Лимиты для перехода и применения УСН и НДС в 2026 году

Из статьи вы узнаете, какие лимиты используются в 2026 году для:

• перехода на УСН и применения этого режима
• начисления НДС упрощенцами и выбора ставок этого налога

[jivo-yes]

Лимиты УСН и НДС в 2026

Лимиты для перехода и применения УСН

При определении лимитов по доходам для перехода и на УСН и применения этого спецрежима, а также остаточной стоимости ОС, используется коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Организация переходит на УСН с 2026 года. К лимиту дохода за 9 месяцев 2025 она применяет коэффициент-дефлятор, установленный на 2025 год, — 1.

Организация переходит на УСН с 2027 года. К лимиту дохода за 9 месяцев 2026 она применяет коэффициент-дефлятор, установленный на 2026 год, — 1,090.

Доходы организации за 1 квартал составили 470 млн руб. (на 01.03 — 400 млн руб.), остаточная стоимость 190 млн руб., численность сотрудников 120 чел.

• если бы это произошло в 2025 году, организация потеряла бы право на применение УСН с 01.03.2025 — превышен лимит доходов в размере 450 млн руб.
• если это произойдет в 2026 году, организация продолжит применять УСН

Лимиты для начисления НДС при УСН

В 2026 году при размере дохода за 2025 год и в течение всего 2026 года (законопроект N 1026190-8):

• до 20 млн руб. включительно — НДС не начисляется
• свыше 20 млн руб. — НДС начисляется. В зависимости от размера годового дохода можно выбрать ставку НДС:
  • 20-272,5 млн руб. — 5%, 7% или 22% (10%, 0%)
  • 272,5-490,5 млн руб. — 7% или 22% (10%, 0%)

Если лимит 20 млн руб. или 272,5 млн руб. превышен в каком-то месяце 2026 года, с первого числа следующего месяца нужно платить НДС или перейти на повышенную ставку.

Доходы организации на УСН за период январь-март составили 21 млн руб. (за 2025 год доходы менее 20 млн руб.):

• с 01.04 организация обязана применять НДС, выбрав ставку 5%,7%, или 22% (10%)

Доходы организации, применяющей ставку НДС 5%, за период январь-июль составили 300 млн руб.:

• с 01.08 организация обязана перейти на ставку 7%

Доходы организации, применяющей ставку НДС 7%, за период январь-сентябрь составили 510 млн руб.:

• с 01.10 организация обязана перейти на ставку 22% (10%)

Упрощенцам, ставшим впервые плательщикам НДС, разрешается менять пониженные ставки НДС 5%, 7% на общую 22% (10%) в течение первого года уплаты НДС, то есть до истечения трех лет.

См. также:

• Проверка условий перехода с ОСНО на УСН и начало работы с УСН в 1С
• Выбор ставки НДС на УСН с 2026 года в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email