Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С

С 4 квартала 2020 года поменялся порядок заполнения декларации по НДС, в частности, — раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения.

В этой статье разберем:

• что изменилось в разделе 7;
• как заполнить раздел 7 в 1С:Бухгалтерия с учетом новшеств.

Обращаем внимание, что на текущий момент нет автозаполнения графы 3 раздела 7 декларации по НДС для готовой продукции. Графу 3 документа «Формирование записей раздела 7 декларации по НДС» — «Сумма приобретения (Графа 3) заполните в ручном режиме.

Нормативное регулирование

Приказ ФНС РФ от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@ внес изменения в порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС. Теперь в графы 3 и 4 этого раздела нужно вносить данные по операциям:

• освобождаемым от налогообложения (ст. 149 НК РФ);
• не признаваемым объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ).

Раньше заполнять эти графы по операциям, не признаваемым объектом налогообложения, не требовалось.

Исключение из правил у налоговых агентов по операциям из ст. 149 НК РФ — они заполняют графы 1 и 2,  а в 3 и 4 ставят прочерк. Подробнее в Как заполняется декларация по НДС при аренде муниципального земельного участка? Нужно ли выписывать счет-фактуру «без НДС»?

Учет в 1С

1 марта Организация реализовала земельный участок по цене 600 000 руб. (без НДС).

В тот же день получен акт на юридические услуги по сопровождению сделки на сумму 12 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Балансовая стоимость участка — 500 000 руб.

В 1-м квартале Организация:

• осуществила общехозяйственные расходы, распределяемые между облагаемой и не облагаемой НДС деятельностью на сумму 120 000 (в т. ч. НДС 20%);
• оказала услуги на сумму 2 400 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).

Согласно учетной политике по НДС Организация не применяет правило 5%.

Настройки раздельного учета

Если регулярно осуществляются операции, не облагаемые НДС, нужно установить в программе настройки раздельного учета.

Подробнее:

• Как в 1С вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции?
• Переход на раздельный учет НДС
• Что надо сделать в 1С, чтобы считалось, что раздельный учет НДС ведется?

Законодательством не определен порядок ведения раздельного учета, поэтому если операция разовая, то расчеты можно выполнить вне программы по собственной методике, чтобы не затруднять дальнейшую работу в программе подключением раздельного учета в настройках.

Тогда принять к вычету, включить в стоимость НДС и заполнить раздел 7 нужно в ручном режиме.

Подробнее:

• НДС
• Входящий НДС по товарам, используемым для освобожденной от НДС деятельности

И при автоматическом, и при ручном ведении раздельного учета расчет 5% расходов осуществляется вручную (если это предусмотрено учетной политикой).

Подробнее Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС

Реализация земельного участка

Продажа земельного участка не облагается НДС, т. к. не признается объектом налогообложения (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Счет-фактуру при продаже земельного участка составлять не нужно (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Реализацию земельного участка оформите документом Передача ОС в разделе ОС и НМА — Передача ОС.

Укажите в документе % НДС — Без НДС.

Для автоматического заполнения раздела 7 в договоре на продажу земли укажите Код операции в разделе НДС.

Поступление услуг по продаже земельного участка

Расходы по продаже земельного участки относятся:

• БУ — к прочим расходам (п. 31 ПБУ 6/01, п. 11 ПБУ 10/99);
• НУ — к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Поступление юридических услуг оформите документом Поступление (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД).

По ссылке Счета учета укажите Способ учета НДС — Учитывается в стоимости (в нашем примере эти услуги напрямую относятся только к необлагаемой операции).

Сумма НДС включается в стоимость услуг и подлежит отражению в графе 4 раздела 7 декларации по НДС.

Распределение НДС

Входящий НДС по товарам (работам, услугам), которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям, распределяется пропорционально долям облагаемой и необлагаемой выручке. Определим долю НДС по необлагаемой операции — реализации земли.

По окончании квартала создайте документ Распределение НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

Вкладки документа заполняются автоматически по кнопке Заполнить.

В графе Учитывается в стоимости отражается сумма НДС по расходам, относящимся к облагаемым и не облагаемым НДС операциям, которая распределена на долю необлагаемых операций. Эта сумма подлежит отражению в графе 4 раздела 7 декларации по НДС.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС

Заполните документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

По кнопке Заполнить автоматически заполняются графы раздела 7:

• Графа 1 — Код операции;
• Графа 2 — Сумма реализации из документа реализации;
• Графа 4 — НДС Распределенный из документа Распределение НДС.

В автоматическом режиме не заполняются:

• Графа 3 — Сумма приобретения;
• Графа 4 — НДС Прямой, сумма НДС по расходам, напрямую относящимся к необлагаемым операциям (учтенная в стоимости услуг).

Внесите вручную данные в графы 3 и 4:

• графа 3 — стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных налогоплательщиком без налога на добавленную стоимость (в нашем примере — стоимость приобретения земельного участка 500 000 руб.);
• графа 4 — суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров(работ, услуг), по необлагаемым операциям (в нашем примере — НДС по юридическим услугам 2 000 руб.).

После ручной корректировки раздел 7 заполняется в соответствии с новыми требованиями.

С 23.12.2020 действует рекомендуемая форма и электронный формат реестра к разделу 7, который нужно представить по требованию налогового органа для подтверждения льготы по НДС (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).

Подробнее Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

• Практикум по заполнению Раздела 7 декларации по НДС: благотворительность
• Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?
• Как в 1С вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции?
• [14.01.2021 и 18.01.2021 запись] Декларация по НДС за 4 квартал 2020 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email