Как самозанятому зарегистрироваться и вести учет при сдаче в аренду квартиры

Из статьи узнаете главное о режиме НПД, а также получите пошаговую инструкцию, как зарегистрироваться самозанятым и вести учет при сдаче в аренду жилой недвижимости. Расскажем есть ли специфика, если на НПД пенсионер.

Главное, что нужно знать о самозанятости

Скачать Памятку по регистрации самозанятого

Самозанятый — это физлицо или ИП, применяющий режим «налог на профессиональный доход» (НПД).

Применение НПД регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Рассмотрим основное, что нужно знать физлицу, решившему оформить самозанятость для сдачи в аренду жилья.

Пенсионер может зарегистрировать самозанятость, на него распространяются все те же правила.

Особенности:

• самозанятые пенсионеры не считаются трудоустроенными, пенсия продолжает индексироваться
• льготы, доплаты, соцнадбавки сохраняются
• отдельные льготы, которые зависят от среднемесячного дохода, могут перестать выплачиваться

На самые частые вопросы ФНС ответила здесь.

Посмотреть информацию о режиме НПД, скачать приложение «Мой налог» или перейти в его веб-версию можно на сайте налоговой.

Разрешенные виды деятельности

Самозанятый может заниматься любыми видами деятельности, которые прямо не запрещены (Письмо Минфина от 12.04.2021 N 03-11-11/27016). Например, не могут применять НПД посредники.

По доходам, которые не попадают под НПД уплачивается НДФЛ. Например, неустойки и штрафы по договорам, зарплата, продажа имущества (Письмо Минфина от 13.08.2024 N 03-11-11/75817).

При оказании услуг аренды нужно учесть:

• в рамках НПД облагается только сдача в аренду жилых помещений (Письмо Минфина от 22.02.2024 N 03-11-11/15618)
• количество сдаваемых в аренду помещений не ограничено (п. 1 письма Минфина от 17.02.2022 N 03-04-05/11250)

Лимит дохода

За календарный год можно получать доход от самозанятых видов деятельности не более 2,4 млн руб. Ограничений по месячному доходу нет (Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496).

Суммы возмещения арендатором расходов по оплате коммунальных услуг по счетчикам не признаются доходом арендодателя (Письмо Минфина от 10.11.2020 N 03-11-11/98001).

Если в течение года доход превысит 2,4 млн руб., налоговая снимет вас с этого режима.

За какой период считается лимит дохода самозанятого 2,4 млн. руб.?

Доход, полученный сверх лимита, облагается НДФЛ 13% (или 15%), а не НПД (Письмо ФНС от 19.04.2019 N СД-4-3/7496).

Уплата налога и отчетность

Важные факты:

• ставка налога определяется по плательщику, если деньги пришли от:
  • физлица — 4%
  • ИП или организации — 6%
• при регистрации предоставляется вычет (бонус) 10 000 руб., который уменьшает сумму налога на 1% до полного израсходования вычета
• налог считает налоговая автоматически с суммы пробитых чеков
  • до 12 числа следующего месяца ИФНС пришлет уведомление с точной суммой, оплатите ее до 28 числа этого же месяца
• никакую отчетность сдавать не нужно
  • нужно только выбивать чеки и выдавать акты заказчику (если это предусмотрено договором)

Например,

• 31 августа получена оплата за аренду, пробит чек на всю сумму
• 10-12 сентября информация о начисленном налоге появится кабинете самозанятого (3% с пробитого чека, если есть вычет; 4% — если вычет уже использован)
• До 28 сентября нужно уплатить налог в указанной сумме

Как зарегистрироваться без посещения налоговой

Зарегистрироваться можно лично в ИФНС по месту жительства или дистанционно — одним из способов.

