Как начислить НДФЛ с материальной выгоды при выдаче займа физлицу в 1С?

Выдали заем физическому лицу. Как отразить начисление и удержание НДФЛ с материальной выгоды в 1С? Как заполнить отчет 6-НДФЛ?

Порядок отражения операций в программе 1С зависит от того, является ли получатель займа сотрудником организации.

Рассмотрим оба варианта.

Физическое лицо – сотрудник организации

За август матвыгода сотрудника от экономии на процентах по займу составила 1 000 руб.

5 сентября удержан НДФЛ с матвыгоды в размере 350 руб. при выплате зарплаты.

Шаг 1. Создайте документ Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ.

На вкладке Доходы укажите:

• Дату получения дохода – последний день месяца начисления
• Код дохода – 2610
• Вид дохода – Натуральный доход (основная налоговая база)
• Сумма дохода – сумму материальной выгоды

Шаг 2. Создайте документ Перерасчет НДФЛ в разделе Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ.

На вкладке НДФЛ добавьте сотрудника по кнопке Подбор.

Проводки

Шаг 3. Создайте и заполните автоматически документ Начисление зарплаты за этот месяц с переключателем Окончательный расчет (раздел Зарплата и кадры).

Проверьте, что НДФЛ с материальной выгоды отражен в графе НДФЛ.

Шаг 4. Заполните ведомость на выплату зарплаты и проверьте, что сумма к выплате уменьшена на сумму НДФЛ с материальной выгоды:

Шаг 5. На дату выплаты создайте другой документ Операция учета НДФЛ.

На вкладке Удержано по всем ставкам укажите:

• Дату получения дохода – последний день месяца начисления
• Ставка налогообложения — 35% (для нерезидента 30%)
• Ставка — 35%
• Сумма – сумма НДФЛ материальной выгоды
• Срок перечисления — Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)
• Код дохода – 2610
• Вид дохода – Натуральный доход (основная налоговая база)

Шаг 6. Создайте документ Корректировка ЕНС с видом операции Начисление налога в разделе Операции.

Укажите:

• Дата – срок уплаты НДФЛ
• Сумму – сумму НДФЛ с материальной выгоды
• Налог – НДФЛ исчисленный налоговым агентом
• Счет – 68.01
• Вид платежа в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено

Проводки

Физическое лицо – не сотрудник организации

За август матвыгода физлица – НЕ сотрудника организации от экономии на процентах по займу составила 1 000 руб.

5 сентября удержан НДФЛ с матвыгоды в размере 350 руб. при выплате дохода физлицу.

Шаг 1. Создайте документ Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ.

На закладке Доходы укажите:

• Дату получения дохода – последний день месяца начисления
• Код дохода – 2610
• Вид дохода – Натуральный доход (основная налоговая база)
• Сумма дохода – сумму материальной выгоды
• Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%,35% – сумму НДФЛ с материальной выгоды

Шаг 3. Создайте последним числом месяца документ Операция, веденная вручную в разделе Операции.

Укажите:

• Дебет — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»
  • Субконто 1 — физлицо-заемщик
• Кредит — 68.01 «НДФЛ исчисленный налоговым агентом»
  • Субконто 1 — Налог (взносы): начислено / уплачено

Шаг 4. На дату выплаты дохода создайте другой документ Операция учета НДФЛ.

На закладке Удержано по всем ставкам укажите:

• Дату получения дохода – последний день месяца начисления
• Ставка налогообложения – 35% (для нерезидента 30%)
• Ставка – 35%
• Сумма – сумма НДФЛ материальной выгоды
• Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)
• Код дохода – 2610
• Вид дохода – Натуральный доход (основная налоговая база)

Шаг 5. Создайте документ Корректировка ЕНС с видом операции Начисление налога в разделе Операции.

Укажите:

• Дата – срок уплаты НДФЛ
• Сумма – сумму НДФЛ с материальной выгоды
• Налог – НДФЛ исчисленный налоговым агентом
• Счет – 68.01
• Вид платежа в бюджет – Налог (взносы): начислено / уплачено

Проводки

Отражение в 6-НДФЛ

Дата получения дохода по матвыгоде не совпадает с датой удержания налога.

В отчете 6-НДФЛ отражается:

• в периоде начисления НДФЛ
  • раздел 2 стр. 120, 131 — сумма дохода, 140 — сумма НДФЛ
• в периоде удержания налога — сумма НДФЛ
  • раздел 1 стр. 020 (в т. ч. 020 – 026)
  • раздел 2 стр. 160 (в т. ч. 161 – 165)

См. также:

• НДФЛ. Изменение порядка налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email