наличии у импортера, чтобы иметь право на вычет «ввозного» НДС.

Ответим на вопросы и разберемся на примере, как отразить такие операции в 1С.

Пошаговая инструкция

Начало примера смотрите в публикации:

Организация заключила импортный контракт с иностранным поставщиком Galaxy LLC на поставку товара из Германии на сумму 20 000 EUR.

10 марта осуществлена предоплата поставщику в размере 50% в сумме 10 000 EUR.

19 марта поставщик Galaxy LLC отгрузил товар Станок токарный IM-1 (1 шт.) стоимостью 20 000 EUR. В соответствии с контрактом переход права собственности на товар происходит в момент передачи товара перевозчиком на складе покупателя. Базис поставки DAP Москва.

27 марта уплачены авансовые таможенные платежи (НДС 283 500 руб., таможенная пошлина 75 000 руб., таможенный сбор 750 руб.).

29 марта проведено таможенное декларирование товара. Станок доставлен на склад и принят к учету.

30 марта поставщику Galaxy LLC перечислен остаток оплаты за товар в сумме 10 000 EUR.

Условные курсы для оформления примера:

  • 10 марта курс ЦБ РФ 73,00 руб./EUR;
  • 29 марта курс ЦБ РФ 75,00 руб./EUR;
  • 30 марта курс ЦБ РФ 76,00 руб./EUR.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Перечисление аванса иностранному поставщику
10 марта 60.22 52 730 000 730 000 Перечисление аванса поставщику Списание с расчетного счета —
Оплата поставщику
52 91.01 160 000 160 000 Переоценка валютных остатков на валютном счете
Перечисление авансового платежа на таможню
27 марта 76.09 51 284 250 284 250 Перечисление авансового платежа (НДС, таможенный сбор) Списание с расчетного счета —
Прочие расчеты с контрагентами
76.09 51 75 000 75 000 Перечисление авансового платежа (таможенная пошлина)
Приобретение товаров у иностранного поставщика
29 марта 41.01 60.21 1 480 000 1 480 000 1 480 000 Принятие к учету товаров Поступление (акт, накладная) —
Товары (накладная)
60.21 60.22 730 000 730 000 730 000 Зачет аванса
ГТД Принятие к учету товаров по ГТД
Учет таможенных платежей
29 марта 41.01 76.09 75 000 75 000 75 000 Таможенная пошлина включена в стоимость товаров ГТД по импорту
41.01 76.09 750 750 750 Таможенный сбор включен в стоимость товаров
19.05 76.09 283 500 283 500 Принятие к учету НДС, уплаченного на Таможне
76.09 76.09 284 250 284 250 284 250 Зачет аванса по таможенным платежам
76.09 76.09 75 000 75 000 75 000
Перечисление оплаты иностранному поставщику
30 марта 60.21 52 760 000 760 000 Перечисление оплаты поставщику Списание с расчетного счета —
Оплата поставщику
91.02 60.21 10 000 10 000 10 000 Переоценка кредиторской задолженности в валюте
52 91.01 210 000 210 000 Переоценка валютных остатков на валютном счете
Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне
31 марта 68.02 19.05 283 500 Принятие НДС к вычету Формирование записей книги покупок
283 500 Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет Книга покупок

Перечисление аванса иностранному поставщику

Перечисление аванса иностранному поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки –кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по примеру.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Предварительно должен быть заполнен справочник Банковские счета и туда внесена информация о валютном счете Организации, с которого производится оплата поставщику.

Договор с поставщиком в валюте должен быть заполнен следующим образом:

  • Вид договораС поставщиком;
  • Цена в EUR, т.е. валюта, в которой заключен договор;
  • Оплата в — EUR, т.е. валюта платежа.

В результате выбора такого договора в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются счета расчетов с поставщиком в поле:

  • Счет расчетов — 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)»;
  • Счет авансов — 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)».

Так как оплата поставщику производится в валюте, то в документе указываются:

  • Банковский счет – валютный банковский счет в EUR, с которого производится оплата поставщику;
  • Счет учета52 «Валютные счета», устанавливается автоматически при выборе валютного банковского счета;
  • Сумма – сумма оплаты в валюте согласно выписке банка;
  • Ставка НДСБез НДС.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 52 Кт 91.01 — положительная курсовая разница, возникшая в результате переоценки валютных остатков на валютном счете;

Проверка расчета курсовых разниц при переоценке валюты на валютном счете.

