Как заполнить графу 15 книги покупок при импорте из дальнего зарубежья в 1С, если доставка включается в стоимость товаров?

Последнее изменение: 01.09.2021

Мы приобрели импортный товар. По учетной политике стоимость товара формируется с учетом всех расходов по его приобретению (транспортные и т.п.). Оприходование товара в программе 1С произвели следующим образом:

  • документ Поступление товаров и услуг — оприходование от иностранного поставщика сумма 100 руб. (Дт 41 Кт 60.21);
  • документ Поступление доп. расходов—транспортные расходы по доставке товара сумма 7 руб. (Дт 41 Кт 60.01);
  • документ ГТД по импорту — принятие к учету пошлины, сбора, уплаченных таможне при ввозе импортного товара 10 руб. (Дт 41 Кт 76), а также принятие к учету НДС, уплаченного таможне – 20 руб. (Дт 19.05 Кт 76).

В документе Формирование записей книги покупок отражается документ ГТД по импорту, при этом по графе Сумма заполняется покупная стоимость товара + пошлина + сбор (100 руб. + 10 руб.), а в графе НДС отражается сумма НДС, отнесенного на сч. 19.05 – 20 руб.

Т.е. транспортные расходы по доставке, которые по учетной политике формируют стоимость товара в БУ, в гр.15 книги покупок не попадают. Но, даже если я вручную в документе Формирование записей книги покупок исправляю графу Сумма и указываю в ней стоимость товара с учетом транспортный расходов (117 руб.), то после проведения этого документа в гр.15 книги покупок все равно отражается только покупная стоимость товара и пошлины (т.е. те суммы, которые отражены в документах Поступление товаров и услуг и ГТД по импорту).

Как указать в книге покупок полную стоимость товара в БУ, сформированную в соответствии с положениями учетной политики (с учетом транспортных расходов) как того требует пп. т п. 6 Постановления 1137?

При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, в графе 15 указывается стоимость этих товаров, отраженная в учете (пп. т п. 6 Правил ведения книги покупок утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

В настоящий момент законодательство не уточняет, какая именно стоимость, отраженная в учете (инвойсная стоимость, фактическая себестоимость с учетом доставки, стоимость без доставки, стоимость с учетом пошлин и сборов и т.д.) должна быть в графе 15 и в каком учете она отражена (БУ, НУ, в целях расчета НДС).

В 1С значение графы 15 книги покупок заполняется как инвойсная стоимость плюс сумма таможенных пошлин и сборов без учета суммы НДС, уплаченного на таможне. Данные берутся из регистра Журнал учета счетов-фактур из графы Сумма по счету-фактуре при проведении документа ГТД по импорту.

Если Организация считает по-другому, то она может обратиться в фирму 1С с пожеланиями (v8@1c.ru) или доработать алгоритм самостоятельно с помощью программистов 1С.

Так же можно вручную откорректировать данные регистра Журнал учета счетов-фактур.

Способ №1. Корректировка регистра Журнал учета счетов-фактур документа ГТД по импорту вручную

Для корректировки регистра Журнал учета счетов-фактур из документа ГТД по импорту необходимо:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

  • поставить флажок Ручная корректировка;
  • в графе Сумма по счету-фактуре указать сумму с учетом стоимости доставки товаров.

Способ №2. Добавление суммы в регистр Журнал учета счетов-фактур с помощью документа Операция

Чтобы внести запись в регистр Журнал учета счетов-фактур надо создать новый документ Операция, введенная вручную: раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.

По кнопке ЕЩЕ Выбор регистров необходимо перейти в форму выбора регистров для корректировки.

На вкладке Регистры сведений выставить флажок у регистра Журнал учета счетов-фактур.

На вкладке Журнал учета счетов-фактур надо полностью повторить всю аналитику, как она отражена в документе ГТД по импорту в этом же регистре. В графе Сумма по счету-фактуре указать сумму по услугам на доставку.

Если вносятся изменения в стандартное поведение программы, то в дальнейшем пользователь самостоятельно несет ответственность за последствия внесения данных таким способом.

При этом следует отметить, что рассчитать и проверить сумму «ввозного» НДС на основании графы книги покупок 15 не представляется возможным, т.к. налог считается на основании таможенной стоимости.

Для операций с кодом 20 «Ввоз импортных товаров на территорию РФ» сумма НДС в графе 16 книги покупок рассчитывается на основании таможенной стоимости, а не стоимости товаров в учете.

Поэтому проверить сумму НДС прямым расчетом по книге покупок не получится. Проверку можно сделать только на основании декларации на товары.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете