Как автоматически заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов в 1С?

Как заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов? Автоматически не получается.

Распределение НДС и 5 процентов 1кв 2021 в формате XLSX

Нормативное регулирование

Начисление процентов по договору займа относится к операциям, не облагаемым (освобождаемым) НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) и отражается в разделе 7 декларации по НДС.

Если налогоплательщик одновременно осуществляет операции, облагаемые и не облагаемые НДС, он должен вести раздельный учет (абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ). По общехозяйственным затратам, которые нельзя отнести только к облагаемым или только к необлагаемым операциям, следует распределять входящий НДС (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК РФ).

От льготы можно п. 5 ст. 149 НК РФ).

Заполнение раздела 7 декларации по НДС в программе 1С зависит от того, включен ли раздельный учет в настройках.

Заполнение Раздела 7 при включенном раздельном учете

Чтобы Раздел 7 декларации по НДС заполнялся автоматически, должен быть установлен флажок Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС.

01 марта Организация выдала заем контрагенту. За март начислены проценты по займу в размере 5 000 руб.

В 1-м квартале:

• другие не облагаемые НДС операции не осуществлялись;
• прямых расходов с НДС, относящихся к операциям выдачи займа и получения процентов, не было;
• общехозяйственные расходы, распределяемые между облагаемой и не облагаемой НДС деятельностью, составили 120 000 (в т. ч. НДС 20%).

Выдачу займа отразите в обычном порядке

Шаг 1. Настройте элемент справочника Номенклатура через раздел Справочники — Номенклатура.

Установите поля:

• % НДС — Без НДС;
• Код операции — 1010292  «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО».

Шаг 2. Создайте документ Реализация (акты, накладные, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) из раздела Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД).

Укажите в шапке:

• Расчеты — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Счет можно настроить в карточке договора.
• Договор — создайте договор с контрагентом:
  • Вид договора — С покупателем.

В табличной части:

• Счета учета:
  • Счет доходов — 91.01 «Прочие доходы»;
  • Прочие доходы и расходы — Проценты к получению (уплате):
    • Вид статьи — Проценты к получению (уплате);
    • флажок Принимается к НУ — установлен.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.09 Кт 91.01 — начислены проценты по займу.

Также документ создает запись в регистр накопления Необлагаемые НДС операции, на основании которой автоматически заполняется документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС.

Поступление на счет процентов отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами:

• Вид договора с контрагентом — Прочее.

Для зачета задолженности по разным видам договоров оформите документ Корректировка долга:

• Вид операции — Прочие корректировки.

Шаг 3. Входящий НДС по товарам (работам, услугам), которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям, распределяется пропорционально долям облагаемой и необлагаемой выручки.

По окончании квартала создайте документ Распределение НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

Вкладки документа заполняются автоматически по кнопке Заполнить.

В графе Учитывается в стоимости отражается сумма НДС по распределяемым расходам, которая приходится на долю необлагаемых операций. Эта сумма подлежит отражению в графе 4 раздела 7 декларации по НДС.

Если используется правило 5%, и в данном квартале оно выполняется, то весь входящий общехозяйственный НДС п. 4 ст. 170 НК РФ).

Подробнее:

• Нужно ли отражать проценты по займам в документе Распределение НДС, если в этом квартале не было выручки и правило 5% выполняется?
• Как учитывать проценты по займам при распределении НДС?

Шаг 4. Заполните документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

По кнопке Заполнить документ заполнится автоматически.

Шаг 5. Принятие к вычету остальной части НДС отразите документом Формирование записей книги покупок.

Шаг 6. Создайте документ Формирование записей книги продаж как обязательный шаг перед заполнением декларации по НДС.

Шаг 7. Раздел 7 декларации по НДС заполнится автоматически (Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС).

С 23.12.2020 действует рекомендуемая форма и электронный формат реестра к разделу 7, который нужно представить по требованию налогового органа для подтверждения льготы по НДС (Письмо ФНС РФ от 12.11.2020 N ЕА-4-15/18589).

Статья Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС

Заполнение раздела 7, если раздельный учет в программе не ведется

Законодательством не определен порядок ведения раздельного учета, поэтому если операция разовая, и нет другой необлагаемой НДС-деятельности, то расчеты можно выполнить вне программы по собственной методике — чтобы не затруднять дальнейшую работу в 1С подключением раздельного учета в настройках.

В таком случае:

Шаг 1. Отразите операции по займу в соответствии с алгоритмом из статьи

Шаг 2. Наличие прямых расходов по операциям выдачи займов на практике маловероятно.

К распределяемым расходам можно отнести, например, аренду офиса, другие офисные расходы.

Если применяется правило 5%, рассчитайте долю расходов по не облагаемым НДС операциям

Шаг 3. Если правило 5% не применяется или не выполняется, рассчитайте долю НДС, которую можно принять к вычету по формуле:

Стоимость услуг по предоставлению процентного займа равна сумме начисленных процентов (пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ). Если выдан беспроцентный заем, стоимость этих услуг равна нулю.

Тогда в документах Счет-фактура полученный на поступление по распределяемым расходам снимите флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.

Затем включите долю НДС, которую нельзя принять к вычету, по каждому поступлению в стоимость этих расходов документом Списание НДС (Операции — Регламентные операции НДС).

По кнопке Добавить или Заполнить добавьте на вкладку Приобретенные ценности нужные документы поступления.

В табличной части внесите корректировки:

• Сумма — обнулите графу;
• НДС — укажите сумму НДС, которую нужно учесть в стоимости услуг.

На вкладке Счет списания укажите те же параметры списания НДС, которые указаны для самих расходов (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Для принятия к вычету оставшейся доли НДС оформите документ Формирование записей книги покупок в обычном порядке.

Создайте документ Формирование записей книги продаж как обязательный шаг перед заполнением декларации по НДС.

Шаг 4. Заполните Раздел 7 в ручном режиме в декларации по НДС (Отчеты — Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС):

• Графа 1 — 1010292 «Операции займа в денежной форме и ценными бумагами, операции РЕПО»;
• Графа 2 — сумма начисленных процентов за квартал;
• Графа 4 — сумма НДС, по расходам, относящимся к операциям выдачи займов.

См. также:

• Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НДС, если проценты по займу не отражались в Разделе 7 декларации по НДС?
• Если не включать раздельный учет НДС в 1С, то раздел 7 декларации по НДС и реестр на подтверждение льгот по НДС нужно заполнять вручную?
• Надо ли в разделе 7 декларации по НДС указывать сумму процентов по договору займа, который наша организация выдала другой?
• Как заполнять раздел 7 декларации по НДС, если выполняется правило 5%?
• Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
• Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС
• Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
• [16.04.2021 запись] Декларация по НДС за 1 квартал 2021 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email