Дата Наименование Сумма, ЕUR Курс ЦБ (ЕUR) Сумма (руб.)
02 марта Остаток на счете 80 000 71 5 680 000
10 марта Переоценка на момент оплаты 80 000 73 5 840 000
10 марта Курсовая разница 160 000
  • Дт 60.22 Кт 52 — аванс, выданный иностранному поставщику.

Авансы, полученные и выданные в валюте, в дальнейшем не переоцениваются в БУ и в НУ. Рублевая оценка аванса фиксируется по курсу ЦБ РФ на дату аванса (п. 7, п. 10 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль положительная курсовая разница отражается в составе внереализационных доходов: PDF

  • Лист 02 Приложение N 1 стр. 100 «Внереализационные доходы».

Перечисление авансового платежа на таможню

Оплата авансовых таможенных платежей осуществляется на разные КБК и поэтому оформляется несколько платежных поручений в адрес таможенного органа:

  • НДС и таможенный сбор;
  • таможенная пошлина.

Перечисление авансовых платежей на таможню отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки –кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета:

  • Вид операции Прочие расчеты с контрагентами;
  • Договор – основание для расчетов с таможней, Вид договора Прочее; PDF
  • Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В нашем примере по выписке прошло два платежа в таможню, поэтому отражено два документа Списание с расчетного счета. Рассмотрим их заполнение и проводки на рисунках.

Авансовый таможенный платеж (НДС и таможенный сбор)

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 76.09 Кт 51 – авансовый платеж, перечисленный на таможню (НДС, таможенный сбор).

Авансовый таможенный платеж (таможенная пошлина)

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 76.09 Кт 51 – авансовый платеж, перечисленный на таможню (таможенная пошлина).

Приобретение товаров у иностранного поставщика

Товары учитываются на счете 41.01 «Товары на складах» по фактической себестоимости их приобретения или учетным ценам (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Приобретение товаров отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Покупки – Покупки — Поступление (акты, накладные) – кнопка Поступление.

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по примеру.

Шапка документа

  • Накладная № от — номер и дата первичного документа от контрагента, например, № и дата инвойса;
  • Номер — порядковый номер документа в 1С, присваивается автоматически при сохранении документа;
  • от — дата, на которую товары принимаются к учету (дата перехода права собственности).

Очень частой ошибкой является то, что бухгалтер приходует товары не на дату перехода права собственности по контракту, а просто на дату номера/штампа таможенной декларации или на момент перехода рисков по Инкотермс, или на момент доставки товаров на склад (п. 26 ПБУ 5/01, п. 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, п. 10 ст. 272 НК РФ).

Эта ошибка ведет к неправильному исчислению стоимости товаров в БУ и НУ, т.к. рублевая оценка зависит от курса валюты ЦБ РФ на конкретную дату. Если дата принятия товаров к учету выбрана некорректно, то значит и курс валюты для пересчета валютной стоимости выбран неверно.

Чтобы избежать ошибок в учете рекомендуем указывать в контракте информацию о дате перехода права собственности на товары.

Если в контракте все же не определена дата перехода права собственности, то тогда принимать импортные товары к учету следует с учетом ст. 211 ГК РФ, т.е. с момента перехода рисков случайной гибели или случайного повреждения имущества от продавца товаров к покупателю. В этом случае можно ориентироваться на базис поставки по Инкотермс.

Стоимость товаров в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перехода права собственности на них, но курс так же зависит от порядка оплаты.

В нашем примере осуществляется частичная предоплата и постоплата. При такой смешанной форме оплаты товары приходуются по суммированной стоимости:

  • оплаченная часть оценивается по курсу на дату предоплаты (абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006);
  • неоплаченная часть оценивается по курсу на дату принятия товаров к учету (п. 5 ПБУ 3/2006).

При проведении документа для пересчета EUR в рубли курс берется:

  • по оплаченной части из документа Списание с расчетного счета;
  • по неоплаченной части из данного документа Поступление (акт, накладная) — форма Цены в документе.

В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату документа Поступление (акт, накладная).

Табличная часть документа

В табличной части заполняется информация о приобретаемых товарах (номенклатура, количество, цена, сумма и т.д):

Документ заполняется в валюте на основании первичных документов. В проводках стоимость товаров отражена в рублях, а расчеты с поставщиком — и в рублях, и в валюте.

