Источник: сообщение ФНС
Информация для: физлиц-арендодателей
ФНС разъяснила порядок налогообложения доходов от сдачи имущества в аренду физлицами.
Кто платит
Доход от сдачи имущества в аренду облагается налогом независимо от формы договора — устной или письменной.
Регистрировать ИП нужно только при ведении предпринимательской деятельности — систематическом получении дохода. Например, если есть несколько объектов, это основной доход, имущество куплено специально для сдачи в аренду.
За предпринимательскую деятельность без регистрации ИП могут оштрафовать по ст. 14.1 КоАП РФ, а если есть признаки уголовного деяния — по ст. 171 УК РФ.
Налоговые режимы для ИП
ИП-арендодатели могут выбрать:
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
| Режим | Налоговая база |
| ОСНО | Доходы за вычетом расходов |
| УСН | В зависимости от выбранного объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» |
| ПСН | Потенциально возможный доход, размер которого устанавливает субъект РФ |
Физлица без ИП
Если сделки по сдаче в аренду не систематические, а также для небольшого бизнеса подойдут варианты:
| Вариант | Особенности |
| Декларация 3-НДФЛ по итогам года | Доход облагается по ставке НДФЛ 13%-22% в зависимости от суммы, полученной от аренды за год |
| Самозанятость на НПД | НПД применяется только при сдаче жилой недвижимости. Самозанятые регистрируются в приложении Мой налог. Ставки налога — 4% при сдаче в аренду физлицам, 6% — при сдаче в аренду юрлицам и ИП. Лимит дохода — 2,4 млн руб. в год. Нужно формировать чеки в Мой налог, на их основании ФНС рассчитает сумму платежа. Оплата — до 28 числа следующего месяца |
Отметим, что на НПД могут работать не только обычные физлица, но и индивидуальные предприниматели.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете