НДФЛ с дивидендов в 1С

Законодательство

• Изменения в НК внесены Федеральным законом от 17.02.2021 N 8-ФЗ
  • Применяются к доходам, полученным налогоплательщиком в налоговых периодах начиная с 2021
• Налог на прибыль организаций, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежит зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом РФ от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия
• ЗНП = БЗ x 0,13
  • БЗ — база для определения суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету. При этом показатель БЗ принимается равным наименьшему значению из следующих величин:
    • сумма доходов от долевого участия, в отношении которых исчислена сумма налога
    • произведение показателей К и Д2,
      • где К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика — получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией в пользу всех получателей;
      • Д2 — общая сумма дивидендов, полученных российской организацией, определяемая в порядке, установленном пунктом 5 статьи 275 настоящего Кодекса.
• Изменения в НК внесены Федеральным законом от 17.02.2021 N 8-ФЗ

Изменения в расчете НДФЛ с дивидендов

При удержании НДФЛ сначала следует уменьшить НДФЛ 15%, потом НДФЛ 13% (Письмо ФНС от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@).

Т.к. данные в 6-НДФЛ заполняются в разрезе ставок НДФЛ по разным КБК, то важно какой НДФЛ уменьшать вначале (13% или 15%).

В Операции учета НДФЛ в колонке Налог на прибыль для дивидендов указывается сумма, на которую можно уменьшить НДФЛ (с релиза 3.0.91.31)

См. также:

• [02.07.2021 запись] Поддерживающий семинар по 1С:Бухгалтерии 3.0

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email