Алгоритм проверки декларации по НДС

Механизмы проверки декларации в 1С 

Внутренние механизмы проверок расчета НДС в 1С:

• Отчеты — Экспресс-проверка ведения учета;
• Отчеты — Анализ состояния налогового учета по НДС;
• Проверка контрольных соотношений показателей в декларации по рекомендациям ФНС;
• Проверка соответствия формата данных – кнопка Проверка – Проверить выгрузку.

Тройная проверка декларации по НДС

Декларация по НДС подготовлена. Теперь ее надо проверить. В данной статье мы расскажем, как сделать такую проверку сразу с трех сторон:

• в бухгалтерском учете;
• в налоговом учете по НДС;
• в декларации.

Проверка НДС, начисленного к уплате

Прежде всего, следует сверить сумму начисленного НДС, отраженную:

• в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом;
• в НУ в книге продаж;
• в Декларации по НДС по соответствующим разделам.

Если операции по начислению НДС в программе оформлены верно, то с учетом некоторых корректировок сумма начисленного НДС за налоговый период должна совпасть в бухгалтерском учете, в налоговом учете НДС и в декларации по НДС.

НДС начисленный к уплате по БУ

Для определения суммы начисленного НДС к уплате по БУ необходимо сложить итоговые суммы за отчетный период кредитовых оборотов по счетам:

• 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
• 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;

Предварительно кредитовый оборот счета 68.02 и 68.32 необходимо «очистить», т.е. вычесть:

• Дт 51 Кт 68.02 (68.32) – возмещение НДС из бюджета;
• Дт 91 Кт 68.02 (68.32) – начисленные пени, штрафы;
• другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении.

Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»

и Анализ счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Определим сумму НДС, начисленного по БУ за квартал:

• Кт оборот 68.02 — 2 188 335,92 руб. – 0,41 (отклонение при округлении) = 2 188 335,51 руб.
• Кт оборот 68.32 — 108 000 руб.

Итого: 2 296 335,51 руб.

НДС начисленный к уплате по НУ

Для определения суммы начисленного НДС к уплате в НУ, необходимо сложить данные в книге продаж, указанные по итоговым строкам НДС к уплате:

Определим сумму НДС, начисленного в НУ по НДС за квартал:

• графа 17 «Сумма НДС 18%» – 2 296 335, 51 руб.
• графа 18 «Сумма НДС 10%» – 0 руб.

Итого: 2 296 335,51 руб.

Общую сумму НДС начисленного можно так же проверить по Разделу 9 декларации по НДС.

Определим сумму НДС начисленного, отраженного в декларации по Разделу 9:

• стр. 260 – 2 296 335,51 руб.
• стр. 270 – 0 руб.

Итого: 2 296 335,51 руб.

НДС начисленный к уплате в декларации

Для определения суммы НДС, начисленного к уплате в декларации, необходимо сложить данные, указанные по итоговым строкам декларации НДС к уплате:

• Раздел 2 стр. 060 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет»;
• Раздел 3 стр. 118 «Общая сумма НДС, исчисленная с учетом сумм восстановленных сумм налога»;
• Раздел 4 стр. 050 + стр.080 «НДС начисленный к уплате»;
• Раздел 6 стр. 050 + стр. 100 «НДС начисленный к уплате».

Определим сумму НДС, начисленного к уплате, отраженного в декларации:

• Раздел 2 стр. 060 – 108 000 руб. PDF
• Раздел 3 стр.118 – 2 188 336 руб. PDF

Итого: 2 296 336 руб.

Таким образом, сумма начисленного НДС одинаковая по всем трем источникам:

• в бухгалтерском учете;
• в налоговом учете по НДС;
• в декларации по НДС.

Следовательно, сумма НДС начисленного в программе отражена верно.

Проверка НДС, принятого к вычету

Далее следует сверить сумму НДС, принятую к вычету и отраженную:

• в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом;
• в НУ в книге покупок;
• в Декларации по НДС по соответствующим разделам.

НДС, принятый к вычету в БУ

Для определения суммы принятого НДС к вычету по БУ необходимо сложить итоговые суммы за отчетный период дебетовых оборотов по счетам:

• 68.02 «Налог на добавленную стоимость»
• 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»

Предварительно, дебетовый оборот счета 68.02 и 68.32 необходимо «очистить», т.е. вычесть:

• Дт 68.02 (68.32) Кт 51 – уплата НДС в бюджет;
• другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении.

Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»

и Обороты счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Определим сумму НДС, принятого к вычету по БУ за квартал:

• Дт оборот 68.02 — 1 010 797,92 – 18 155 (уплата НДС в бюджет) = 992 642,92 руб.
• Дт оборот 68.32 — 0 руб.

