Есть ли на УСН право вычета входящего НДС при применении ставок 5 и 7%?

Применяем УСН, ставка НДС — 5% (7%). Есть ли у нас право на вычет входящего НДС?

Налогоплательщик на УСН при работе с НДС 5%, 7% имеет право на вычет НДС, который сам предъявлял покупателю (п. 5, 8, 13 ст. 171 НК РФ):

• исчисленный с полученных авансов при их зачете в счет отгрузки
• при возврате аванса покупателю, если договор расторгнут / изменен
• при возврате товаров / отказе от них (в т. ч. по работам, услугам)
• при корректировке цены товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения

Вычет регистрируется в книге покупок и разделе 8 декларации по НДС.

Права на вычет входящего НДС от поставщиков нет. Такой НДС включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг). При УСН 15% он включается в расходы (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ), как и у налогоплательщиков, освобожденных от НДС на основании ст. 145 НК РФ (доход не более 60 млн руб.).

Принимать НДС к вычету могут упрощенцы на ставках НДС 20% (10%) в обычном порядке, например:

• по покупкам с НДС
• по авансам выданным поставщикам
• при импорте из дальнего зарубежья и ЕАЭС

См. также:

• Изменения по УСН с 2025
• Выбор ставки НДС на УСН с 2025
• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
• Подборка материалов по теме Налоговая реформа 2025

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email