Переход с УСН (Доходы) на УСН (Доходы — Расходы) в 1С

Условия смены объекта налогообложения

Объекты налогообложения при УСН:

• доходы (Д);
• доходы минус расходы (Д-Р).

Для смены объекта нужно подать уведомление по форме 26.2-6 до 31 декабря года, предшествующего году применения нового объекта налогообложения. Объект налогообложения можно менять ежегодно, в течение года – нельзя (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют только объект – доходы минус расходы (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Подача уведомления

Отчеты – 1С-Отчетность – Уведомления, сообщения и заявления.

Настройка Учетной политики

Главное — Настройки – Налоги и отчеты – Система налогообложения.

Регистры для УСН (доходы – расходы)

Операции по переходу

После реформации баланса 31 декабря:

• ввести остатки по регистрам УСН (Д-Р);
• ввести остаточную стоимость по ОС в НУ.

Ввод остатков по регистрам УСН

Главное – Начало работы – Помощник ввода остатков.

Документ ввода остатков

Переходящие расходы

Ввод остатков по зарплате, НДФЛ и СВ в регистры УСН

Организация УСН (доходы) с 2019 года меняет объект на доходы-расходы.

На 31.12.2018 на счетах БУ остатки:

• по зарплате (за декабрь) – 34 800 руб.
• страховых взносов – 12 080 руб.
• НДФЛ – 5 200 руб.

Зарплата за декабрь выплачена в январе 2019 года. Одновременно уплачены страховые взносы и НДФЛ.

Необходимо ввести данные в регистры УСН на 31.12.2018 по «остаткам» в БУ:

• зарплаты;
• страховых взносов;
• НДФЛ.

Отражение в УСН – Не принимаются.

Ввод остатков по зарплате в регистры УСН

Ввод остатков по НДФЛ и СВ в регистры УСН

Переходящие остатки – материалы

Ввод стоимости неоплаченных материалов в регистры УСН

Организация УСН (доходы) с 2019 года меняет объект на доходы-расходы.

В 2018 приобретены и списаны в производство материалы. В 2019 материалы оплачены.

Чтобы стоимость материалов была принята в расходы при оплате (частичной оплате) необходимо:

• ввести остатки в регистры УСН на 31.12.2018 по материалам:
  • Состояние расхода – Не списано, не оплачено;
  • Отражение в УСН – Принимаются.

Переходящие остатки – товары

Ввод стоимости нереализованных товаров в регистры УСН

Организация УСН (доходы) с 2019 года меняет объект на доходы-расходы.

В 2018 приняты на учет и оплачены товары. В 2019 товары реализованы.

Чтобы стоимость товаров была принята в расходы при реализации необходимо:­

• ввести остатки в регистры УСН на 31.12.2018 по товарам:
  • Состояние расхода – Не списано;
  • Отражение в УСН – Принимаются.

Переходящие остатки – стоимость ОС

Указание оплаты ОС при вводе в эксплуатацию

Организация УСН (доходы) с 2019 года меняет объект на доходы-расходы

В 2018 приобретено и оплачено транспортное средство

В 2019 основное средство введено в эксплуатацию

Особенности отражения расходов в 1С

Чтобы стоимость ОС была принята в расходы в течение налогового периода, необходимо при вводе в эксплуатацию обязательно указать оплату в документе Принятие к учету ОС.

Регистрация стоимости неоплаченного ОС

Организация УСН (доходы) с 2019 года меняет объект на доходы-расходы.

В 2018 приобретено и введено в эксплуатацию оборудование. В 2019 основное средство оплачено.

Ввод остаточной стоимости неоплаченного ОС

Чтобы стоимость ОС была принята в расходы в течение налогового периода при оплате (частичной оплате) необходимо:

• ввести остатки в регистры УСН на 31.12.2018 по ОС.

В документе Ввод остатков (Основные средства) заполнить все вкладки:

• Начальные остатки;
• Бухгалтерский учет;
• Налоговый учет УСН;
• События.

Режим ввода остатков – только Ввод остатков по НУ!

Регистрация оплаты ОС

После оплаты:

• создать документ Регистрация оплаты ОС и НМА УСН.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email