Итого: 992 642,92 руб.

НДС, принятый к вычету в НУ по НДС

Для определения суммы принятого НДС к вычету по НУ необходимо сложить данные в книге покупок, указанные по итоговым строкам НДС к уплате:

• графа 16 «Сумма НДС, принимаемая к вычету»

Определим сумму НДС, принятого к вычету по НУ за квартал:

• графа 16 «Сумма НДС, принимаемая к вычету» – 992 642,92 руб.

Итого: 992 642,92 руб.

Общую сумму НДС начисленного можно так же проверить по Разделу 8 декларации по НДС.

Определим сумму НДС, принятого к вычету по НУ за квартал по Разделу 8:

• стр. 190 – 992 642,92 руб.

Итого: 992 642,92 руб.

НДС, принятый к вычету в декларации

Для определения суммы НДС, принятого к вычету в декларации, необходимо сложить данные, указанные по итоговым строкам НДС к уменьшению:

• Раздел 3 стр. 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»;
• Раздел 4 стр. 030 + стр.040 «НДС к вычету»;
• Раздел 5 стр. 080 + стр. 090 «НДС к вычету»;
• Раздел 6 стр. 060 + стр. 090 + стр.150 «НДС к вычету».

Определим сумму НДС, принятого к вычету за квартал по декларации:

• Раздел 3 стр. 190 = 992 643 руб. PDF

Итого: 992 643 руб.

Таким образом, сумма НДС к вычету одинаковая по всем трем источникам:

• в бухгалтерском учете;
• в налоговом учете по НДС;
• в декларации по НДС

Следовательно, сумма НДС к вычету в программе отражена верно.

Анализ статусов счетов-фактур в журналах поступления и реализации

Перед сдачей декларации по НДС каждый бухгалтер должен убедиться, что все счета-фактуры, зарегистрированы в базе, т. к. информация о них выгружается в ИФНС в составе декларации.

Полноту регистрации выставленных и полученных счетов-фактур можно проверить по журналам поступления и реализации с помощью статусов счетов-фактур.

В данной публикации мы рассмотрим пример работы со статусами счетов-фактур в журналах поступления и реализации.

Статусы СФ в журналах поступления и реализации

Статусы СФ

В журналах документов Поступление (акты, накладные) и Реализация (акты, накладные) есть графа Счет-фактура, в которой отображаются статусы счетов-фактур (СФ), зарегистрированных в программе на основании этих документов. Статусы позволяют контролировать наличие и проведение СФ в 1С.

Журнал документов Поступление (акты, накладные) открывается через раздел Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные).

Журнал документов Реализация (акты, накладные) открывается через раздел Продажи — Продажи — Реализация (акты, накладные).

Программа анализирует данные в 1С и автоматически присваивает статус СФ:

• Проведен – на основании данного документа зарегистрирован и проведен СФ;
• Не требуется – наличие СФ для данной операции не требуется;
• Отсутствует – для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа;
• Не проведен – для операции требуется наличие СФ, он зарегистрирован на основании документа, но не проведен.

Рассмотрим подробнее особенности поведения некоторых статусов счетов-фактур.

Статус Не требуется

Статус Не требуется может присваиваться счету-фактуре, если в 1С оформлены операции, по которым счет-фактура не составляется, например:

• комитент передает комиссионеру товар на реализацию;
• реализация товаров неплательщикам НДС, когда есть письменное согласие о невыставлении СФ.

Статус Отсутствует

Статус Отсутствует указывает на то, что для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа.

Для исправления ошибки и регистрации входящего СФ необходимо:

• открыть документ Поступление (акт, накладная);
• внизу формы документа указать номер и дату СФ;
• нажать кнопку Зарегистрировать.

Для исправления ошибки и регистрации исходящего СФ необходимо:

• открыть документ Реализация (акт, накладная);
• нажать кнопку Выписать счет-фактуру.

В некоторых случаях для счетов-фактур в журнале документов Поступление (акты, накладные) устанавливается статус Отсутствует. Но наличие СФ не требуется для операций и правильный статус СФ должен быть Не требуется.

В чем причина неверного расставления статусов СФ и какой возможен выход из сложившейся ситуации?

При большом количестве документов такое поведение программы существенно усложняет проверку правильности регистрации СФ.

15 декабря Организация приобретает товар у поставщика ООО «РивьераЛайн». При заключении договора поставщик предоставил уведомление о том, что он применяет УСН и СФ не составляет.

В журнале документов Поступление (акты, накладные) у документа от ООО «Ривьера Лайн» для СФ устанавливается статус Отсутствует вместо статуса Не требуется.

