Облагается ли доплата к матпомощи при рождении ребенка НДФЛ и взносами?

Источник: телеграм-чат ФНС

Информация для: работодателей

В 2025 году работодатель выплатил сотруднику материальную помощь при рождении ребенка в сумме 50 тыс. руб. Если в 2026 году ее доплатить по новому лимиту до 1 млн руб., можно ли с доплаты не начислять НДФЛ и взносы?

ФНС ответила: нельзя, так как в этом случае она не будет считаться единовременной, а это одно из условий освобождения. Нельзя доплату учесть и в расходах (п. 8 ст. 217 НК РФ, пп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Отметим, что есть разъяснения чиновников, в которых говорится, что единовременной считается матпомощь, которая выплачена частями по одному распоряжению работодателя, и тогда все выплаченные суммы будут необлагаемыми (Письма Минфина от 16.08.2013 N 03-04-06/33543, от 31.10.2013 N 03-04-06/46587). В этом случае рекомендуем указать в распоряжении все даты и суммы выплат.

Чтобы обложить доначисление матпомощи НДФЛ и взносами, в ЗУП 3.1 потребуется создать отдельное начисление Доплата к материальной помощи (облагаемая). Выплачивать его будем по документу Разовое начисление (Зарплата – Разовые начисления).

Типовое начисление Материальная помощь (Настройка — Начисления) с кодом НДФЛ 2760 не подходит, потому что к нему по умолчанию применяется вычет 4 тыс. руб. по НДФЛ и взносам. А по частным разъяснениям чиновников, применять необлагаемые лимиты 4 тыс. руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ) и 1 млн руб. (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК) одновременно нельзя, т.к. они установлены для разных видов матпомощи.

В настройках нового начисления на вкладке Основное указываем:

• Назначение начисления – Прочие начисления и выплаты
• Начисление выполняется по документу Разовое начисление

На вкладке Налоги, взносы, бухучет задаем настройки:

• Код дохода НДФЛ – 4800
• Категория дохода – Прочие доходы (основная налоговая база)
• Вид дохода – Доходы, целиком, облагаемые страховыми взносами

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email