ФНС предупредила о частых ошибках при заполнении деклараций по НДС

Источник: сообщение ФНС

Информация для: плательщиков НДС

Налоговики проанализировали представленные декларации по НДС и вывели перечень самых частых ошибок:

• Не соблюдаются контрольные соотношения, утв. Письмом ФНС от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@
• Cведения в счете-фактуре отличаются от сведений, отраженных в оригинале полученного или выставленного СФ (номер и дата СФ, ИНН контрагента)
• Неверно указаны коды вида операций, утв. Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@
• Некорректно указана стоимость товаров по счету-фактуре, отраженной в нескольких налоговых периодах (она должна соответствовать стоимости, указанной в СФ, меняется только сумма НДС)
• Неправильно указан номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, несоответствия данным декларации на товары при импорте
• Не восстановлен покупателем НДС с авансов (в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ) в налоговом периоде, в котором НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежит вычету, или в налоговом периоде, когда произошло изменение условий либо расторжение договора и возврат аванса
• Неверно указаны в декларации коды видов операций при выставлении и получении исправленных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур
• Не заполнены (или неправильно заполнены) журналы учета счетов-фактур при заключении посреднических договоров или договоров транспортной экспедиции
• Неверно заполнены книги покупок, продаж, журналы учета СФ при одновременном осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика
• Отражены вычеты по счетам-фактурам «старше» 3 лет

ФНС обращает внимание, что пояснения по расхождениям, выявленным в книгах покупок и книгах продаж, рекомендуется направлять в ИФНС в формализованном формате. Напомним, что Приказом ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@.

Однако формализованным форматом можно исправить реквизиты счет-фактуры (номер, дату, ИНН и др.), но нельзя изменить стоимость и сумму НДС. Если стоимость и сумма НДС указаны неверно, придется подать уточненную декларацию.

См. также:

• Декларацию по НДС за 1 квартал 2025 сдаем по новой форме
• Декларация по НДС в 1С 8.3: как сформировать пошагово
• Тройная проверка декларации по НДС в 1С – БУ, НУ по НДС, Декларация

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email