Это связано с тем, что учет в РФ ведется в рублях. Стоимость активов или обязательств в иностранной валюте подлежит пересчету в рубли (п. 4 ПБУ 3/2006).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 60.21 Кт 60.22 — зачет аванса поставщику по курсу на дату предоплаты;
  • Дт 41.01 Кт 60.21 — принятие к учету товаров, где оплаченная часть оценивается по курсу на дату предоплаты, а неоплаченная часть — по курсу на дату принятия товаров к учету.

Проверка сформированной стоимости товара.

Наименование Стоимость в ЕUR Событие Курс Стоимость в руб.
Оплаченная сумма 10 000 Аванс 73 730 000
Неоплаченная сумма 10 000 Принятие к учету 75 750 000
Сумма всего 20 000 1 480 000
  • Дт ГТД — принятие к учету товаров в количественном выражении по указанной ТД.

На счете ГТД собирается информация о номерах ТД и странах происхождения товаров.

При реализации импортных товаров в счете-фактуре графа 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» заполняется по данным счета ГТД. PDF

Проводки по счету ГТД формируются для операций со счетом 41.01, например, при приобретении (реализации) товаров. При импорте материалов или оборудования проводок по Дт счета ГТД нет.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т.ч. документа по оприходованию товаров. В 1С используется Приходная накладная.

Бланк можно распечатать по кнопке ПечатьПриходная накладная документа Поступление (акт, накладная). PDF

Учет таможенных платежей

Таможенные платежи отражаются документом ГТД по импорту в разделе Покупки — Покупки — ГТД по импорту. Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании, выбрав ГТД по импорту.

Рассмотрим особенности заполнения документа ГТД по импорту по примеру.

Заполнение вкладки Главное:

  • Номер ГТД – заполняется на основании графы А таможенной декларации. PDF Данный номер указывался в документе Поступление (акт, накладная) в графе Номер ГТД. В дальнейшем, в момент принятия НДС к вычету по импортной поставке, он будет отражаться в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» в книге покупок; PDF
  • Депозит – основание для расчетов с таможней, выбирается из справочника Договоры. Вид договора должен иметь значение Прочее;
  • Таможенный сбор — сумма таможенного сбора из графы 47 «Исчисление платежей» декларации на товары по виду платежа 1010; PDF
  • Валютаруб. Расчеты с таможней ведутся в рублях, поэтому по ссылке Валюта в форме Цены документа выбирается валюта руб. После этого данные на вкладке Разделы ГТД будут заполняться в рублях;
  • Расчеты – данные по ссылке следует заполнять, если требуется зачесть авансовый таможенный платеж по конкретным платежным поручениям. В нашем примере мы не осуществляем подбор платежей, т.к. оплата прошла по двум платежным поручениям и именно по ним аванс зачитывается автоматически.

Взаиморасчеты с таможней ведутся на счете 76.09, поэтому Счет учета расчетов с контрагентом указан как 76.09. По нему также зачитывается аванс, как и по счетам 60.02 или 62.02.

См. также Расчеты с таможней

В книге покупок в графе 7 по операциям с кодом «20» Ввоз импортных товаров на территорию РФ» надо указывать номер и дату платежного поручения, подтверждающего уплату налога. То есть то платежное поручение, по которому прошла уплата НДС (пп. к п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

  • флажок Отразить вычет НДС в книге покупок — не устанавливается.

При установленном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок все платежные документы, по которым произошел зачет аванса в документе ГТД по импорту, отражаются в книге покупок, т.е. платежные поручения на уплату пошлин, сборов, НДС. А в книгу покупок должно попасть только то платежное поручение, которым оплачен НДС.

Поэтому рекомендуем не устанавливать флажок Отразить вычет НДС в книге покупок, а оформить вычет НДС документом Формирование записей книги покупок. В этом документе в ручном режиме надо будет указать платежное поручение, по которому прошла уплата только НДС (графа 47 «Исчисление платежей» декларации на товары по виду платежа 5010). PDF

Вкладка Разделы ГТД заполняется на основе данных документа Поступление (акт, накладная).

В верхней части таблицы Разделы ГТД необходимо указать:

  • Таможенную стоимость;

Информация о таможенной стоимости берется из декларации на товары: PDF

  • из графы 12 «Общая таможенная стоимость» – если документ ГТД по импорту заполняется по всей декларации на товары;
  • из графы 45 «Таможенная стоимость»– если документ ГТД по импорту заполняется по данным одного из разделов декларации на товары.

