Должен ли налогоплательщик на УСН, если он выставляет СФ с НДС вести книгу продаж? Что такое книга продаж и зачем она нужна?
Книгу продаж ведут все налогоплательщики, не освобожденные от НДС, независимо от применяемых ставок (п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 15 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
В книге продаж регистрируются счета-фактуры (в том числе корректировочные), документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала), во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС (п. 3, пп. «ч» п. 7 Правил ведения книги продаж):
- получение аванса
- отгрузка
- корректировка продаж в сторону увеличения
На основании данных книги продаж заполняется раздел 9 декларации по НДС.
Рассмотрим на примере, как и какие счета-фактуры регистрируются в книге продаж. На примере организации, получившей предоплату от оптового покупателя, которая потом была зачтена при отгрузке. А также произвела реализацию в розницу. Организация исчисляет НДС по ставке 20%.
1 квартал
Получен аванс от покупателя 60 тыс. руб., исчислен НДС с авансов по ставке 20/120% — 10 тыс. руб., отражен в Книге продаж с КВО 02.
В этом же квартале прошла реализация по полученному авансу оптом 30 тыс. руб. в т. ч. НДС 20% 5 тыс. руб., сумма отражена в Книге продаж с КВО 01.
Также прошла реализация в розницу 6 тыс. руб. в т. ч. НДС 20% 1 тыс. руб., сумма отражена в Книге продаж с КВО 26.
НДС, исчисленный по полученному и зачтенному авансу, отражен в книге покупок — 5 тыс. руб. с КВО 22.
PDF
Подробнее
Книги покупок и продаж в 1С 8.3 — как сформировать пошагово
Можно ли входящий НДС от продавцов на УСН принимать к вычету?
Как вести книгу покупок на УСН?
В базе знаний Бухэксперта 25 тысяч актуальных статей и 80 тысяч ответов на вопросы бухгалтеров. Все — с пошаговыми инструкциями по применению теории на практике в 1С. Каждый день нас читают больше 100 тысяч бухгалтеров со всей страны. В открытом доступе только небольшая часть наших статей. Чтобы получить полный доступ и найти ответы на все ваши вопросы, оставьте заявку
Налоговая реформа – 2025. Как бухгалтеру подготовиться к работе с онлайн-ККТ в 2025 году в 1С
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете