Как заполнять раздел 7 декларации по НДС, если выполняется правило 5%?

Что указывать в графах 3 и 4 раздела 7 декларации по НДС, если доля расходов по необлагаемым НДС операциям менее 5%, и сумма входного НДС, приходящаяся на долю не облагаемых НДС операций, предъявляется к вычету в полном объеме?

В разделе 7 при отражении не облагаемых НДС операций указывается (пп. 44.4, 44.5 Порядка заполнения декларации):

• в графе 3 — стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных налогоплательщиком (для осуществления данных операций) без НДС (например, покупка у контрагентов на УСН);
• в графе 4 — суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), по необлагаемым операциям (которые нельзя принять к вычету, в т. ч. распределенный НДС по «общим» расходам).

Если доля «необлагаемых» расходов меньше 5%, то у налогоплательщика есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ). Прямой НДС включается в стоимость товаров (работ, услуг).

Когда «прямой» НДС по необлагаемым операциям также отсутствует, графа 4 не заполняется.

Графа 3 при наличии данных заполняется в обычном порядке.

См. также:

• Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
• Столичные налоговики — о порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС
• Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
• Нужно ли отражать проценты по займам в документе Распределение НДС, если в этом квартале не было выручки и правило 5% выполняется?
• [14.01.2021 и 18.01.2021 запись] Декларация по НДС за 4 квартал 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email