Как учитывать проценты по займам при распределении НДС в 1С?

Можно ли не учитывать проценты по займам в общем объеме выручки при распределении НДС, если эти проценты составляют долю менее 5% в объеме операций, не облагаемых НДС?

Правило 5% рассчитывается не по доходам, а по расходам.

Если доля «необлагаемых» расходов меньше 5%, то у налогоплательщика есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).

При этом, при определении стоимости услуг по предоставлению займа деньгами, учитывается сумма доходов в виде процентов, начисленных в текущем налоговом периоде (месяце) (пп. 4 п. 4.1. ст. 170 НК РФ).

Для этого в документе Распределение НДС (Операции — Регламентные операции НДС – кнопка Создать) нужно вручную на вкладке Выручка от реализации очистить сумму выручки в поле не облагаемой НДС и оставить сумму выручки только в поле облагаемой НДС.

Входящий НДС, относящийся напрямую к необлагаемым НДС операциям, включите в стоимость этих товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

См. также:

• Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
• Нужно ли отражать проценты по займам в документе Распределение НДС, если в этом квартале не было выручки и правило 5% выполняется?
• [14.01.2021 и 18.01.2021 запись] Декларация по НДС за 4 квартал 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email