Содержание
Механизмы проверки декларации в 1С 
Внутренние механизмы проверок расчета НДС в 1С:
- Отчеты — Экспресс-проверка ведения учета;
- Отчеты — Анализ состояния налогового учета по НДС;
- Проверка контрольных соотношений показателей в декларации по рекомендациям ФНС;
- Проверка соответствия формата данных – кнопка Проверка – Проверить выгрузку.
Тройная проверка декларации по НДС 
Декларация по НДС подготовлена. Теперь ее надо проверить. В данной статье мы расскажем, как сделать такую проверку сразу с трех сторон:
- в бухгалтерском учете;
- в налоговом учете по НДС;
- в декларации.
Проверка НДС, начисленного к уплате
Прежде всего, следует сверить сумму начисленного НДС, отраженную:
- в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом;
- в НУ в книге продаж;
- в Декларации по НДС по соответствующим разделам.
Если операции по начислению НДС в программе оформлены верно, то с учетом некоторых корректировок сумма начисленного НДС за налоговый период должна совпасть в бухгалтерском учете, в налоговом учете НДС и в декларации по НДС.
НДС начисленный к уплате по БУ
Для определения суммы начисленного НДС к уплате по БУ необходимо сложить итоговые суммы за отчетный период кредитовых оборотов по счетам:
- 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
- 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;
Предварительно кредитовый оборот счета 68.02 и 68.32 необходимо «очистить», т.е. вычесть:
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
- Дт 51 Кт 68.02 (68.32) – возмещение НДС из бюджета;
- Дт 91 Кт 68.02 (68.32) – начисленные пени, штрафы;
- другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении.
Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»
и Анализ счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».
Определим сумму НДС, начисленного по БУ за квартал:
- Кт оборот 68.02 — 2 188 335,92 руб. – 0,41 (отклонение при округлении) = 2 188 335,51 руб.
- Кт оборот 68.32 — 108 000 руб.
Итого: 2 296 335,51 руб.
НДС начисленный к уплате по НУ
Для определения суммы начисленного НДС к уплате в НУ, необходимо сложить данные в книге продаж, указанные по итоговым строкам НДС к уплате:
Определим сумму НДС, начисленного в НУ по НДС за квартал:
- графа 17 «Сумма НДС 18%» – 2 296 335, 51 руб.
- графа 18 «Сумма НДС 10%» – 0 руб.
Итого: 2 296 335,51 руб.
Общую сумму НДС начисленного можно так же проверить по Разделу 9 декларации по НДС.
Определим сумму НДС начисленного, отраженного в декларации по Разделу 9:
- стр. 260 – 2 296 335,51 руб.
- стр. 270 – 0 руб.
Итого: 2 296 335,51 руб.
НДС начисленный к уплате в декларации
Для определения суммы НДС, начисленного к уплате в декларации, необходимо сложить данные, указанные по итоговым строкам декларации НДС к уплате:
- Раздел 2 стр. 060 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет»;
- Раздел 3 стр. 118 «Общая сумма НДС, исчисленная с учетом сумм восстановленных сумм налога»;
- Раздел 4 стр. 050 + стр.080 «НДС начисленный к уплате»;
- Раздел 6 стр. 050 + стр. 100 «НДС начисленный к уплате».
Определим сумму НДС, начисленного к уплате, отраженного в декларации:
Итого: 2 296 336 руб.
Таким образом, сумма начисленного НДС одинаковая по всем трем источникам:
- в бухгалтерском учете;
- в налоговом учете по НДС;
- в декларации по НДС.
Следовательно, сумма НДС начисленного в программе отражена верно.
Проверка НДС, принятого к вычету
Далее следует сверить сумму НДС, принятую к вычету и отраженную:
- в БУ по счетам расчетов НДС с бюджетом;
- в НУ в книге покупок;
- в Декларации по НДС по соответствующим разделам.
НДС, принятый к вычету в БУ
Для определения суммы принятого НДС к вычету по БУ необходимо сложить итоговые суммы за отчетный период дебетовых оборотов по счетам:
- 68.02 «Налог на добавленную стоимость»
- 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»
Предварительно, дебетовый оборот счета 68.02 и 68.32 необходимо «очистить», т.е. вычесть:
- Дт 68.02 (68.32) Кт 51 – уплата НДС в бюджет;
- другие сторнирующие или дополнительные исправительные записи, а также отклонения при округлении.
Для определения суммы удобно сформировать отчет Анализ счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»
и Обороты счета 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».
Определим сумму НДС, принятого к вычету по БУ за квартал:
- Дт оборот 68.02 — 1 010 797,92 – 18 155 (уплата НДС в бюджет) = 992 642,92 руб.
- Дт оборот 68.32 — 0 руб.
Итого: 992 642,92 руб.
НДС, принятый к вычету в НУ по НДС
Для определения суммы принятого НДС к вычету по НУ необходимо сложить данные в книге покупок, указанные по итоговым строкам НДС к уплате:
- графа 16 «Сумма НДС, принимаемая к вычету»
Определим сумму НДС, принятого к вычету по НУ за квартал:
- графа 16 «Сумма НДС, принимаемая к вычету» – 992 642,92 руб.