В 1С таможенная стоимость не хранится и не рассчитывается.

Таможенная стоимость используется для расчета НДС, таможенных пошлин, сборов и акцизов. Т.е. таможенная стоимость – это база для расчетов платежей на таможне. Для бухгалтерского и налогового учета данный показать не используется.

  • % пошлины– указывается ставка или фиксированная сумма пошлины по всем товарам (графа 47 «Исчисление платежей» декларации на товары, вид платежа 2010). PDF Если ставка пошлины неодинаковая для товаров, то графа не заполняется и общая сумма пошлины вручную устанавливается в графе Пошлина. В нашем примере ставка пошлины на товар одинаковая и составляет 5%;
  • %НДС – указывается ставка НДС по всем товарам (графа 47 «Исчисление платежей» декларации на товары, вид платежа 5010). PDF В нашем примере ставка НДС 18%.

Если заполнены % пошлины и % НДС, то суммы в графах Пошлина и НДС рассчитываются автоматически и их не надо заносить вручную. При этом полученные суммы пошлины и НДС надо сверить с данными в графе 47 «Исчисление платежей» декларации на товары, вид платежа 2010 (пошлина) и 5010 (НДС).

Если в результате автозаполнения документа ГТД по импорту есть расхождения в суммах пошлины и НДС, например, из-за округления в 1С, то эти суммы надо откорректировать вручную.

См. также Как рассчитывается сумма НДС на таможне при импорте товаров из дальнего зарубежья

В нижней части таблицы Товары по разделу данные заполняются по алгоритму:

  • если товаров несколько, то после заполнения верхней части таблицы надо нажать кнопку Распределить, чтобы суммы пошлины и НДС распределились между товарами;
  • если таможенная пошлина взимается не по всем товарам, а только по конкретным позициям, то надо в графе Пошлина вручную ввести сумму пошлины, приходящуюся на конкретные товары (графа 47 «Исчисление платежей» декларации на товары, вид платежа 2010). PDF

Табличная часть документа

Для операций с кодом «20» Ввоз импортных товаров на территорию РФ» сумма НДС в графе 16 книги покупок рассчитывается на основании таможенной стоимости, а не стоимости товаров в учете.

Поэтому проверить сумму НДС прямым расчетом по книге покупок не получится. Проверку можно сделать только на основании ТД.

  • Счет учета — счет учета, по дебету которого будут отражены пошлины и сборы в БУ;

Пошлины включаются в фактическую себестоимость товаров, по которой они принимаются к учету.

Сборы напрямую не поименованы в списке прямых затрат, но их можно отнести к иным затратам, непосредственно связанным с приобретением товаров. Поэтому они включаются в стоимость товаров (п. 5, п. 6 ПБУ 5/01).

  • Счет учета (НУ) — счет учета, по дебету которого будут отражены пошлины и сборы в НУ;

Способ учета пошлин и сборов следует закрепить в учетной политике по налоговому учету. Затраты на них можно учесть, как:

  • косвенные расходы (ст. 264 НК РФ);
  • прямые расходы, связанным с приобретением товаров, т.е. включить суммы пошлин и сборов в стоимость (ст. 320 НК РФ).
  • Счет учета НДС– счет 19.05 «НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации»;

Счета учета в документе будут заполняться автоматически на основании сведений из регистра Счета учета номенклатуры, установленные для вводимой номенклатуры. В нашем примере указанные счета учета определены в регистре для Вида номенклатуры Товары.

  • Комментарий – в этом поле БухЭксперт8 советует заполнить информацию о номере и дате платежного поручения на уплату НДС, зачтенного по ТД (графа 47 «Исчисление платежей» декларации на товары, вид платежа 5010). PDF Эти данные будут использованы при заполнении документа Формирование записей книги покупок.

Проводки документа

Документ формирует проводки:

  • Дт 76.09 Кт 76.09 — зачет аванса по таможенным платежам;
  • Дт 41.01 Кт 76.09 — таможенные пошлина и сбор включены в стоимость товаров;
  • Дт 19.05 Кт 76.09 — принят к учету НДС, уплаченный на таможне.