Некорректное поведение статуса СФ связано с тем, что при создании договора с контрагентом в карточке договора был по умолчанию установлен флажок Поставщик по договору предъявляет НДС.

А именно по флажку Поставщик по договору предъявляет НДС программа определяет нужен ли СФ по данной операции.

Для устранения ошибки в договоре с ООО «Ривьера Лайн» необходимо снять этот флажок.

Если в программе существуют другие документы, ранее зарегистрированные по этому договору, то 1С не позволит снять флажок и выведет сообщение об ошибке.

Для решения данной проблемы существует два способа.

Способ № 1

Создать новый договор с контрагентом, убрав флажок Поставщик по договору предъявляет НДС, и перенести документы на новый договор. Этот способ лучше использовать в том случае, когда:

• по данному договору введено небольшое число документов;
• не затрагиваются прошлые закрытые периоды.

Способ № 2

Не убирать в договоре флажок Поставщик по договору предъявляет НДС, согласиться с наличием статуса Отсутствует, но в поле Комментарий документа Поступление (акт, накладная) написать причину появления этого статуса, например: «Поставщик применяет УСН».

В журнале документов Поступление (акты, накладные) в графе Комментарий будет отображаться причина появления статуса Отсутствует, т.е. бухгалтер будет понимать, что статус Отсутствует не связан с реальным отсутствием счета-фактуры.

Статус Не проведен

Статус СФ Не проведен указывает на то, что на основании документа зарегистрирован СФ, но не проведен.

Для исправления ошибки и проведения СФ необходимо:

• открыть документ Поступление (акт, накладная) или Реализация (акт, накладная);
• внизу формы документа перейти по ссылке Счет-фактура;
• в открывшимся счете-фактуре нажать кнопку Еще – Провести. 

Отбор документов по статусу счетов-фактур

Для удобства работы бухгалтера с журналами документов в 1С реализованы удобные механизмы отбора. Отбор – механизм 1С, позволяющий отобрать из общего списка документы, которые удовлетворяют указанным критериям.

Например, бухгалтер может быстро составить список приходных документов, по которым в программе не производилась регистрация входящих счетов-фактур.

Рассмотрим варианты быстрого отбора документов по статусу счетов-фактур в 1С в журналах документов Поступление (акты, накладные) и Реализация (акты, накладные).

Быстрый отбор документов по статусу СФ

Для отбора документов по статусу СФ необходимо:

• открыть окно настройки списка документов по кнопке Еще – Настроить список;
• на вкладке Отбор нажать кнопку Добавить новый элемент и сделать настройки:
  • Счет-фактура – Равно – выбрать статус СФ, по которому требуется провести отбор (например, Отсутствует или Не проведен);
  • нажать кнопку Завершить редактирование.

При включении этой настройки в журнале документов будут выведены только те документы, которые удовлетворяют указанному значению статуса СФ.

Быстрый поиск документов по статусу СФ

Быстрый поиск — механизм 1С, позволяющий быстро найти нужный документ в журнале, набрав первые символы элемента отбора.

Для быстрого поиска документов по статусу СФ:

• в поле Быстрый поиск начать вводить статус СФ, по которому требуется провести отбор (например, Отсутствует или Не проведен).

Программа анализирует все документы журнала и подбирает те, которые содержат указанный элемента отбора.

Анализ субконто в разрезе Контрагентов и Договоров

Контроль сальдо по контрагентам в разрезе договоров удобно осуществлять с помощью отчета Анализ субконто:

• Закладка Виды субконто:
  • Контрагенты,
  • Договоры.

Экспресс-проверка ведения учета по НДС 

Проверка расчета НДС Экспресс-проверкой

Анализ состояния учета по НДС (Отчеты — Экспресс-проверка — Настройка):

• Ведение книги продаж по НДС;
• Ведение книги покупок по НДС.

Экспресс-проверка: проверяем по-новому

Отчеты – Анализ учета – Экспресс-проверка – Настройка:

• Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость;
• Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость.

Система проверки сообщает об ошибках и выдает предупреждения.

 

Анализ учета по НДС

Анализ состояния учета по НДС: Отчеты — Анализ учета по НДС.

Анализ учета по НДС: подскажет, где ошибки

Отчеты – Анализ учета – Анализ учета по НДС.

См. также:

Обновленные помощники при расчете НДС:

• Что делать, если пришло требование о представлении пояснений к декларации по НДС
• Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке
• Ошибка. Зависший входящий НДС
• Как отразить в учете и декларации по НДС передачу товаров на благотворительность?
• Как в 1С вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции?
• Безвозмездная передача
• НДС по гарантийному ремонту: отказ от льготы возможен

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email