Итого: 992 642,92 руб.
Общую сумму НДС начисленного можно так же проверить по Разделу 8 декларации по НДС.
Определим сумму НДС, принятого к вычету по НУ за квартал по Разделу 8:
- стр. 190 – 992 642,92 руб.
Итого: 992 642,92 руб.
НДС, принятый к вычету в декларации
Для определения суммы НДС, принятого к вычету в декларации, необходимо сложить данные, указанные по итоговым строкам НДС к уменьшению:
- Раздел 3 стр. 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»;
- Раздел 4 стр. 030 + стр.040 «НДС к вычету»;
- Раздел 5 стр. 080 + стр. 090 «НДС к вычету»;
- Раздел 6 стр. 060 + стр. 090 + стр.150 «НДС к вычету».
Определим сумму НДС, принятого к вычету за квартал по декларации:
- Раздел 3 стр. 190 = 992 643 руб. PDF
Итого: 992 643 руб.
Таким образом, сумма НДС к вычету одинаковая по всем трем источникам:
- в бухгалтерском учете;
- в налоговом учете по НДС;
- в декларации по НДС
Следовательно, сумма НДС к вычету в программе отражена верно.
Анализ статусов счетов-фактур в журналах поступления и реализации 
Перед сдачей декларации по НДС каждый бухгалтер должен убедиться, что все счета-фактуры, зарегистрированы в базе, т. к. информация о них выгружается в ИФНС в составе декларации.
Полноту регистрации выставленных и полученных счетов-фактур можно проверить по журналам поступления и реализации с помощью статусов счетов-фактур.
В данной публикации мы рассмотрим пример работы со статусами счетов-фактур в журналах поступления и реализации.
Статусы СФ в журналах поступления и реализации
Статусы СФ
В журналах документов Поступление (акты, накладные) и Реализация (акты, накладные) есть графа Счет-фактура, в которой отображаются статусы счетов-фактур (СФ), зарегистрированных в программе на основании этих документов. Статусы позволяют контролировать наличие и проведение СФ в 1С.
Журнал документов Поступление (акты, накладные) открывается через раздел Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные).
Журнал документов Реализация (акты, накладные) открывается через раздел Продажи — Продажи — Реализация (акты, накладные).
Программа анализирует данные в 1С и автоматически присваивает статус СФ:
- Проведен – на основании данного документа зарегистрирован и проведен СФ;
- Не требуется – наличие СФ для данной операции не требуется;
- Отсутствует – для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа;
- Не проведен – для операции требуется наличие СФ, он зарегистрирован на основании документа, но не проведен.
Рассмотрим подробнее особенности поведения некоторых статусов счетов-фактур.
Статус Не требуется
Статус Не требуется может присваиваться счету-фактуре, если в 1С оформлены операции, по которым счет-фактура не составляется, например:
- комитент передает комиссионеру товар на реализацию;
- реализация товаров неплательщикам НДС, когда есть письменное согласие о невыставлении СФ.
Статус Отсутствует
Статус Отсутствует указывает на то, что для операции требуется наличие СФ, но он не зарегистрирован на основании документа.
Для исправления ошибки и регистрации входящего СФ необходимо:
- открыть документ Поступление (акт, накладная);
- внизу формы документа указать номер и дату СФ;
- нажать кнопку Зарегистрировать.
Для исправления ошибки и регистрации исходящего СФ необходимо:
- открыть документ Реализация (акт, накладная);
- нажать кнопку Выписать счет-фактуру.
В некоторых случаях для счетов-фактур в журнале документов Поступление (акты, накладные) устанавливается статус Отсутствует. Но наличие СФ не требуется для операций и правильный статус СФ должен быть Не требуется.
В чем причина неверного расставления статусов СФ и какой возможен выход из сложившейся ситуации?
При большом количестве документов такое поведение программы существенно усложняет проверку правильности регистрации СФ.
15 декабря Организация приобретает товар у поставщика ООО «РивьераЛайн». При заключении договора поставщик предоставил уведомление о том, что он применяет УСН и СФ не составляет.
В журнале документов Поступление (акты, накладные) у документа от ООО «Ривьера Лайн» для СФ устанавливается статус Отсутствует вместо статуса Не требуется.
Некорректное поведение статуса СФ связано с тем, что при создании договора с контрагентом в карточке договора был по умолчанию установлен флажок Поставщик по договору предъявляет НДС.
А именно по флажку Поставщик по договору предъявляет НДС программа определяет нужен ли СФ по данной операции.
Для устранения ошибки в договоре с ООО «Ривьера Лайн» необходимо снять этот флажок.
Если в программе существуют другие документы, ранее зарегистрированные по этому договору, то 1С не позволит снять флажок и выведет сообщение об ошибке.
Для решения данной проблемы существует два способа.