Перечисление оплаты иностранному поставщику

В нашем примере в момент принятия на учет товаров образовалась кредиторская задолженность перед иностранным поставщиком по Кт 60.21, рассчитанная по курсу на дату принятия их на учет.

В момент перечисления постоплаты по договору в валюте происходит переоценка кредиторской задолженности по курсу ЦБ РФ на день оплаты (п. 7 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ).

В результате этого возникают курсовые разницы.

Погашение задолженности поставщику, которая сформировалась по Кт 60.21, оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Списание. Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании, выбрав Списание с расчетного счета.

Документ Списание с расчетного счета заполняется по такому же алгоритму, как и при перечислении аванса поставщику.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 52 Кт 91.01 — положительная курсовая разница, возникшая в результате переоценки валютных остатков на валютном счете;

Проверка расчета курсовых разниц при переоценке валюты на валютном счете.

Дата Наименование Сумма, ЕUR Курс ЦБ (ЕUR) Сумма (руб.)
10 марта Остаток на счете 70 000 73 5 110 000
30 марта Переоценка на момент оплаты 70 000 76 5 320 000
30 марта Курсовая разница 210 000
  • Дт 91.02 Кт 60.21 — отрицательная курсовая разница, возникшая в результате переоценки кредиторской задолженности в валюте;

Проверка расчета курсовых разниц при переоценке кредиторской задолженности.

Дата Наименование Сумма, ЕUR Курс ЦБ (ЕUR) Сумма обязательств (руб.)
29 марта Неоплаченная сумма на момент оприходования 10 000 75 75 000
30 марта Сумма оплаты 10 000 76 76 000
30 марта Курсовая разница -10 000
  • Дт 60.21 Кт 52 – погашение задолженности перед поставщиком.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль:

Положительная курсовая разница отражается в составе внереализационных доходов: PDF

  • Лист 02 Приложение N 1 стр. 100 «Внереализационные доходы».

Отрицательная курсовая разница отражается в составе внереализационных расходов: PDF

  • Лист 02 Приложение N 2 стр. 200 «Внереализационные расходы».

Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне

НДС, уплаченный на таможне, принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

Принятие НДС к вычету оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — кнопка Создать.

Вкладка Приобретенные ценности заполняется автоматически по кнопке Заполнить. Но для корректного заполнения книги покупок нужно внести корректировки.

При первоначальном заполнении документа Формирование записей книги покупок графы Номер док. оплаты и Дата док. оплаты скрыты, но если к вычету принимается НДС по импортным поставкам, то очень важно проверить правильность заполнения реквизитов платежного документа на уплату «ввозного» НДС в бюджет.

См. также Как импортеру настроить и заполнить документ Формирование записей книги покупок

Рассмотрим особенности заполнения документа Формирование записей книги покупок по примеру.

В результате автозаполнения табличная часть документа будет иметь следующий вид:

  • Дата док. оплаты и Номер док. оплаты – дата и номера платежных поручений на уплату НДС и пошлины, а также сбора, по которым прошел зачет аванса в документе ГТД по импорту.

В книге покупок в графе 7 по операциям с кодом «20» Ввоз импортных товаров на территорию РФ» надо указывать номер и дату платежного поручения, подтверждающего уплату налога. То есть то платежное поручение, по которому прошла уплата именно НДС (пп. к п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

В нашем примере НДС был уплачен платежным поручением № 100 от 27.03.2018 (графа 47 «Исчисление платежей» декларации на товары, вид платежа 5010). PDF

Значит, для того чтобы в книге покупок были указаны верные реквизиты об уплате налога, надо внести корректировки в табличную часть документа Формирование записей книги покупок и указать там номер и дату платежного поручения только по НДС — № 100 от 27.03.2018.

См. также Как быстро найти номер и дату платежного поручения на уплату НДС на таможне при заполнении документа Формирование записей книги покупок

В процессе работы у бухгалтера может появиться необходимость в уточнении и перезаполнении документа Формирование записей книги покупок. Для того чтобы не приходилось повторять ручные корректировки в табличной части, рекомендуем создавать отдельный документ Формирование записей книги покупок только по зачету НДС, уплаченного на таможне. В поле Комментарий можно размещать соответствующую заметку, например, Импорт.

Проводки по документу

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 150 «Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам…»: PDF

  • сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • данные ТД, код вида операции «20«.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / / / / / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 30.05.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(11 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий