Раздельный учет НДС при освобождаемых операциях на УСН со ставкой НДС 22% (10%) в 1С

Организация (УСН доходы-расходы, НДС 22%)

Имеет лицензию на медицинскую деятельность, занимается оказанием медицинских и косметических услуг, продажей медицинских товаров.

За 1 квартал:

• выручка от реализации:
  • медицинских услуг, реализация которых освобождается от НДС (ст. 149 НК РФ) на сумму 300 000 руб. (100 000 руб. в мес.)
  • товаров, реализация которых освобождается от НДС (ст. 149 НК РФ) на сумму 61 000 руб.
  • косметологических услуг на сумму 48 800 руб. (в т. ч. НДС 22% — 8 800 руб.)
• поступили:
  • коммунальные услуги за 1 кв. (61 тыс. руб. в мес.) — распределяемые между облагаемой и не облагаемой НДС деятельностью на сумму 183 000 (в т. ч. НДС 22% — 33 000 руб.)
  • расходные материалы — на сумму 24 400 руб. (в т. ч. НДС 22% — 4 400 руб.), переданы для деятельности:
    • для освобождаемой от НДС — 40 шт. на сумму 800 руб. (НДС — 176 руб. включен в стоимость, итого 976 руб.)
    • облагаемой НДС — 60 шт. на сумму 1 200 руб. (НДС — 216,39 руб. принимается к вычету)
  • товары, реализация которых освобождается от НДС (ст. 149 НК РФ) на сумму 240 000 руб.

Товары для продажи приобретены без НДС, оплачены до реализации.

Согласно учетной политике по НДС Организация не применяет правило 5%. И всегда распределяет входящий НДС.

Учет в 1С

Настройки программы

• Установите флажок Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета (раздел Главное → Налоги и отчеты → НДС)
• Настройте справочник Номенклатура:
  • % НДС → Без НДС
  • Код операции → Подберите нужный код из классификатора:
    • Проверьте флажок Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ)
• В договоре с контрагентами укажите код операции (если льгота зависит от условий сделки)

Если льгота относится к характеристике номенклатуры.

Справочники – Номенклатура.

Если льгота зависит от условий сделки.

Справочники - Договоры.

Оформление поступлений

• Поступление товаров и услуг — документ Поступление (акт, накладная, УПД):
  • Способ учета НДС:
    • Принимается к вычету — для облагаемых НДС операций
    • Учитывается в стоимости — для необлагаемых НДС операций
    • Распределяется — для общехозяйственных расходов
• Зарегистрируйте счет-фактуру поставщика (если есть)

Способ учета НДС Принимается к вычету укажите:

• по товару Без НДС способ ни на что не влияет
• если на момент принятия к учету неизвестно назначение использования

Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).

Склад – Расход материалов (Требования-накладные).

Расход материалов (Требование-накладная) в 1С 8.3. пошагово — где найти, как заполнить

Реализация освобожденных от НДС товаров и услуг

• Реализация товаров и услуг — документ Реализация (акт, накладная, УПД):
  • % НДС → автоматически Без НДС
  • Счет-фактура не требуется, но можно выписать
  • В Книге продаж операция не отражается
• Если в документе одновременно облагаемые и необлагаемые позиции:
  • Выпишите один счет-фактура (СФ)
  • Или оформите УПД со статусом «1» (СФ + акт / накладная)

Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД).

Распределение входящего НДС

• По окончании квартала создайте документ Распределение НДС (Операции → Регламентные операции НДС)
• Вкладка Выручка от реализации → Заполните пропорцию облагаемых и необлагаемых НДС операций по кнопке Заполнить
• Вкладка Распределение → Проверьте корректность данных
• Проводки по распределению НДС:
  • Дт 19.04 Кт 19.04 — изменение Способа учета НДС
  • Дт счет затрат Кт 19.04 — не принятый к вычету НДС включается в затраты, стоимость покупки

Доля облагаемых операций:

• 40 000 / (40 000 + 361 000) = 0,099751

Принимается к вычету:

• 11 000 * 0,099751 = 1 097,261

Операции — Регламентные операции по НДС — Создать — Распределение НДС.

Как проверить суммы реализации в документе Распределение НДС

Операции — Регламентные операции по НДС — Создать — Распределение НДС.

Принятие НДС к вычету

• Создайте документ Формирование записей книги покупок (Операции → Регламентные операции НДС)
• Вкладка Приобретенные ценности — заполняется автоматически
• Проводки:
  • Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету по товарам
  • Дт 68.02 Кт 19.04 — НДС принят к вычету по услугам

Операции — Регламентные операции по НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.

Распределение входящего НДС

Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость.

Заполнение декларации по НДС (раздел 7)

• Создайте документ Формирование записей раздела 7 (Операции → Регламентные операции НДС)
• Проверьте заполнение:
  • Графа 1 — код освобождаемой операции
  • Графа 2 — сумма реализации
  • Графа 3 — стоимость приобретений для необлагаемых операций
  • Графа 4 — прямой и распределенный общехозяйственный НДС
• Сформируйте декларацию по НДС (Отчеты → Регламентированные отчеты → Декларация по НДС)

Операции — Регламентные операции по НДС — Создать — Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.

Реестр подтверждающих документов по требованию

• Подготовьте реестр подтверждающих документов к разделу 7 (Отчеты → Уведомления, сообщения и заявления → кнопка Создать → папка НДС)
• Представьте его по требованию налогового органа

Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — Создать — НДС — Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот.

См. также:

• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 4. Облагаемые и не облагаемые НДС операции, раздельный учет НДС
• Раздельный учет НДС при освобождаемых операциях на УСН со ставкой НДС 20% (10%) в 1С
• Как установить значение по умолчанию для способа учета НДС в 1С?
• Как заполнить Книгу покупок, если в одном счете-фактуре от поставщика есть услуги, облагаемые и не облагаемые НДС в 1С?
• Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС в 1С
• Как автоматически заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов в 1С?
• Как учитывать проценты по займам при распределении НДС в 1С?
• Какие разделы заполнить в декларации НДС, по операциям, не облагаемым по ст. 149 НК РФ?
• Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?