Шаг 1. Через мобильное приложение «Мой налог» (со смартфона)

• Установите приложение «Мой налог»:
  • на телефоне с Android – в Google Play
  • на iPhone – в App Store (в поиске напишите «Мой налог»)
• откройте приложение, выберите один из вариантов регистрации:
  • по паспорту (потребуется отсканировать паспорт в хорошем качестве и сфотографироваться с телефона
  • через ЛК ФНС (с паролем от личного кабинет физлица)
  • через Госуслуги

Подробную инструкцию по всем вариантам регистрации в приложении сделала ФНС здесь.

В приложении можно будет выбивать чеки.

Шаг 2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (с компьютера)

В этом случае сканировать паспорт и фотографироваться не нужно.

• зайдите в ЛК налогоплательщика
• выберите Самозанятый
• откроется веб-версия кабинета Мой налог, пройдите регистрацию

Здесь также можно будет пробивать чеки. Этот вариант разберем в пошаговой инструкции.

Шаг 3. Через портал Госуслуг

• подайте заявление на портале
• понадобится только усиленная электронная подпись (ЕПЭП)

Шаг 4. Через банк

Некоторые банки оказывают такую услугу через личный кабинет и сами направляют данные в ФНС. Пробивать чеки можно будет через приложение банка.

Регистрация может занять до 5 дней, но обычно это происходит сразу или на следующий день. Дата постановки на учёт – день отправки заявления (ч. 9 ст. 3 Федерального закона N 422-ФЗ).

Налоговая проверит данные и направит уведомление тем же путем, что вы проходили регистрацию:

• через «Мой налог»
• через Госуслуги
• через банк

Отказаться от статуса самозанятого можно в любой момент, через те же сервисы, где регистрировались. После этого вы не сможете выдавать чеки, а со всех доходов придется платить НДФЛ.

Если захотите вернуться к самозанятости — повторная регистрация доступна в любое время, если нет налоговых долгов.

Как работать и выбивать чеки

Отдельный счет в банке для этих доходов открывать не нужно, онлайн-касса также не требуется. Оплату можно принимать как на банковский счет, так и наличными, без ограничений (п. 1 Указания ЦБ от 09.12.2019 N 5348-У).

При поступлении денег нужно обязательно выбить чек через мобильное приложение или веб-кабинет «Мой налог» (ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ):

• в момент расчета наличными или электронным платежом (мобильный перевод, электронный кошелек и т. д.)
• при безналичной оплате (банковская квитанция, платежное поручение) — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены расчеты

и передать покупателю любым способом

• отправить на электронный адрес
• через QR-код
• распечатать на бумаге

Если нет интернета, все равно сформируйте чек, он отправится автоматически, когда интернет появится.

Аннулировать чек можно если:

• допущена ошибка в данных чека (затем сформируйте корректный чек)
• самозанятый вернул деньги заказчику

Налоговая сама пересчитает налог к уплате с учетом аннулирования.

Подробную инструкцию можно посмотреть на сайте ФНС здесь >>

Пошаговая инструкция по регистрации в веб-приложении Мой налог

Инструкция по регистрации через мобильное приложение от ФНС здесь >>

После регистрации любым удобным способом можно работать как в мобильном приложении, так и в веб-версии на компьютере.

Скачать Памятку по регистрации самозанятого

Как пробить чек в приложении Мой налог

Выбить чек можно как вам удобно — со смартфона в мобильном приложении или с компьютера в веб-версии. Рассмотрим оба варианта, как пробить чек физлицу при сдаче в аренду квартиры.

Скачать Памятку Чек в веб-версии

Скачать Памятку Чек в мобильной версии

Снятие с учета

Чтобы самозанятому сняться с учета через мобильную версию кабинета, перейдите в Прочее — Профиль — Сняться с учета НПД.

В веб-версии сняться с учета можно в разделе Настройки.

См. также:

• Если московский пенсионер становится самозанятым, то теряет ли он социальную московскую надбавку к пенсии?
• Как перейти с УСН на НПД при закрытии ИП

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email