Учет курсовых разниц в НУ в 2022

Признание курсовых разниц в 1С

В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ).

Автоматизация в 1С с релиза 3.0.110.29 от 12.04.2022

Чтобы изменения вступили в силу с начала 2022, отмените Закрытие месяца с января 2022, перепроведите документы и выполните Закрытие месяца повторно.

Изменение касается только курсовых разниц по требованиям и обязательствам! По счетам 50, 52, 55, 57 — прежний порядок.

БЫЛО (до 2022)

Валюта на счетах и обязательства (требования) пересчитываются в БУ и НУ по курсу ЦБ РФ на дату (п. 7 ПБУ 3/2006, пп. 7 п. 4 ст. 271 НК РФ, пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ):

  • совершения операции (поставка, оплата),
  • отчетную.

СТАЛО

По требованиям (обязательствам) в иностранной валюте (за исключением авансов) курсовые разницы признаются в НУ только на дату оплаты:

  • для доходов (положительных разниц) — на период 2022-2024;
  • для расходов (отрицательных разниц) — на период 2023-2024.

В БУ порядок учета курсовых разниц — прежний.

Переоценка только на дату погашения касается

  • Требований (обязательств) — счета 62, 60, 76,
  • Расчетов с подотчетными лицами — счет 71,
  • Кредитов и займов — счета 67, 66.

Переоценка на дату операции и отчетную дату осталась для

  • Сумм в иностранной валюте на счетах — 50, 52, 55, 57.

После обновления перепроведите все документы и повторно выполните Закрытие месяца с января 2022.

Положения пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ и алгоритм расчета курсовых разниц в 1С подразумевает не уменьшение, признаваемых в НУ доходов в виде положительных разниц, а перенос во их времени до момента фактической оплаты требования (обязательства).

Организация приобретает по импортному контракту с иностранным поставщиком товар из Индии на сумму 50 000 USD (переход права собственности на товар — в момент передачи товара на складе покупателя. Базис поставки DAP Москва).

  • 25 января оплачен аванс — 25 000 USD;
  • 18 февраля товар доставлен на склад организации — 50 000 USD;
  • 21 марта частичная оплата за товар — 5 000 USD;
  • 4 апреля задолженность погашена — 20 000 USD.

Настройка валютного договора

Перечисление аванса за товар

Банк и касса – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику

Проводки

Учет полученного товара

Покупки – Поступление (акт, накладная, УПД) – Товары

Проводки

Поступление (акт, накладная, УПД) — печать

Переоценка валютных средств на 28.02.2022

Частичная оплата товара

Банк и касса – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику

Проводки

Обязательство на 21.03.2022 — 25 000 USD

Оплата 21.03.2022 — 5 000 USD

БУ (103,9524 – 83,5485) х 25 000 = 510 097,50 руб.

НУ (103,9524 – 83,5485) х 5 000 = 102 019,5 руб.

ВР 510 097,5 – 102 019,5 = 408 078 руб.

Переоценка валютных средств на 31.03.2022

Обязательство на 31.03.2022 — 20 000 USD

БУ (84,0851 – 103,9524) х 20 000 = — 397 346 руб. (положительная разница)

НУ 0

ВР 397 346 руб.

Корректировка 21.03.2022

НУ (84,0851- 83,5485) х 20 000 = 10 732 руб.

ВР – 10 732 руб. (отрицательная разница)

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.21

За 1 квартал 2022

Окончательная оплата 04.04.2022

Расчет общей курсовой разницы по сделке

Изменения по 67-ФЗ касаются счетов 60, 62, 66, 67, 71, 76 в части учета в НУ положительной курсовой разницы. Касается ли изменение финансовых вложений на счете 58?

Изменения касаются всех требований (обязательств), в иностранной валюте, включая банковские вклады (депозиты). Сейчас в 1С автоматизировано положение пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в отношении требований и обязательств, учитываемых на счетах расчетов с контрагентами  (60, 62, 66, 67, 71, 76).

По счету 58 автоматизации нет. Если есть необходимость учета положительных разниц по новым правилам, перенесите требование с 58-го счета на счет 76. Также можно исключить 58 счет из автоматической переоценки, указав его в справочнике Счета с особым порядком переоценки.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий