Из статьи вы узнаете, как с 2025 года упрощенцу на специальных ставках НДС (5% и 7%) отражать в программе 1С возврат поставщику товаров, облагаемых НДС.
Содержание
Пошаговая инструкция
Организация на УСН «доходы минус расходы» (применяет ставку НДС 5%) заключила договор купли-продажи на покупку товаров.
01 апреля на склад поступило 100 ед. товара на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). Товары оплачены поставщику и приняты на учет.
09 апреля покупатель вывил в партии некачественные товары (2 шт. на сумму 2 400 руб.) и вернул их. Поставщик предоставил корректировочный счет-фактуру.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. 
PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С |
| КУДиР | ||||||
| Возврат товаров поставщику | ||||||
| 09 апреля | 76.02 | 41.01 | 2 400 | Возврат товаров поставщику | Возврат товаров поставщику — Товары | |
| КСФ по возврату поставщику | ||||||
| 09 апреля | 2 400 | Получение КСФ от поставщика «на отгрузку» | Корректировочный счет-фактура полученный | |||
| -400 | Отражение НДС в Журнале учета СФ | Отчет Журнал учета счетов-фактур | ||||
Чтобы внести корректировки и исправления в первичные документы, в разделе Главное — Функциональность — вкладка Торговля включите флажок Исправительные и корректировочные документы.
Возврат товаров поставщику
Поставщик по товарам, реализованным с НДС, выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру или корректировочный документ на возврат (п. 10 ст. 172 НК РФ, письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, п. 1.4 Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
При возврате товаров поставщику упрощенец со ставками НДС 5% и 7% не восстанавливает НДС, т. к. при поступлении не принимал его к вычету (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ):
Есть ли на УСН право вычета входящего НДС при применении ставок 5 и 7%?
Возврат товаров поставщику отразите документом Возврат товаров поставщику с видом Покупка, комиссия, создав его на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД).
Документ заполнится автоматически данными из документа реализации.
На вкладке Товары:
- Количество — укажите количество возвращаемого товара (в нашем примере 2 шт.)
Остальные показатели рассчитаются автоматически.
Укажите номер и дату КСФ поставщика, нажмите Зарегистрировать.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 76.02 Кт 41.01 — товар возвращен поставщику
Возврат товаров поставщику отражается по Дт 76.02 «Расчеты по претензиям» (план счетов 1С). Если возвращенные товары ранее не оплачены, то при проведении возврата поставщику в 1С 8.3 формируется дополнительно проводка Дт 60.01 Кт 76.02, которая автоматически уменьшает задолженность перед поставщиком на сумму возвращенных товаров.
Записи в регистры УСН
Записи в регистры по УСН формируются в обычном порядке, в зависимости от типа ценностей и порядка их учета в расходах. В нашем примере товары не проданы, не учтены в расходах, поэтому при возврате записи в КУДиР не формируются.
КСФ по возврату от покупателя
Документ Корректировочный счет-фактура выданный автоматически заполнится данными документа Возврат товаров от покупателя:
- Код вида операции — 18 «Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения».
Проводки по документу
Документ не формирует проводок, только запись в регистре сведений Журнал учета счетов-фактур.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете