Налоговые ставки по УСН в 2023 году

Не забудьте проверить налоговую ставку для вашего региона – субъект РФ вправе ее снизить (пп. 1-3 ст. 346.20 НК РФ):

• с 6% до 1% для объекта «доходы»;
• с 15% до 5% для объекта «доходы-расходы».

Ставку по своему региону уточните на официальном сайте ФНС, выбрав из списка свой регион https://www.nalog.ru.

Обязательно проверьте доп. условия в законе, которые нужно выполнить для права на пониженную ставку!

Субъект РФ может установить ставку 0% для «новых» ИП на 2 года с даты их госрегистрации, если:

• деятельность ИП ведется в производственной, научной, социальной сферах, оказываются бытовые услуги, предоставляются места для временного проживания;
• доля доходов от такой деятельности – не менее 70 % от всех доходов (внереализационные доходы не учитываются);
• доп. условия – численность, предельный доход по льготе (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

ИП надо проверить соблюдение всех требований по N 266-ФЗ от 31.07.2020 + региональный закон.

Право на налоговые каникулы действует в пределах общих лимитов по обычной ставке УСН (с учетом индексации на 1,257):

• доход – 188,55 млн.;
• численность – 100 чел. (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Налоговые каникулы ИП, пример

Красноярский край – ставка УСН 0% для УСН / ПСН по видам деятельности (Закон Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530). Период действия с 01.07.2015 по 31.12.2023.

Специальных ограничений по условиям применения нет (средняя численность, доля дохода…):

• УСН – п. 1 и п. 1.1. ст. 1 закона N 8-3530;
• ПСН – п. 2 ст. 1 закона N 8-3530.

Главное – Налоги и отчеты – УСН – Ставки налога УСН

См. также:

• Налоговые каникулы ИП

Налоговые ставки по УСН в 2023 году

• Алтай, УСН 15% => 5% и 8%, УСН 6% => 2% и 1% Закон Республики Алтай от 03.07.2009 N 26-РЗ;
• Алтайский край, УСН 15% => 7,5% и 5% УСН 6% => 3% и 1% Закон Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС;
• Дагестан, УСН 15% => 5%, УСН 6% => 1%, Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26;
• Коми, УСН 15% => 5% и 7,5%, УСН 6% => 1% и 3%, Закон Республики Коми от 08.05.2020 N 12-РЗ;
• Татарстан, УСН 15% => 5% и 10%, УСН 6% => 1%, Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ;
• Крым, УСН 15% => 5% и 10%, УСН 6% => 1% и 4%, Закон Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014;
• Чувашия, УСН 15% => 5%, 10% и 12%, УСН 6% => 1% и 4%, Закон Республики Чувашия от 23.07.2001 N 38;
• Астраханская область, УСН 15% => 10% и 7,5%, 5%, УСН 6% => 1% и 3%, Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ;
• Волгоградская область, УСН 15% => 5%, УСН 6% => 1%, Закон Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД;
• Оренбургская область, УСН 15% => 5% и 10%, УСН 6% => 1%, Закон Оренбургской области от 29.09.2009 N 3104/688-IV-ОЗ.

Настройки в 1С

Главное – Налоги и отчеты – УСН – Ставки налога УСН

См. также:

• Настройка учетной политики по НУ в 1С: УСН

Отчеты – Отчетность по УСН

При расчете налога в Помощнике по УСН в 2023 применяется ставка для доходов:

• до 188,55 млн. руб. – 6% на объекте «доходы», 15% на объекте «доходы-расходы»;
• свыше 188,55 млн. руб. – 8% на объекте «доходы», 20% на объекте «доходы-расходы» (п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Настройки в 1С – льготная ставка

Главное – Налоги и отчеты – УСН – Ставки налога УСН – Основная ставка

См. также:

• Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2022 в 1С (27.03.2023)
• Расчет налога при УСН за 1 квартал 2023 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email