Покупка товаров на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С

Из статьи вы узнаете, как с 2025 года упрощенцу на специальных ставках НДС (5% и 7%) отражать в программе 1С покупку товаров, облагаемых НДС.

Пошаговая инструкция

Организация на УСН «доходы минус расходы» (применяет ставку НДС 5%) заключила договор купли-продажи на приобретение товаров у поставщика на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

25 марта организация перечислила аванс 50% — 60 000 руб. (в т. ч. НДС 20/120.

01 апреля поставщик отгрузил товары на общую сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

01 апреля организация погасила задолженность за поставленные товары 60 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Перечисление аванса поставщику

Перечисление аванса поставщику отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки – Списание.

Укажите:

• Ставка НДС — ставка НДС из счета поставщика (в нашем примере 20%), это нужно для верного заполнения СФ на аванс
• Сумма НДС — рассчитывается автоматически по указанной ставке

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 60.02 Кт 51— перечислен аванс поставщику

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись в графу Расходы всего на сумму предоплаты с НДС

Стоимость товаров будет учтена в расходах УСН вместе с НДС после их поступления и продажи.

Регистрация СФ на аванс от поставщика

Поставщик при получении аванса за облагаемые НДС товары (работы, услуги), должен:

• исчислить НДС по расчетной ставке (п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ)
• не позднее 5 дней выставить покупателю авансовый счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ)

Покупатель, применяющий специальные ставки НДС (5 %, 7 %) не имеет права на вычет входящего НДС. Но Бухэксперт рекомендует всегда указывать ставку НДС в документах оплаты и регистрировать СФ на аванс и поступление.

Тогда в случае изменения законодательства или применяемой системы налогообложения (или ставки НДС) в программе будут данные о входящих СФ и их не придется вводить сначала.

Документ Счет-фактура полученный вид операции На аванс формируется на основании документа Списание с расчетного счета по кнопке Создать на основании — Счет-фактура полученный.

Документ Счет-фактура полученный на аванс можно создать, только если в проводках документа оплаты отражен аванс, выданный поставщику, например:

• Дт 60.02 Кт 51

Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета.

В документе Списание с расчетного счета указывается ставка НДС из счета поставщика, но в СФ на аванс автоматически указывается расчетная ставка %НДС — 20/120%.

Вручную укажите Счет-фактура № и от — номер и дата счета-фактуры полученного от поставщика.

Установите флажок Оригинал, если получен оригинал СФ — для контроля за документами.

Проводки по документу

Документ не формирует проводки, только запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Приобретение товаров

Приобретение товаров отразите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары в разделе Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД).

По ссылке Цены в документе:

• флажок НДС включать в стоимость установлен автоматически
• НДС — укажите удобную для вас настройку, она влияет только на порядок заполнения сумм в табличной части, подробнее — Как установить настройку НДС в документе поступления в 1С?

Если данные о ГТД или РНПТ есть в СФ от поставщика, заполните их в табличной части.

• Номер таможенной декларации в счете-фактуре в 1С
• Поступление прослеживаемых товаров в 1С
• Прослеживаемость импортных товаров при УСН
• Отчетность по прослеживаемым товарам УСН

Укажите номер и дату счета-фактуры поставщика, нажмите Зарегистрировать. Если получен УПД, номер и дату не заполняйте, установите переключатель УПД. Подробнее — Переключатель УПД в документах поступления и реализации в 1С

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 41.01 Кт 60.01 — товары приняты к учету с НДС
• Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщика

Записи в регистры УСН

Записи в регистры по УСН формируются в обычном порядке, в зависимости от типа ценностей:

• Схема регистров УСН для товаров в 1С
• Регистр Расходы при УСН в 1С

Регистрация СФ поставщика

Книгу покупок ведут все налогоплательщики, не освобожденные от НДС, и регистрируют в них счета-фактуры при наличии права на вычет (п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 15 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).

• Как вести книгу покупок на УСН?

Книгу продаж ведут все налогоплательщики, не освобожденные от НДС, независимо от применяемых ставок, и регистрируют в ней вставленные счета-фактуры (п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 15 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).

• Как вести книгу продаж на УСН?
• Как сдавать декларацию по НДС на УСН?

Входящий счет-фактура регистрируется при указании его номера и даты внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) по кнопке Зарегистрировать или переключателем УПД.

Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная, УПД).

Код вида операции — «01 «Получение товаров, работ, услуг».

• Счет-фактура и УПД с 01.10.2024
• Один счет-фактура (УПД) на несколько покупок с 01.07.2021 в 1С

Проводки по документу

Документ не формирует проводки, только запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.

Перечисление оплаты поставщику

Перечисление оплаты поставщику оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

Укажите:

• Ставка НДС — ставка НДС из счета поставщика (в нашем примере 20%)
• Сумма НДС — рассчитывается автоматически по указанной ставке

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 60.01 Кт 51 — задолженность перед поставщиком погашена

Записи в регистры УСН

Документ формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I):

• регистрационную запись в графу Расходы всего на сумму постоплаты с НДС

Стоимость товаров будет учтена в расходах УСН вместе с НДС после их продажи.

См. также:

• Изменения по УСН с 2025
• Как указать ставку НДС на УСН с 2025 года в 1С
• Самоучитель по НДС

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email