НДФЛ с материальной выгоды по займам с 2024 в 1С

Порядок учета в 1С БП следующий:

Новый порядок расчета материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо применять задним числом — с 01.01.2024 года. Теперь для расчета материальной выгоды следует брать минимальное из двух значений ключевой ставки (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ):

• на дату заключения (или изменения) договора займа;
• на дату получения дохода – последний день месяца, за который выполняется расчет.

При этом в схеме регистрации сумм в 1С БП ничего не меняется.

Обсудим на семинаре 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 в 1С:Бухгалтерия.

НДФЛ с материальной выгоды по займам в 1С:БП

31.12.2023 закончился срок освобождения от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, предусмотренного п. 90 ст. 217 НК РФ.

Шаги по отражению НДФЛ с мат. выгоды

1. Документ Операция учета НДФЛ – регистрируем доход по мат. выгоде.
2. Документ Перерасчет НДФЛ – рассчитываем НДФЛ с мат. выгоды. Регистрируются проводки по исчисленному НДФЛ и в дальнейшем уменьшаются суммы к выплате сотруднику.
3. В Ведомости — уменьшается сумма к выплате на сумму НДФЛ с мат. выгоды.
4. Документ Операция учета НДФЛ – регистрируем НДФЛ, удержанный с мат. выгоды.
5. Документа Корректировка ЕНС — передаем сумму удержанного НДФЛ с мат. выгоды по займам на ЕНС:
   • Дт 68.01.1 – Кт 68.90.

Шаги по отражению НДФЛ с материальной выгоды по займам в 1С:БП:

Шаг 1. Документ Операция учета НДФЛ – заполнить на вкладке Доходы сумму материальной выгоды:

• Дата получения дохода — последний день каждого месяца в периоде, на который предоставлен займ.
• Код дохода – 2610.
• Вид дохода — Натуральный доход (основная налоговая база).
• Сумма дохода — сумма материальной выгоды от экономии на процентах.

Шаг 2. Документ Перерасчет НДФЛ – для расчета НДФЛ с мат. выгоды и дальнейшего уменьшения суммы к выплате сотруднику.

Шаг 3. В Ведомости уменьшается сумма к выплате на сумму НДФЛ с мат. выгоды:

• НДФЛ попадает в ближайшую выплату.

Шаг 4. Документ Операция учета НДФЛ – заполнить вкладку Удержано по всем ставкам на сумму удержанного НДФЛ с мат. выгоды:

• Дата операции – дата удержания НДФЛ с мат. выгоды.
• Дата получения дохода — последний день каждого месяца в периоде, на который предоставлен займ.
• Ставка налогообложения — 35% (для нерезидента 30%).
• Ставка — 35%.
• Сумма – сумма удержанного НДФЛ с мат. выгоды от экономии на процентах.
• Вид дохода — Натуральный доход (основная налоговая база).

Шаг 5. Документа Корректировка ЕНС — указать сумму удержанного НДФЛ с мат. выгоды по займам:

• Дата документа – срок перечисления НДФЛ, удержанного с мат. выгоды.
• Вид операции – Начисление налога.
• Налог – НДФЛ исчисленный налоговым агентом.

С 2024 года опять считаем НДФЛ с мат. выгоды по займам

Схема заполнения 6-НДФЛ по НДФЛ с мат. выгоды

Дата получения дохода по мат. выгоде не совпадает с датой удержания налога.

См. также:

• 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 в 1С:Бухгалтерия
• 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 в 1С:Бухгалтерии 3.0
• Расчет матвыгоды по займам и НДФЛ с нее в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ. (ЗУП 3.1.27.291 / 3.1.30.36)
• Как пересчитать НДФЛ с материальной выгоды с января 2024 года в ЗУП 3.1

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email