Способ № 1
Создать новый договор с контрагентом, убрав флажок Поставщик по договору предъявляет НДС, и перенести документы на новый договор. Этот способ лучше использовать в том случае, когда:
- по данному договору введено небольшое число документов;
- не затрагиваются прошлые закрытые периоды.
Способ № 2
Не убирать в договоре флажок Поставщик по договору предъявляет НДС, согласиться с наличием статуса Отсутствует, но в поле Комментарий документа Поступление (акт, накладная) написать причину появления этого статуса, например: «Поставщик применяет УСН».
В журнале документов Поступление (акты, накладные) в графе Комментарий будет отображаться причина появления статуса Отсутствует, т.е. бухгалтер будет понимать, что статус Отсутствует не связан с реальным отсутствием счета-фактуры.
Статус Не проведен
Статус СФ Не проведен указывает на то, что на основании документа зарегистрирован СФ, но не проведен.
Для исправления ошибки и проведения СФ необходимо:
- открыть документ Поступление (акт, накладная) или Реализация (акт, накладная);
- внизу формы документа перейти по ссылке Счет-фактура;
- в открывшимся счете-фактуре нажать кнопку Еще – Провести.
Отбор документов по статусу счетов-фактур
Для удобства работы бухгалтера с журналами документов в 1С реализованы удобные механизмы отбора. Отбор – механизм 1С, позволяющий отобрать из общего списка документы, которые удовлетворяют указанным критериям.
Например, бухгалтер может быстро составить список приходных документов, по которым в программе не производилась регистрация входящих счетов-фактур.
Рассмотрим варианты быстрого отбора документов по статусу счетов-фактур в 1С в журналах документов Поступление (акты, накладные) и Реализация (акты, накладные).
Быстрый отбор документов по статусу СФ
Для отбора документов по статусу СФ необходимо:
- открыть окно настройки списка документов по кнопке Еще – Настроить список;
- на вкладке Отбор нажать кнопку Добавить новый элемент и сделать настройки:
- Счет-фактура – Равно – выбрать статус СФ, по которому требуется провести отбор (например, Отсутствует или Не проведен);
- нажать кнопку Завершить редактирование.
При включении этой настройки в журнале документов будут выведены только те документы, которые удовлетворяют указанному значению статуса СФ.
Быстрый поиск документов по статусу СФ
Быстрый поиск — механизм 1С, позволяющий быстро найти нужный документ в журнале, набрав первые символы элемента отбора.
Для быстрого поиска документов по статусу СФ:
- в поле Быстрый поиск начать вводить статус СФ, по которому требуется провести отбор (например, Отсутствует или Не проведен).
Программа анализирует все документы журнала и подбирает те, которые содержат указанный элемента отбора.
Анализ субконто в разрезе Контрагентов и Договоров 
Контроль сальдо по контрагентам в разрезе договоров удобно осуществлять с помощью отчета Анализ субконто:
- Закладка Виды субконто:
- Контрагенты,
- Договоры.
Экспресс-проверка ведения учета по НДС 
Проверка расчета НДС Экспресс-проверкой
Анализ состояния учета по НДС (Отчеты — Экспресс-проверка — Настройка):
- Ведение книги продаж по НДС;
- Ведение книги покупок по НДС.
Экспресс-проверка: проверяем по-новому 
Отчеты – Анализ учета – Экспресс-проверка – Настройка:
- Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость;
- Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость.
Система проверки сообщает об ошибках и выдает предупреждения.
Анализ учета по НДС 
Анализ состояния учета по НДС: Отчеты — Анализ учета по НДС.
Анализ учета по НДС: подскажет, где ошибки 
Отчеты – Анализ учета – Анализ учета по НДС.
См. также:
Обновленные помощники при расчете НДС:
- Что делать, если пришло требование о представлении пояснений к декларации по НДС
- Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке
- Ошибка. Зависший входящий НДС
- Как отразить в учете и декларации по НДС передачу товаров на благотворительность?
- Как в 1С вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции?
- Безвозмездная передача
- НДС по гарантийному ремонту: отказ от льготы возможен
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Подскажите, пожалуйста, на одном из подобных семинаров давалась краткая инструкция в pdf по проверке декларации. Где ее можно скачать/посмотреть?
Здравствуйте!
Раздатка как правило под записью семинара.
1С БП — Семинары — слева все записи. Пройтись по списку и посмотреть эфиры по НДС
Возможно, что этот эфир
[11.04.2019 запись] Декларация по НДС за 1 квартал 2019 в 1С, часть 1
Эти же семинары, но только по НДС можно найти на странице (так по по каждому налог). Например,
https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nds-nalogi/poryadok-rascheta-nds
В рубрикаторе это
Главная страница » 1С Бухгалтерия » УЧЕТ И НАЛОГИ » НДС » Порядок расчета и уплаты — Семинары внизу страницы.
как же я обожаю ваши статьи, так все подробно! спасибо, за ваш труд!
Спасибо за обратную связь! Очень рады, материал для вас полезен.