Порядок исправления суммовых ошибок по НДС в 1С

Из данной публикации вы узнаете об алгоритме исправления суммовых ошибок НДС в учете покупателя и в учете продавца.

Суммовые ошибки по НДС

Ошибки в суммовых показателях декларации, которые повлияли на расчет налога, вне зависимости от того, кем они были обнаружены, исправляются только через представление уточненной декларации.

Если ошибки (неточности) допущены при составлении счета-фактуры, то продавец обязан его исправить путем составления исправительного СФ (ИСФ).

Исправительный счет-фактура:

• в строке 1а указывается порядковый номер исправления и дата исправления;
• составляется в 2х экземплярах: один для покупателя, а второй – для продавца.

Исправительный СФ не составляется на ошибки в показателях, НЕ попадающие под действие абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ (Письмо ФНС от 05.11.2014 N ГД-4-3/22685@, абз. 4 п. 7 Приложения N 2 к Постановлению N 1137).

В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать:

• продавца ТРУ, имущественных прав;
• покупателя ТРУ, имущественных прав;
• наименование ТРУ, имущественных прав, их стоимость;
• налоговую ставку;
• сумму налога, предъявленную покупателю.

Будет ли считаться «дефектным» счет-фактура, выставленный позже, чем 5 календарных дней?

Минфин в своих Письмах от 23.12.2016 N 03-03-06/3/77429, от 25.01.2016 N 03-07-11/2722 дал разъяснение, что:

• поздний срок выставления СФ не является ошибкой, препятствующей идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, прав), их стоимость, а также ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

Т.е. счета-фактуры, выставленные исполнителем после установленного срока (п. 3 ст. 168 НК РФ), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Алгоритм учета ИСФ у продавца

Практикум по исправлению суммовой ошибки у продавца:

• в текущем периоде
• в следующем периоде

Алгоритм учета ИСФ у покупателя

Практикум по исправлению суммовой ошибки у покупателя:

• в текущем периоде
• в следующем периоде

См. также:

• Уточненная декларация по НДС
• Завышена сумма выручки текущего года
• Занижена сумма выручки прошлого года. Исправление ошибки до подписания отчетности
• Завышены расходы по услугам поставщика текущего года
• Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
• Исправление технических ошибок по НДС
• Запись в доп. лист книги покупок в 1с 8.3: пошаговая инструкция
• Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email